СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 5
1.1. Понятие, особенности и виды денежных потоков на предприятии 5
1.2. Характеристика способов расчетов денежных потоков на предприятиях 14
1.3. Основы планирования денежных потоков 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 34
2.1. Краткая характеристика предприятия 34
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 38
2.3. Расчет и анализ денежных потоков 43
2.4. Анализ факторов, влияющих на величину денежных потоков предприятия 55
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73ВведениеСформировавшаяся конкурентная среда в рамках рыночной экономической системы выдвинула перед предприятиями проблему выбора наиболее эффективных направлений производственно-финансового развития всех направлений деятельности, в результате чего особую актуальность приобретают вопросы изучения механизмов управления движением денежных средств предприятия.
Исследование существующей системы движения и планирования денежных потоков позволит предприятию определить наиболее перспективные пути повышения эффективности всех без исключения направлений своей хозяйственной деятельности.
Особое значение для предприятий пищевой промышленности, являющихся объектом исследования в данной работе, имеет изучение сложившейся структуры денежных потоков и существующей системы управления и планирования финансово-экономической деятельностью. От оценки данных факторов зависти выбор модели планирования и управления денежными потоками и анализа эффективности их формирования и использования, применение которых повлияет на формирование эффекта от производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка механизмов планирования денежных потоков для совершенствования и всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия масложировой промышленности.
В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:
- определить и теоретически исследовать основные группы факторов, оказывающих воздействие на движение денежных потоков предприятия;
- установить количественные показатели, описывающие факторы, формирующие денежную составляющие деятельности предприятия;
- спроектировать структуру управления процессом планирования денежных потоков исследуемого предприятия.
Предмет исследования определен как взаимосвязь факторов планирования финансово-экономического развития с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.
Объектом исследования избрано предприятие масложировой промышленности Краснодарского края - ОАО МЖК "Краснодарский".
Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных ученных в области экономической теории и вопросов, связанных с планированием и управлением денежными потоками, сопровождающими деятельность предприятия.
При решении поставленных в исследовании задач были применены методы статистического и экономического анализа.
При исследовании поставленных вопросов использовались данные о разработках, проводимых за рубежом, статистическая информация, справочные материалы и данные Министерства экономики, методические разработки других специалистов.
Глава 1. Теоретические основы организации денежного оборота
1.1. Понятие, особенности и виды денежных потоков на предприятии
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.
3. Рациональное формирЛитературафинансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения./Под ред. Е.С. Стояновой.-М.: Перспектива, 1999.- 140 с.
35. Рукина С.Н. Финансы коммерческих организаций.Учебное пособие.-Р/Д.: РГЭА,1999.
36. Рэдхэд Кейт,Хьюс Стюарт. Управление финансовыми рисками.-М.:ИНФРА-М, 2002.-287 с.
37. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.Российская практика.-М.:Перспектива,2002.-194 с.
38. Финансовое планирование и контроль/Робсон А.П.,Кеннеди Р.Й.,Сасьени М.У. и др./;Под ред. М.А.Поукока и А.Х.Тейлора.-М.:ИНФРА-М,1999.-479 с.
39. Финансовое управление компанией/Общ.ред. Е.В.Кузнецовой.-М.: Фонд "Правовая культура", 1999.-383с.
40. Финансово-кредитный словарь.Гл. ред. В.Ф.Гарбузов.-М.:Финансы и статистика,1994.
41. Финансово-кредитный словарь/ в 3 Т./.-М.:Финансы и статистика,1994
42. Финансовый анализ деятельности фирмы/М.:"Ист-сервис",1999.-240с.
43. Финансовый менеджмент : теория и практика : Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.:Перспектива, 1998.- 655с.
44. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов.Г.Б.Поляк, И.П.Акодис, Т.П.Краева и др.; Под ред. Проф.Г.Б.Поляка.-М.: Финансы,ЮНИТИ, 2001.- 518с.
|
