1. Рассчитать пени за несвоевременную уплату НДС.
2. Исчислить сумму налога на прибыль коммерческой организации за 2007 г., если:
3. Исчислить сумму НДФЛ работника /мать-одиночка/ нарастающим итогом с начала года, если
4. Исчислить сумму транспортного налога, если:
Введение
1. Рассчитать пени за несвоевременную уплату НДС.
При составлении отчетности за 2 квартал 2007 года бухгалтер ОАО "Рассвет" обнаружил, что часть выручки не была включена в облагаемую базу, из-за чего НДС за 1 квартал был занижен на 250 000 руб. Заплатить этот налог организация должна была до 20 апреля 2007 г. Однако фактически предприятие перечислило его лишь 5 июня (ставка рефинансирования 10,5%).
Ответ:
Сумма пени равняется 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга за каждый день просрочки.
За один день: 250 000 х 10,5% /300 = 87,5 руб
За период с 21 апреля до 5 июня: 87,5 руб. х 45 дней = 3 937,5 руб.
2. Исчислить сумму налога на прибыль коммерческой организации за 2007 г., если:
Выручка о реализации (с учетом НДС) составила - 1 000 000 руб., Себестоимость реализованных товаров -740 200 руб., Внереализационные доходы - 89700 руб., Внереализационные расходы -70400 руб. Убыток прошлых лет, перешедший на 2007 г. составил - 135 000 руб.
В какие сроки данная коммерческая организация должны исчислить и уплатить данный вид налога
Ответ:
1.Налогооблагаемая база
1 000 000 - 740 200 + 89 700 - 70 400 - 135 000 = 144 100 руб.
2. В соответствии со статьей 15 Закона Пермского края" в редакции от 02.03.2006 г. ставка налога на прибыль устанавливается в размере 13,5% в бюджет Пермской области и по статье 284 Налогового Кодекса Российской Федерации 6,5% - в федеральный бюджет, итого ставка налога на прибыль составляет 20%. Исходя из этого, налог на прибыль составит:
144 100 х 0,2 = 28 820 руб.
3. Срок представления декларации по налогу на прибыль за 2007 год и уплаты налога на прибыль за 2007 год - не позднее 28 марта 2008 года.