Учет досрочного предъявления дисконтного векселя к оплате в банке-эмитенте и банке-инвесторе кц242412
Предмет
Банковское дело
Тип работы
контрольная работа
Объем работы
11
Дата поступления
12.12.2012
690 ₽
Содержание
1. Отражение в учете списания с баланса процентов по ссудам, выданным кредитным организациям 3
2. Учет досрочного предъявления дисконтного векселя к оплате в банке-эмитенте и банке-инвесторе 6
3. Задача 10
4. Тесты 11
5. Список источников 12
Введение
Если при проведении классификации ссудная задолженность по основному долгу отнесена ко второй группе риска и выше, текущая и просроченная задолженность по процентам будет списываться с баланса банка и переноситься на соответствующие внебалансовые счета. В дальнейшем учет начисленных банком процентов по данной задолженности отражается на этих внебалансовых счетах. [3, c. 133]
Списание банком-кредитором просроченной задолженности по получению процентов отражается в учете следующим образом [4, c. 201]:
в случае, если дата выдачи МБК приходится на текущий месяц:
Д-т 91603 Неполученные проценты по МБК, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам
К-т 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи - на сумму процентов, начисленных с даты начала периода начисления процентов по последний день месяца;
в случае, если дата выдачи МБК приходится на предыдущий месяц, то есть проценты по данному МБК за предыдущие месяцы были начислены, производится списание задолженности по получению процентов с балансовых счетов и перенесение ее на внебалансовые счета:
на балансовых счетах:
Д-т 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
К-т 32501 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным р
3. Задача
Московский банк 26.04 получил уведомление от банка - эмитента об открытии непокрытого безотзывного аккредитива на 6500 тыс. руб. для расчетов Курского швейного комбината (расчетный счет 40602) с Московским текстильным объединением (расчетный счет 40502) и перечисленные денежные средства на эту цель. Объединение 29.04 представило в банк реестр счетов на 5580 тыс. руб. и транспортные документы, подтверждающие отгрузку товара. Документы соответствуют условиям аккредитива.
- Составьте бухгалтерскую проводку по открытию аккредитива в Московском банке и сделайте необходимые бухгалтерские проводки по оплате товара.
- Объясните, как поступит банк с остатком аккредитива.
- Составьте проводки.
Литература
Консультант Плюс".
2. Положение Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 №205-П, в ред. от 11.04.2005 // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".
3. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 200 с.
4. Гвелисиан Т.В. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. - М.: Изд-во "Экзамен", 2004. - 414 с.
5. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 688 с."