СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 4
1.1. Сущность, функции и принципы кредита 4
1.2. Формы и виды кредитов 5
1.3. Организация процесса кредитования 9
2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА АКБ "ИНВЕСТ-БАНКА" 13
2.1. Приказ об учетной политике АКБ "Инвест-Банк" 13
2.2. Общие положения 14
2.3. Методологический аспект учетной политики 14
2.3.1. Порядок кредитования юридических лиц 14
2.3.2. Создание резерва на возможные потери по ссудам 19
2.3.3. Порядок бухгалтерского учета кредитования VIP-клиентов 21
2.4. Организационно-технический аспект учетной политики 27
2.4.1. Рабочий план счетов АКБ "Инвест-банк" 27
2.4.2. Схема нумерации лицевых счетов 28
2.4.3. Схемы документооборота операций кредитования 30
3. ЗАДАЧИ 34
3.1. Задача по операциям кредитования VIP-клиентов 34
3.2. Задача по расчетно-кассовым операциям 40
Приложения к задачам 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 45
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Рабочий план счетов АКБ "Инвест-банк" 46
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Положение о документах и документообороте бухгалтерской службы АКБ "Инвест-банк" 50
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. График документооборота 54
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Формы первичных документов 56ВведениеКредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику сумы денег и своевременного их возврата с процентами. В практике предоставления VIP-клиентам ссуд применяются их различные виды: открытая кредитная линия; бланковый кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселедательский кредит; кредит под банковскую га-рантию; кредит под залог ценных бумаг; консорциальный кредит.
Каждый банк разрабатывает и утверждает учетную политику, основан-ную на Плане счетов, Правилах и нормативных актах Банка России. Учетная политика банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета, что обеспечивает формирование достоверной информации о результатах его деятельности. Учетная политика кредитной организации является основным и важнейшим документом в системе рабочих документов кредитной организа-ции. При разработке учетной политики банка необходимо предусматривать, чтобы каждая банковская операция была обоснована в правовом, технологиче-ском, организационно-техническом (включая кадровое) отношениях и с точки зрения бухгалтерского учета.
Цель работы является раскрыть особенности организации и учета креди-тования VIP-клиентов, а также сформировать учетную политику банка в части данного аспекта. Для достижения этих целей необходимо решить следующие задачи: раскрыть сущность и виды кредитов, предоставляемых VIP-клиентам, особенности организации и учета кредитов; разработать учетную политику банка по всем ее наиболее значимым аспектам.Литература1. Правилами по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2004 г. № 1484-У).
2. Письмо Банка России от 25.12.2003 г. № 181-Т.
3. Положение Центрального Банка РФ от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
4. Положение Центрального Банка РФ от 26.06.1998 г. № 39-П "О порядке на-числения процентов по операциям, связанным с привлечением и размещени-ем денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"
5. Положение Центрального Банка РФ от 31.09.1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) организациями денежных средств и их воз-врата (погашения)"
6. Положение Центрального Банка РФ от 26.03.2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
7. Положение Центрального Банка РФ от 04.12.2003 г. № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспе-ченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".
8. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономист, 2004. - 751 с.
9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 591 с.
10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 667 с.
11. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 367 с.
12. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статисти-ка, 2004. - 200 с.
13. Выборова Е.Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хо-зяйствования // Финансы и кредит. - 2004. - № 1. - С. 17-22.
14. Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2003. - 399 с.
15. Сидоренко С.Ю. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Курс лекций. - Ч. 3, Темы 8-11. - Новосибирск: Изд-во СИФБД, 2004. - 77 с.
16. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 688 с.
17. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон Российской феде-рации от 02.12.90 г. №395-1 (в ред. 07.08.2001 г.)
18. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. 30.06.03 № 86-ФЗ).
|
