Содержание1. Особенности определения НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.
2. Дать письменную консультацию по следующей ситуации:
На 181-й день ставка НДС в размере 0% не подтверждена. Организация начисляет НДС и платит его в бюджет. Можно ли возместить входной НДС по неподтвержденному экспорту, если вывезенный товар был оприходован и оп-лачен?
3. Оказать помощь налогоплательщику в расчетах.
В ноябре 2002 года сотруднику фирмы были выплачены: 1) заработная плата за октябрь 4800 руб.; 2) премия, предусмотренная положением о преми-ровании - 2500 руб.; 3) материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. Кроме того, сотрудник является акционером. Поэтому ему на-числены и выплачены дивиденды по итогам деятельности организации. Сумма дивидендов составила 56000 руб. Сотрудник имеет право на стандартный нало-говый вычет в размере 400 руб. Определить налог на доходы физических лиц за октябрь.Введение1. Особенности определения НДС при осуществлении транспорт-ных перевозок и реализации услуг международной связи
При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорож-ным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налого-вая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
При реализации проездных документов по льготным тарифам налоговая база исчисляется исходя из этих льготных тарифов.
Вышеуказанные положения настоящей статьи применяются с учетом услуг по перевозке, облагаемых НДС по ставке 0%:
" работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещен-ных под таможенный режим транзита через указанную территорию;
" услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправле-ния или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основа-нии единых международных перевозочных документов; (п. 1 ст. 164 НК РФ)
и не распространяются на услуги по перевозке пассажиров, не подлежащие об-ложению НДС (освобождаемые от обложения НДС):
" городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего поль-зования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям пе-ревозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на про-езд, утвержденных в установленном порядке;
" морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном по-рядке; (пп. 7, п. 2, ст. 149 НК РФ)
а также на перевозки, предусмотренные международными договорами (согла-шениями).Литература1. Игнащенко М.В. Применение ставки НДС в 2004 году // Аудиторские ведо-мости. - № 3. - 2004. - С. 20-23.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 2. Принят 19.07.2000: С изм. и доп. на 15.04.03. - М.: Проспект, 2003. - 372 с.
3. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. - 4-е изд., испр. и доп. - СПб: ПИТЕР, 2003. - 576 с.
4. Спорные вопросы исчисления НДС. - М.: Экономико-правовой бюллетень, 2004. - 175 с.
5. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебник. - М.: Юнити - дана, 2002. - 231 с.
|
