СодержаниеВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ БАЗИС АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 5
1.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.2 КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 7
1.3 РОЛЬ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 11
2.1 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 11
2.2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 16
2.3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 17
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 19
3.1 ОПТИМИЗАЦИЯ СРЕДНЕГО ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ 19
3.2 ОПТИМИЗАЦИЯ ПЛАТЕЖНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 27
ПРИЛОЖЕНИЯ 28ВведениеПереход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности потребовали более тщательного и системного подхода к анализу денежных потоков и их оптимизации.
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.
Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств
Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Цель курсовой работы - в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками.
Объект исследования - процесс движения денежных средств на ОАО ОАО "АОМЗ". Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
ОАО "АОМЗ" выпускает продукцию машиностроительного назначения. Основными видами выпускаемого оборудования являются стенды для диагностики топливных насосов высокого давления (ТНВД) дизельных двигателей и топливораздаточные краны с автоматическим прекращением подачи топлива для автозаправочных станций.
Приоритетными видами производимой ОАО "АОМЗ" продукции являются гаражное оборудование и оборудование для АЗС.
В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
-проанализировать основные методы управления денежными потоками;
-определить основные показатели, используемые при управлении денежными потоками;
-на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.Литература1.Баканов М. И. , Шеремет А. Д. Теория экономического анализа хозяйственной деятельности: Учебное 4-е издание доп. И перераб. М.:Финансы и статистика, 2005.
2.Барнгольц С. Б. Анализ финансового состояния промышленных предприятий: Деньги и кредит. 2005. № 11. С. 29 - 35.
3.Быкадоров В.Л. Финансово - экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М: Издательство ПРИОР. 2005.
4.Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно - практическое пособие /под общ. ред. Л.Л.Ермолович. М.: Книжный дом, 2006
5.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. учет, 2006.
6.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005.
7.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. - 5-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2005.
8.Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.
9.Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М.: Высшая. Школа, 2005.
10.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - Мн. - М.: ИП Экоперспектива, 2006.
11.Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 2005
12. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003.
13.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2006.
14.Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2005.
|
