СодержаниеСодержание
Введение 3
Задание 1 5
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал 2003 года 15
Задание 2 17
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал 2003 года ООО "Силуэт" 26
Задание 3 28
Заключение 31
Список литературы 32ВведениеГлава 25 НК РФ предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учёта.
В статье 313 НК РФ определено, что налоговый учёт - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учёт осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учёта для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществлённых налогоплательщиком в течение отчётного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога.
Данные налогового учёта должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем (отчётном) периоде, сумму остатков расходов (убытков) подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок форм
Задание 1
1. Организация ООО "Восток" определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. 000 "Восток" выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 2003г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные.
Необходимо:
- составить аналитические регистры налогового учета;
- на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущество.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03г. ООО "Восток" отгрузило ООО "Ламанш" продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора, ООО "Ламанш" должно произвести оплату в течении 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03г. Обязательства по уплате пени признаны ООО "Восток". Платеж за продукцию поступил 26.02.03г. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.2003 г по 26.02.03 г.
2. ООО "Восток" провело в 1 квартале массовую рекламную компанию. В рекламных целях была проведена лотерея. На изготовление призов было потрачено 80 000 руб.Литературакодекс РФ
3. Закон "Об основах налоговой системы РФ" от 27.12.1991г. №2118-1.
4. Баканов М.И. Бухгалтерский учет в торговле. - М.: Финансы и статистика, 2002
5. Камышанов П.И. "Основы налогообложения в России" - М.: Элиста : АПП "Джангар" 2000 - 600с.
6. Кондраков Н.П. Основы бухгалтерского учета. - М.: Главбух, 2000
7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки, М.: ИКЦ "Дис", 2002
8. Кузнецов О. В. Конспективный сборник налогов РФ. - М.: ИНФРА-М, 2001-120с.
9. Перов А. В. Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт - издат, 2003 - 635с.
10. Скоун Т. Бухгалтерский учет. - М.: Изд-во ЮНИТИ, 2001
11. Стоянова Е.С. "Финансы"
|
