Содержание
Введение 3
1. Сущность безналичных расчетов. История развития 5
1.1. Сущность безналичных расчетов 5
1.2. Основания возникновения безналичных расчетов 8
2. Современное состояние безналичных расчетов 13
2.1. Экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте 13
2.2 Современные виды безналичных расчетов 20
3. Перспективы развития безналичных расчетов в России 28
3.1. Развитие расчетной системы в Российской Федерации и новые виды расчетов 28
3.2. Мероприятия по совершенствованию денежного оборота 30
Заключение 36
Список литературы 38
Введение
Уровень экономического развития нашей страны в последние годы стремительно растет. Возникающие в данных условиях проблемы, такие как кризис неплатежей, острая нехватка у большинства предприятий и организаций оборотных средств и вместе с тем затрудненный доступ к кредитным ресурсам приводят к поиску новых платежных средств, а также более детальному изучению уже применяемых в торговом обороте форм безналичных платежей.
Следует отметить, что организация без¬наличных расчетов ярко отражает все проблемы нашего совре¬менного общества: экономическая и политическая нестабиль¬ность приводит к большой неразберихе, отсутствию или частым изменениям в законодательстве, не всегда хорошо продуманным решениям, что вызывает еще большую нестабильность. В связи с крайне сложной политической и экономической обстановкой в стране расчетно-платежная система подвержена большим дефор¬мациям и не может полностью стабилизироваться. В этих усло¬виях требуется тщательное отслеживание процессов, происходя¬щих в области расчетов, и их влияния на финансовую и денеж¬но-кредитную сферы.
В современных условиях все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны¬ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред¬почтительнее платежей наличными деньга¬ми, поскольку достигает¬ся значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналич¬ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го¬сударства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про¬цессов.
Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель¬щика и зачисляются на счет получателя. Без¬наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони¬мается совокупность принципов организа¬ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде¬ленных конкретными условиями хозяйство¬вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе¬ма безналичных расчетов была приспо¬соблена к затратному механизму хо¬зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.
Цель работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов.
1. Сущность безналичных расчетов. История развития
1.1. Сущность безналичных расчетов
Безналичные расчёты, расчёты, осуществляемые без участия наличных денег, путём перечисления определённых сумм со счетов плательщика на счет кредитора (в банке, сберкассе) или путем зачета взаимных требований. Безналичные расчёты присущи хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего в себя и обращение наличных денег, при капитализме экономической основой Безналичные расчёты служат развитию кредитования и банковского дела. В связи с более быстрым ростом производства и товарооборота по сравнению с добычей благородных металлов возникает разрыв между потребностями растущего товарооборота в полноценных деньгах и их наличием в обращении, появляются кредитные средства обращения и платежа (вексель, банкнота, чек), с помощью которых преодолевается узость металлической базы денежного обращения и создаются экономические предпосылки для развития системы Безналичные расчёты Они осуществляются с помощью:
1) векселей и чеков, замещающих полноценные деньги в обращении;
2) безналичных перечислений на текущие счета клиентов в банках и сберегательных кассах;
3) системы корреспондентских счетов между различными банками и
4) зачётов взаимных требовании через расчетные палаты.
Безналичные расчёты ускоряют оборот капиталов, сокращают издержки обращения и в конечном счёте содействуют расширению масштабов капиталистического производства и увеличению прибыли. Безналичные расчёты в эпоху империализма монополизированы крупнейшими банками и служат одним из средств сращивания банковского капитала с промышленным. В отдельных капиталистических странах существуют некоторые различия и особенности в организации Безналичные расчёты, обусловленные историческими и экономическими причинами. В Англии, например, раньше, чем в других странах, была организована в Лондоне расчётная палата (в 1775) и получили большое распространение Безналичные расчёты с помощью векселей и чеков, а также посредством клиринга. В США, где банкам длительное время запрещалось иметь отделения внутри страны, развиты корреспондентские счета и клиринги, а подавляющая часть всех платежей осуществляется посредством чеков. Во Франции, ФРГ и ряде других стран, где велико число вкладов средних и мелких собственников, Безналичные расчёты производится главным образом через систему жирорасчётов.
Безналичные расчёты в дореволюционной России стали интенсивно развиваться лишь в конце 19 в. и особенно в начале 20 в. К 1917 Безналичные расчёты, включая клиринги и внутрибанковские расчеты, достигли значительного развития.
При социализме безналичные расчёты выполняют важные функции по мобилизации временно свободных денежных средств и концентрации их в кредитных учреждениях в качестве ресурсов кредитования народного хозяйства. Государство использует их также как одно из орудий контроля за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций. В СССР в зависимости от объёмов и сроков поступления денежных средств на счет предприятия определяются важнейшие показатели его деятельности — реализация и прибыль, которые в условиях проводимой с 1965 хозяйственной реформы играют важную роль в системе экономических стимулов.
