Содержание:
Введение 2
Глава 1. Основы деятельности налоговой системы страны 4
1.1. Социально-экономическая сущность фискальной системы 4
1.2. Виды налогов и их классификация 8
Глава 2. Современное состояние налоговой системы РФ 11
2.1. Реформирование налоговой системы в России 11
2.2. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ 14
Заключение 22
Список литературы 25
Введение
«Налоги как инструмент государственного регулирования экономики» - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.
Тема данной работы актуальна потому, что налоги представляют собой один из важнейших финансовых рычагов, с помощью которых государство воздействует на экономику в стране. Налоговая система представляет собой мощнейший экономический регулятор, который активно воздействует на рынок и на другие экономические сферы. Налоговое регулирование обеспечивает взаимосвязь общегосударственных интересов и интересов предпринимателей, организаций независимо от их ведомственной подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы и т.д.
В настоящее время важность наличия стабильной налоговой системы, создания и применения эффективных методов налогового регулирования и контроля осознает каждый человек. Однако на лицо несовершенность и нестабильность системы налогообложения в России, она содержит множество пробелов.
Реформам налоговой системы должны предшествовать реформы в экономике государства. Для этого необходимо использовать налоги, как механизм воздействия на экономику, а не только как средство пополнения государственного бюджета. И в конце следует отметить, что вопрос о методах регулирования налоговых отношений будет стоять остро до тех пор, пока они будут не только успешно функционировать, но и будут доступны и понятны для каждого участника налоговых отношений.
Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В.,Борисов А.Н. и др.
Актуальность данного исследования определила цель и задачи работы:
Цель работы – рассмотреть налоги как инструмент государственного регулирования экономики.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1.Исследовать социально-экономическую сущность фискальной системы;
2. Рассмотреть специфику, характеристики и виды налогов;
3. На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о современном состоянии налоговой системы РФ;
4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.
Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, двух глав и заключения. Название глав отображает их содержание.
Список литературыВведениеГлава 1. Основы деятельности налоговой системы страны
1.1. Социально-экономическая сущность фискальной системы
Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные сборы (изъятие средств), взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.
Налоги являются необходимым звеном социально-экономических отношений в обществе и государстве и существуют с момента его возникновения. Иными словами, налоги — это плата за цивилизацию.
Впервые основные принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом (1723—1790) в его основном труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776). И по сей день актуальны следующие принципы:
• справедливости, утверждающий всеобщность налогообложения и равномерность распределения налога между гражданами государства соразмерно с их доходами и необходимостью;
• определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщикам;
• удобства, который предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые максимально удобны плательщикам;
• экономии, заключающийся в сокращении издержек процесса взимания налога, в рационализации и модернизации системы налогообложения.
Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннею продукта в виде обязательных взносов составляет сущность налоговой системы . За счет налоговых взносов (ресурсов) формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в доходной части бюджета и внебюджетных фондов .
В настоящее время налоговые ресурсы подчиняются принципам бюджетного единства, бюджетной универсальности и непереводимости доходов в расходы. Но иногда на практике из этих принципов делаются исключения, например высокая степень рациональности налоговой системы может сделать соизмеримыми денежные потоки, полученные от сбора налогов, и размер услуг, предоставляемых администрацией.
В начале 80-х годов получила признание бюджетная концепция Артура Лэффера, который исходил из того, что налоговые поступления являются функцией, построенной на базе анализа таких показателей, как налоговая ставка и налоговая база. Оптимальное значение этой функции доказывает, что рост размеров взимаемых налогов приводит к увеличению доходной части бюджета только до какого-то определенного уровня. Когда этот уровень будет превышен, рост налоговой ставки приводит не к увеличению, а к сокращению, доходов в бюджет (так называемая «кривая Лэффера»), так как субъекты налогообложения используют все возможные способы уклонения от уплаты налогов, в частности сокращение инициативы, а следовательно, и развития производства, уменьшение капитальных вложений и инвестиций .Литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с последними изменениями от 29 июня 2004 г.): часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с последними изменениями от 11 ноября 2003 г.).
3. Распоряжение Правительства РФ от 10 июля 2001 г. № 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)»
4. Абалкин Л. Зигзаги судьбы: разочарования и надежды. – М.: Институт экономики РАН, 2006. – С. 118-130.
5. Алле М. За реформу налоговой системы. – М.: ТЕИС, 2006. – 154 с.
6. Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегулирования в рыночной экономике / Экономист, 2006. – № 5. – С. 22-30.
7. Аткинсон Э, Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. – М.: Аспект-Пресс, 2005. – 254 с.
8. Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В. Финансы: Методические указания по подготовке контрольной работы. – Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2003. – 71 с.
9. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер – №7 – 2000г. – с.7.
10. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Постатейный. Издательство: Юстицинформ, 2005. – 288 с.
11. Букаев Г.И., Бублик Н.Д., Горбатков С.А., Саттаров Р.Ф. Модернизация системы налогового контроля. – М.: Наука, 2001.
12. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 2_е изд., испр. и доп. — М.: КНОРУС, 2007. – 360 с.
13. Жуков А. Налоговая реформа перед финишным рывком // Бизнес-журнал №13 от 20 июля 2003 года.
14. Иванеев А.. Идеология и основные механизмы налоговой реформы // Банковское дело в Москве №7 от 16 августа 2004 года.
15. Логвина А. Вопросы налогового законодательства // Экономист. 2006. - №2.
16. Налоги: Учебное пособие /под ред. Д.П. Черника. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000.
17. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Издательство: "Финансы и статистика", 2007. – 464 с.
18. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы // Экономист. 2006. - №5.
19. Черник Д.Г. К вопросу о налоговой реформе. //Российский налоговый курьер – №4, 2005. – с.2.
20. Шувалова Е.Б. Тесты и практические задания для самостоятельной подготовки по курсу «Налоги и налогообложение» / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М., 2002. – 52 с.
21. Юрзинова И.Л., Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц: Система налогов и сборов в Российской Федерации; Субъекты налоговых отношений; Налоговые правонарушения и ответственность и др. Изд. 4-е, перераб., доп. – М.: Экзамен, 2006 – 656 с.
22. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.
23. Светуньков С.Г.. О реформировании экономики России: некоторые уместные выводы // www.marketing.spb.ru/read/sci/m2/10.htm.
|
|
