СодержаниеЗадача 1 3
Задача 2 5
Список литературы 21ВведениеЗадача 1
За осуществление расчетов физических лиц с организациями образования банк получил доходы в размере 3% от суммы платежа в 5200 тыс. руб.
18.06 банк приобрел у другого банка право требования по кредитному договору с ОАО "Зенит" за 1950 тыс. руб. Согласно кредитному договору сумма кредита составила 2000 тыс. руб., процент по кредиту определен в размере 25% годовых. Кредит был предоставлен 21.04 текущего года на срок 180 дней (погашен своевременно).
21.06 банк приобрел у организации право требования по договору поставки продукции с ОАО "Кремень" за 1085 тыс. руб. Общая сумма по договору (с учетом НДС) составляет 1180 тыс. руб. Право требования по договору с ОАО "Кремень" было реализовано новому кредитору 30.06 за 1121 тыс. руб.
Определить: налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии.
Задача 2
За отчетный период банком получены следующие доходы (включая НДС):
) проценты, полученные по предоставленным кредитам:
15.2 кредит финансовому органу субъекта РФ сроком на год, сумма кредита - 3,8 млн руб., ставка - 15%, дата выдачи - 01.09,2005,
15.3 кредит коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, сроком на 180 дней, сумма кредита - 2,9 млн руб., ставка - 20%, дата выдачи - 15.05.05,
15.4 кредит негосударственной коммерческой организации сроком на 120 дней, сумма кредита -30,0 млн. руб., ставка - 22%, дата выдачи -01 .07.2005,
15.5 кредит физическому лицу сроком на 2 года, сумма кредита -1,4 млн руб., ставка - 28%, дата выдачи - 01.02.2005,
15.6 кредит государственной некоммерческой организации сроком на 3 года, сумма кредита - 60 млн руб., ставка * 18%, дета выдачи -16.10.2005;
2) проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок:
o кредит негосударственной коммерческой организации сроком на 180 дней, сумма кредита - 60 млн руб., ставка - 20%, дата выдачи 01.08.2005,
o кредит физическому лицуЛитература1. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
2. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2005 г. № 4, стр. 230
3. В. Болотин НДС : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57
4. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51
5. Камышанов П.И. "Основы налогообложения в России" -- М.: Элиста : АПП "Джангар" 2005 - 600с.
6. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2007
7. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
8. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
9. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2007 г. № 6, стр. 38"
|
|