Основы ныне действующей в Советском Союзе системы безналичных расчётов установлены в 1930-32, когда в ходе проведения кредитной реформы был ликвидирован коммерческий и введён прямой банковский кредит. В Госбанке СССР сосредоточился краткосрочный кредит и платёжный оборот, что сделало его единым расчетным центром в стране. Госбанк осуществляет все Безналичные расчёты, устанавливает формы расчётов, определяет порядок и сроки оплаты документов и т.д. Государство регламентирует (союзным законодательством) правила денежного оборота и кредитования в хозяйстве: все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в банке и осуществлять взаимные расчеты в безналичном порядке (кроме расчётов на мелкие суммы, оплачиваемые наличными); документ, выписанный одним предприятием на имя другого, не может использоваться для расчётов с третьим (отсутствует внебанковское обращение платёжных документов); запрещён коммерческий кредит (не разрешается отпуск товаров или оказание услуг одним предприятием другому в кредит, не предусмотренные режимом авансирования). Каждый расчётный документ оплачивается в соответствии с установленными законодательством группами очерёдности платежей. К первой группе относятся платежи по зарплате и приравненные к ней платежи (пенсии, стипендии), затем осуществляется оплата документов по расчётам с бюджетом; ко второй — платежи за товарно-материальные ценности и услуги и завершение зачётов взаимных требований; к третьей — платежи по взносам амортизационных отчислений и прибыли на финансирование капитальных вложений и капитального ремонта; к четвёртой — платежи по погашению банковских ссуд и гарантиям; к пятой — все другие платежи.
Безналичные расчёты подразделяются на иногородние и одногородние (местные). В иногородних расчётах преобладает акцептная форма расчётов, а в одногородних расчётах наиболее широко применяются расчёты платёжными поручениями, чеками, а также плановые платежи. Безналичные расчёты осуществляются и через систему сберкасс. Профсоюзные и общественные организации, сельские бюджетные учреждения и колхозы, школы и поликлиники могут хранить свои денежные средства в сберкассах и производить Безналичные расчёты через них. В порядке Безналичные расчёты по поручению своих вкладчиков сберкассы производят также платежи за квартиру, газ, телефон, электроэнергию, а также платежи по налогам, страхованию и т.д.
1.2. Основания возникновения безналичных расчетов
История возникновения платежного поручения как инструмента расчетных отношений является результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства. Его появление было вызвано потребностями развивающейся в средние века торговли и необходимостью перевода денег из одной местности в другую, сопряженной при этом в большинстве случаев с разменом денег.
Затруднения при осуществлении платежей вызывались большим разнообразием монетных систем. Право чеканить монету предоставлялось крупным городам, при этом монета находилась в обращении лишь там, где чеканилась, так что приобрести ее вне пределов обращения было фактически не возможно. Указанные затруднения способствовали распространению сделок, связанных с переводом и обменом денег. Совершение перевода было связано с деятельностью менял (банкир). Первоначально эти сделки облекались в письменную форму и служили источником права лица, внесшего деньги менял в одном месте, на получение указанной в этом акте суммы денег, в другом месте обусловленной монетой и одновременно являлись обязательством лица, получившего валюту, выплатить соответствующий эквивалент.
Поскольку платежи, обозначенные в акте, чаще всего должен был произвести не сам меняла, а его агент, находящийся в другом месте, то меняла извещал последнего о предстоящем платеже. Лицо, внесшее валюту, снабжалось сопроводительным письмом в адрес упомянутого агента, содержащим поручение о выплате подателю письма соответствующей суммы взамен уплаченной местной монетой меняле.
Это письмо являлось прообразом будущего платежного поручения и рассматривалось оно как “ценная бумага”. По мере становления банковской системы платежное поручение получило свое самостоятельное развитие, утратив связь с ценной бумагой.
В дальнейшем перевод стал осуществляться на основании платежного поручения в целях зачисления денежных средств на счета клиента .
Существовавшая в нашей стране с 30-годов и вплоть до 1992 года система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования. Данная система была ориентирована на обслуживание интересов поставщика, при этом действовали жесткие принципы организации безналичных расчетов, они строго регламентировали место платежа, банк являлся организатором и контролером данных расчетов, время платежа, источник платежа и т.д. Указанные принципы не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя. Преимущественной формой расчетов за товары, работы и услуги были платежные требования. В соответствии с действующими на тот момент нормами, Инструкция Госбанка СССР № 2 от 31 мая 1979 года платежные поручения использовались на “узких” направлениях в народном хозяйстве. Так, платежные поручения применялись для предварительной оплаты продукции и товаров по одногородним поставкам, мелких услуг, услуг связи т.д. Как показывала практика, даже в тех условиях хозяйствования, расчеты платежными поручениями были наиболее эффективными.ВведениеПлатежная система Банка России имеет региональные компоненты, которые расположены и функционируют в каждом из 78 территориальных учреждений Банка России.
