СодержаниеВведение.
I. Кредиты рефинансирования, как основной инструмент денежно-кредитного регулирования.
1.1 Порядок выдачи ломбардного кредита.
1.2 Однодневный расчетный кредит, особенности его предоставления.
1.3 Переучет векселей.
1.4 Овернайт и другие кредиты рефинансирования.
II. Ломбардный кредит.
2.1 Порядок депозитного учета заложенных ценных бумаг.
2.2 Порядок погашения ломбардного кредита.
2.3 Расчет достаточности обеспечения ломбардного кредита.
III. Учет ломбардного кредита.
Заключение.ВведениеВ настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с недостатком денежных средств.
Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда функций: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.
Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяется на активные и пассивные.
Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и представлению кредитов другим банкам (межбанковский кредит).
Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т. е. за счет МБК. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков является удовлетворение потребностей своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования своей банковской ликвидности. Привлечение МБК осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров или через финансовых посредников.
Развитие межбанковских кредитов, прежде всего, связано с возросшей предпринимательской активностью кредитных институтов и их заемщиков. Появление избытка кредитных ресурсов вследствие несовпадения во времени привлечения и использования средств привело к созданию рынка краткосрочных межбанковских кредитов как наиболее надежного способа их размещения.
В курсовой работе рассмотрена тема "Ломбардный кредит" неслучайно. Это межбанковский кредит, предоставляемый Центральным банком на аукционной основе коммерческим банкам.
В настоящее время пристальное внимание привлекает практическая проблема управления ссудными операциями коммерческого банка. Кризис, произошедший на мировом рынке ценных бумаг в ноябре 1997г. и в банковской системе России в августе 1998г., еще раз показал, что банки - участники фондового рынка не должны ослаблять внимания к процессу формирования своих кредитных портфелей. Поскольку ссудные операции являются для банка той группой операций, которые определяют сущность банка в отличие от спекулятивных операций банка с ценными бумагами.
Участниками рынка кредитных ресурсов являются ЦБ РФ, коммерческие банки, межбанковские объединения, финансовые компании, дома, биржи и т.д. каждый из участников межбанковского рынка кредитных ресурсов выступает одновременно и кредитором и заемщиком: привлекаемые на этом рынке ресурсы могут использоваться для кредитования, как клиентуры банков - хозяйствующих субъектов, так и коммерческих банков.
По данным Бюллетеня банковской статистики №8 (51), 1997г. заемные средства в структуре ресурсов коммерческих банков на 01.07. 97г. составили:
" в рублях и инвалюте, млрд. руб. - 92871,5;
в т. ч.:
" кредиты, полученные от других банков и проценты по ним, млрд. руб. - 9259,9.
Процентная ставка по кредитам предоставляемым хозорганам, значительно выше, чем ставка межбанковского кредита, однако многие банки более охотно используют привлеченные ресурсы для межбанковских операций, что в первую очередь связано с большей надежностью банка как заемщика.
Значимость ссудных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающимся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса.
В связи с экономической значимостью ссудных операций управление ими, рассматриваемое в качестве составной части менеджмента банка в целом, всегда остается для банка актуальной практической проблемой.
В настоящее время банковский кредит стал в обычных условиях одой из главных причин роста денежной массы в развитых странах. Чем быстрее растет объем выданного кредита в стране, тем быстрее увеличивается денежная масса. Западные экономисты рассматривают банковский кредит как важнейший эквивалент денежной массы и соответственно источник ее роста.
Итак, предоставление банковского кредита служит главным Источником и, по выражению западных экономистов, "эквивалентом" денежной массы. Профессор парижского института западных исследований Ж.-А.Давид писал, что "в ходе кредитования экономики, банки модернизируют свои требования к заемщикам, тем самым создают деньги против требования". При этом неважно, выдают ли они ссуду предприятиям, государству или частным лицам.
