СодержаниеВАРИАНТ 9 3
ЗАДАНИЕ № 1 3
ЗАДАНИЕ № 2 9
ЗАДАНИЕ № 3 11
ВАРИАНТ 6 12
ЗАДАНИЕ № 1 12
ЗАДАНИЕ № 2 17
ЗАДАНИЕ № 3 19
ВАРИАНТ 7 20
ЗАДАНИЕ № 2 20
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 21ВведениеЗадание № 1
Вариант 9 Аудит операций по отражению в учете процентов (дисконта) по векселем, учитываемым в составе финансовых вложений. 1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов (дисконта) по векселем, учитываемым в составе финансовых вложений.
2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, учитываемых в составе финансовых вложений.
3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры.
4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки.
5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам.
6. Проверка правильности формирования отчетных показателей.
7. Программа аудита операций по отражению в учете процентов (дисконта) по векселем, учитываемым в составе финансовых вложений.
Ценная бумага - денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа к лицу, выпустившему такой документ.
К ценным бумагам в соответствии со статьей 143 ГК РФ относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и банковский сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизированные ценные бумаги и другие документа, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
Основная цель аудита финансовых вложений в ценные бумаги - получение подтверждения законности деятельности экономического субъекта за проверяемый период. Из этого следует, что аудитор в ходе проверки должен ответить на следующие вопросы:
Задание № 2
В октябре 2001 г. ОАО полностью разместило облигационный заем на сумму 2000 000 руб. со сроком погашения 30 сентября 2003г. Номинальная стоимость одной облигации 2000 руб. Размещение производилось по номинальной стоимости.
Условиями выпуска предусмотрена ежеквартальная выплата процентов по облигациям из расчета 10 % годовых от номинальной стоимости облигаций.
30 сентября 2003г. все облигации погашены.
Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.
Задание № 3
Тест 1.Вексель, используемый в расчетах между торговыми контрагентами, это
a) Товарный вексель;
b) Вексель, оформляющий отношения коммерческого кредита;
c) Простой вексель.
Тест 2. При составлении бухгалтерского баланса в случае образования резерва под обесценение вложений в ценные бумаги величина резерва отражается
a) В активе баланса;
b) В пассиве баланса.
c) В активе баланса со знаком "минус";
d) В пассиве баланса со знаком "минус"
e) Нет правильного ответа
Тест 3. Увеличение уставного капитала путем распределения акций за счет переоценки основных средств отражается в бухгалтерском учете записью.
a) Д-т 84, К-т 80;
b) Д-т 83, К-т 85;
c) Д-т 83, К-т 80;
Тест 4. Основанием для отражения в бухгалтерском учете эмитента операций, связанных с начислением процентов по облигациям, являются:
a) Бухгалтерская справка;
b) Бухгалтерская справка и документ, содержащий информацию об итогах размещения облигаций посредником;
c) Нет правильного ответа.
Тест 5. При расчете стоимости чистых активов величина активов баланса уменьшается на:
a) Отложенные налоговые активы;
b) Сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
c) Сумму фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования.
Вариант 6
Задание № 1
Вариант 6 Аудит операций по отражению в учете покупателя (векселедателя) процентов (дисконта) по векселем, оформляющим отсрочки платежа 1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету доходов по векселям, оформляющим отсрочки платежа.
2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочки платежа, и операций с ними для целей бухгалтерского учета.
3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры.
4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки.
5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам.
6. Проверка правильности формирования отчетных показателей.
7. Программа аудита операций по отражению в учете покупателя (векселедателя) процентов (дисконта) по векселем, оформляющим отсрочки платежа
При аудиторской проверке учета операций дохода по векселям используются следующие основные законодательные и нормативные документы:
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Закон РФ № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. "О бухгалтерском учете" (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Постановление Правительства РФ № 1094 от 26 сентября 1994 г. "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения" (с последующими изменениями и дополнениями).
Задание № 2
Вариант 6. января в связи с осуществлением финансовых вложений в акции организация произвела расходы, связанные с получением консультационных услуг. Стоимость услуг согласно договору, акту оказанных услуг и счету-фактуре составила 590 руб., в т.ч. НДС - 90 руб.
18 января произведена оплата с расчетного счета за оказанные консультационные услуги в сумме 590 руб. и предоплата продавцу за акции в сумме 4500 руб.
1 февраля организация приобрела 10 обыкновенных документарных акций ОАО "Рида" за 4500 руб. Номинальная стоимость одной акции 500 руб.
Учетной политикой предусмотрено, что дополнительные расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, учитываются в составе прочих операционных расходов, только если их величина является несущественной по сравнению с суммой, уплачиваемой по договору продавцу. Порог существенности установлен в размере 5 %.
Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.Литература6. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету.- М., Элиста.: АПП "Джангар", 2000г. - 600с.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Инфра-М, 2000.-635с.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.00 №94н.
9. В.И. Подольский А.А Савин Л.В. Сотникова И.А. Савина Н.С. Макарова Н.С. Щербакова, Аудит: учебник для ВУЗов. Под. ред. Проф. В.И. Подольского 3-е изд., перераб.и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит 2003
10. Н. Шалашова, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 32, август 2002 г.
11. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности - М.: Инфра-М 2004г.
|
|
