СодержаниеТиповая форма титульного листа контрольной работы:
1. Особенности определения НДС при заключении договора финансирования под уступку денежного требования или уступки денежного требования (цессии) 3
Задание 2. 6
Задание 3. 7
Список литературы 8ВведениеУступка (переуступка) права требования возможна путем перемены лиц в обязательстве (глава 24 ГК РФ) или финансирования под уступку денежного требования (глава 43 ГК РФ). При финансировании под уступку денежного требования для финансового агента (нового кредитора) данные сделки являются видом деятельности, для осуществления которого необходимо наличие лицензии. Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается (статья 829 ГК РФ).
Под датой прекращения права требования понимается срок платежа, предусмотренный договором о реализации товаров (работ, услуг).
Дата уступки права требования определяется как день подписания сторонами договора уступки права требования.
Согласно ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав подлежит налогообложению НДС.
Согласно п. 5 ст. 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" НК РФ при реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
Согласно п. 8 ст. 167. "Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)" НК РФ при реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также при реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг момент определения налоговой базы по указанным услугам определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования.
Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) определен ст. 155 НК РФ, согласно которой:
Задание 2.
Дать письменную консультацию по следующей ситуации:
Организация имеет территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета и находящиеся на территории того же субъекта РФ, что и головная организация. Каков порядок расчета и уплаты в бюджет субъекта РФ налога на прибыль этими подразделениями?
Задание 3.
Исчислить налоговые вычеты по НДС за октябрь 2003 года по ООО "Восток", которое производит хлебопродукты и кондитерские изделия. НДС исчисляется по методу "отгрузки".
Исходные данные: от поставщиков поступило сырье (мука) на сумму 990 тыс. руб. с НДС, смеси для кремов на сумму 60 тыс. руб. с НДС. Счета-фактуры оплачены по муке полностью и 50% по смесям. Получены счета-фактуры за транспортные и коммунальные услуги на сумму 240 тыс. руб. с НДС, они оплачены полностью.
В счетах-фактурах НДС выделен. Получены по импорту красители для кондитерских изделий - 20 октября на сумму 300 евро, пошлина - 5%, сборы - 1,05% к контрактной стоимости. НДС исчислен и уплачен на счет таможни. Курс евро = 37 руб.Литература2. Таможенный кодекс Российской Федерации
3. Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации Министерство Российской Федерации по налогам и сборам Приказ от 26 февраля 2002 г. N БГ-3-02/98
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 1. Налог на добавленную стоимость./ Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика - Пресс", 2000. - С. 104.
5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие:/Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2001. - С. 221.
|