Денежная масса генерируется в процессе предоставления кредита коммерческими банками. В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений.
Все эти факты говорят о том, что необходимо уделять большое внимание проблеме кредита, так как экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере. Развитие в нашей стране новых форм кредитов, таких как потребительский, коммерческий, различные формы аренды, в частности лизинг. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сделает ее более эффективной.
Государство заинтересовано в стабильности банковской системы, увеличении доверия к российским банкам внутри страны и на международном рынке.
Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение ЦБ РФ ряда правил и нормативов, в рамках которых коммерческие банки должны осуществлять свою деятельность. За нарушения банки наказываются - вплоть до отзыва лицензий на право ведения операций. Поэтому при оценке прибыльности различных проектов банкам необходимо читывать эти ограничения.
Все перечисленные выше проблемы и привлекли меня к написанию вышеназванной темы.Литература1. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. /Положение ЦБ РФ от 26.06.98г. № 39-П.
2. Положение ЦБ РФ №54-П от 31.08.98г.
3. О порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам./ Положение ЦБ РФ от 13.03.96, № 36.
4. Указания ЦБ РФ от 25.12.97г.
5. О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях. /Указание ЦБ РФ, № 450-У от 25.12.98г.
6. О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения ломбардных кредитов./Указание ЦБ РФ, №451-У от 25.12.98г.
7. Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30.06.97г.
8. Ануреев С.В. Особенности залогового обеспечения среднесрочных инвестиционных кредитов. // Банковские услуги, 1998г., №11-12 - с. 33-38.
9. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997г.-С.31.
10. Брагинский С.В. Кредитно-денежная политика в Японии. М.: "Наука", 1998г. - 203с.
11. Денежное обращение и кредит при капитализме. // Под редакцией Красавиной Л.Н. М.: "Инфра-М", 1995г. - 208с.
12. Жуков П. Экономика в ловушке валютной ликвидности.//Экономика и жизнь, 1999г. ,№ 1 - с. 3.
13. Захаров В.С. Проблемы российских коммерческих банков.//Деньги и кредит, 1999, № 1 - с. 12-17.
14. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
15. Маневич В.Е. От кризиса денежной системы к национальному кризису ликвидности.//Бизнес и банки, 1998, № 33.
16. Мурычев А.В. Банки и инвестиции.//Деньги и кредит, 1998, №2 - с. 53-55.
17. Новый план счетов и правила ведения бухгалтерского учета в банках РФ в 1998г. / Предисловие Парфенова К.Г.,-М.:ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 1997г.-528с.
18. Парфенов К.Г., Малышева Ю.В. Учет кредитных операций.//Бухгалтерия и банки, 1999, № 2 - с. 11-15.
19. Роде Э. Банковские операции. М.: "Прогресс", 1995г.-120с.
20. Румянцева З.П., Соломатин Н. А., Акбердин Р.З. и др. Менеджмент организации: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1997г. - С.11.
21. Смирнов А. Ссужая. Мы теряем деньги и друзей. //Экономика и жизнь, 1998г., № 51 - с. 30.
22. Соложенцев Е.Д., Карасев В.В. о методике количественной оценки кредитного риска физических лиц. // Деньги и кредит, 1998, № 2 - с.76-79.
23. Соложенцев Е.Д., Карасев В.В., Соложенцев В.Е. Логико-вероятностная оценка банковских рисков и мошенничества в бизнесе. - Спб.: Политехника, 1996.
24. Суская Е.П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента. //Деньги и кредит, 1998г. №2 - с.35-42.
25. Учет депозитарных операций. //Бухгалтерия и банки, 1999, №2 - с. 33-36.
26. Чиркова М.Б. Новое в учете межбанковских кредитов.//Бухгалтерия и банки, 1998, № 4 - с.12-17.
27. Ямпольский М.М. Межбанковский кредит и ликвидность банка.// Банковское дело, 1998г., №8 - с. 21-24.
|
|