По состоянию на 1 января 2007 г. участниками межбанковских расчетов были: 941 учреждение Банка России (главным образом, РКЦ), 1302 кредитных (банковских и небанковских) организаций, 3238 их филиалов, из которых 1011 - филиалы Сбербанка России. В Банке России обслуживалось около 1848 филиалов. Обслуживание клиентов осуществляли и 9068 дополнительных офисов кредитных организаций.
В платежной системе Банка России используются национальные банковские идентификационные коды и единые форматы расчетных документов. Платежи осуществляются как электронным способом, так и с использованием бумажной технологии.
Пользователями системы электронных платежей Банка России являются кредитные организации, их филиалы и другие клиенты Банка России, имеющие корреспондентские счета (субсчета), банковские счета в учреждениях Банка России, включенных в состав участников электронных платежей. Платежи для совершения электронным способом могут направляться клиентами в Банк России по системам телекоммуникации, на магнитных и бумажных носителях.
Оплата расчетных документов осуществляется в установленной законодательством очередности. В Положении № 2-П сделано уточнение о том, что оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов (п.4.4). Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащих учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетными документами, ведется на бумажных носителях и (или) в виде электронных баз данных (п. 4.8).
Кредитная организация (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостатка средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.
Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри - и межрегиональный уровни, в которых счета клиентов Банка России открываются и ведутся в учреждениях Банка России. При этом под внутрирегиональными платежами понимаются платежи между плательщиком и получателем, расположенными на территории одного региона, под межрегиональными платежами - платежи между плательщиком и получателем, расположенными на территории разных регионов.
Основной составляющей платежей, проходящих через платежную систему Банка России, являются внутрирегиональные платежи, на долю которых в 2006 г. приходилось 91% количества платежей, в то время как на межрегиональные платежи - 9%. По объему средств на внутрирегиональные платежи приходилось 84,1%, на межрегиональные - 15,9%.
Система межбанковских расчетов на типе корреспондентских счетов - «ЛОРО-НОСТРО» и порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регулируются Федеральным законом РФ «О банках и банковской деятельности», Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г № 2-П и договором о корреспондентских отношениях между кредитными структурами.
Корреспондентский счет ЛОРО - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Он же является корреспондентским счетом НОСТРО в банке- респонденте.
Правилами разрешено проведение кредитной организацией транзитных платежей, то есть платежей между кредитными организациями, с которыми у нее имеются корреспондентские отношения.
При организации прямых корреспондентских отношений необходимо стремиться к тому, чтобы они способствовали расширению и улучшению банковской деятельности двух кредитных организаций.
Это возможно при условии, если банк-корреспондент будет более мощным, чем банк-респондент, и тогда он сможет оказать ему необходимую помощь. Она может быть в различных формах: кредитование тех клиентов банка-респондента, которым необходим кредит, превышающий его кредитные возможности; консультация инвестиционной деятельности банка-респондента; оказание помощи в освоении новых методов ведения банковских операций и т.п.
Достоинством внутрибанковских платежных систем является то, что в этом случае кредитные организации достигают:
- более быстрого исполнения платежей в связи с прямым взаимодействием с филиалами;
- сокращение платы за расчетные услуги внешних платежных систем;
- снижения внутренних расходов банка благодаря внедрению автоматизированной платежной системы;
- уменьшение потерь, обусловленных финансовыми злоупотреблениями;
- усиление финансового контроля.
Клиринг, как платежная система - это организация взаимозачетов между клиентами кредитных структур, реализуемая банками от их имени и за их счет. Отметим, что в современной России клиринг не имеет существенного распространения, и по оценкам Банка России составлял по итогу 2006 г. не более 1-2% от стоимостного оборота.
Платежные системы с использованием банковских пластиковых карт- основным назначением платежной системы, построенной на основе пластиковых карт, является выполнение расчетов между поставщиком услуги/товара (продавцом) и потребителем услуги/товара (покупателем), который предъявил к оплате платежную карту. При этом важно подчеркнуть, что эти расчеты производятся в безналичной форме.
Постоянно высокий уровень платежей, проводимых через платежную систему Банка России, обусловлен эффективным и бесперебойным ее функционированием, а также тем, что использование для расчетов кредитными организациями средств, размещенных на счетах в Центральном банке Российской Федерации, имеющих нулевой кредитный риск, минимизирует их финансовые риски. Однако параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются и частные платежные системы, что позволяет кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведение своих платежей.
Рис. 1. Структура безналичных платежей проведенных в РФ 2004 - 2005 г.г.
Основными платежными инструментами в структуре безналичных расчетов остаются платежные поручения, по данным официально сайта Центрального Банка России в 2006 году они составляли 77,1% по количеству и 90, 6 % по объему платежей.
Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.
Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными организациями используются незначительно по данным Центрального Банка: 1,9% по количеству и 0,7% по объему платежей.
Через платежную систему России с использованием электронной технологии проведено 72,3% от общего количества платежей и 84,0% от общего объема платежей, с использованием бумажной технологии - 27,7 и 16,0% соответственно. Если в межбанковских расчетах преобладают электронные платежи, то в системах расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации значительную долю составляют платежи с использованием бумажной технологии, так как скорость их проведения, как правило, удовлетворяет требованиям клиентов.
2.2 Современные виды безналичных расчетов
Банковские услуги в настоящий момент являются одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности.
Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды, что дает возможность в режиме реального времени совершать практически любые расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, в том числе и между банками. Необходимо отметить, что первым проявлением новых безналичных (электронных) расчетов были именно взаиморасчеты между банками. Следует также отметить, что термин электронные расчеты уже подразумевает их безналичность.
В системе новых безналичных расчетов участвует и соответствующая денежная единица. Речь идет об электронных деньгах (e-Money).
Впервые идея электронных денег была предложена еще в конце 70-х годов американским специалистом Дэвидом Чоумом. Термин «электронные деньги» зачастую используется в отношении широкого спектра платежных инструментов, базирующихся на инновационных технических решениях в сфере реализации безналичных расчетов. Под понятием «электронные деньги» некоторые ошибочно понимают традиционные различные банковские карты. Главная причина ошибочности такого суждения - отсутствие точного определения понятия «электронные деньги».
Вся система новых форм безналичных расчетов имеет общее название - электронная коммерция или система е-Commerce.Литература1. Агарков М.М. Основы банковского права. М.1994.
2. Банковский офис в виртуальном пространстве // Банковское обозрение. 2007. N 2
3. Березина М. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов / М. Березина// Банковское дело. – 2007 г. - №12.
4. Брагинский М.И.,Витрянский В.В. Договорное право. Общие положения. М.1997.
5. Инструкция Госбанка СССР № 2. М.1980г.
6. Иоффе О.С. Обязательственное право. М.,1975.
7. Иоффе О.С. Обязательственное право. М.,1975.
8. Казакова Н.В. Вексель в торговом обороте. М.,1994,
9. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ части второй/ под.ред.О.Н.Садикова. М.1996.
10. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М.,1967.
11. Красавчиков О.А. Юридические факты в советском гражданском праве. М. Госюриздат.1958.
12. Куник Я.А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М.1970.
13. Куник Я.А. Кредитные и расчетные правоотношения в торговле. М.1970.
14. Куник Я.А. Кредитные и расчетные правоотношения в торговле. М.1970,
15. Либерман Ф.Х. Расчетная дисциплина при поставках. М.1974.
16. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности.М.2004.
17. Новоселова Л.М. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.2004.
18. Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций. М., 1956.
19. Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций. М.Юристъ, 1997.
20. Оптимизация безналичных расчетов посредством услуг интернет-банкинга. // Организация продаж банковских продуктов", 2007, N 2
21. Пантелеева В. Оценка эффективности обслуживания клиентуры банка в разрезе банковских продуктов./ В. Пантелеева.// Банковское дело. – 2007г. - №6.
22. Саркисянц М. Новые технологии в банковском деле./ М. Саркисянц.// Банковское дело. – 2005г. -№8.
23. Советское гражданское право/ Под ред. В.П. Грибанова. М.: Юрид.лит.1980.Т.2.
24. Суханов Е.А. Банковский счет.Гражданский кодекс РФ. Часть2. Текст,комментарий. М.1996
25. Тигербеков К. Учетно-расчетные операции банков.// Деньги и кредит. – 2001г. - №10.
26. Тютюнник А. Управление качеством банковских услуг.// Бухгалтерия и банки. – 2006 г. - №8.
27. Филиппов П.М., Житников И.Н. Обязательства с участием банков и других кредитных организаций (договор банковского счета0. Волгоград.1999.
28. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения . М.1956.
29. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М.1956.
30. Флейшиц Е.А. Расчетные кредитные правоотношения. М.1956.
31. Халфина Р.О. Общее учение о правоотношениях. М.Юрид.лит., 1974.
32. Шкудин З.И. О юридической природе расчетного счета// Советское государство и право. М.1950. № 5
33. Шкундин З.И, О юридической природе расчетного счета// Советское государство и право. М.1950. №5."
|
|
