СодержаниеСодержание
Введение..................................3
Глава 1 Теоретические основы управления
расчетными взаимоотношениями предприятия..................5
1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской
задолженности в системе управления финансами.................5
1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью......19
Глава 2 Анализ финансового состояния ФГУ ИК-8 УФСИН
по Ульяновской области...........................25
2.1 Оценка условий хозяйствования и имущественного
потенциала ФГУ ИК-8..............................25
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности...............34
2.3 Анализ финансовой устойчивости ФГУ ИК-8 ...............37
Глава 3 Оценка и совершенствование дебиторской
и кредиторской задолженности........................46
3.1 Анализ дебиторской задолженности...................46
3.2 Анализ кредиторской задолженности....................54
3.3 Совершенствование расчетных взаимоотношений
предприятия со своими партнерами.......................58
Заключение...............................71
Список использованных источников......................76
Приложение А Бухгалтерский баланс на 1 января 2004г.............78
Приложение Б Бухгалтерский баланс на 1 января 2005г..............81
Приложение В Бухгалтерский баланс на 1 января 2006г.............84
Приложение Г Приложение к бухгалтерскому балансу за 2003г.........88
Приложение Д Приложение к бухгалтерскому балансу за 2004г.........94
Приложение Ж Приложение к бухгалтерскому балансу за 2005г.........100
Приложение К Отчет о прибылях и убытках за весь 2003 год...........106
Приложение Л Отчет о прибылях и убытках за весь 2004 год...........108
Приложение М Отчет о прибылях и убытках за весь 2005 год..........110ВведениеВ условиях рынка получение платежей является задачей номер один. Продол-жение кругооборота капитала возможно только после возмещения переданных по-купателям товаров (оказанных услуг) в виде оплаты или предоставления им ком-мерческого кредита. Экономику России характеризует наличие проблем в области осуществления платежей и расчетов между многочисленными хозяйствующими субъектами.
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одними из глав-ных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления дебитор-ской и кредиторской задолженностями в значительной степени осложняется несо-вершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задол-женности.
В условиях формирования рыночных отношений невозможно управлять сложным механизмом экономики хозяйствующего субъекта без своевременной эко-номической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. На всех предприятиях имеется просроченная как дебиторская, так и кредиторская задолжен-ность, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии. Расчеты, осуществ-ляемые в процессе производства - одно из необходимых условий для проведения расширенного воспроизводства. С их помощью завершается кругооборот средств и начинается новый цикл. Расчеты активно используются для взаимного контроля по-ставщиков и покупателей, повышения их ответственности за сохранность продук-ции, ее качество, эффективность хозяйствования.
Многообразие расчетных взаимоотношений обусловило существование раз-личных мер по управлению расчетами на предприятии. Улучшение состояния рас-четов путем своевременного и точного учета обязательств контрагентов с целью улучшения финансовой устойчивости предприятия является необходимым для каж-дого хозяйствующего субъекта. Данное обстоятельство обусловило выбор темы и её актуальность.
Субъектом исследования послужило Федеральное государственное учрежде-ние Исправительная колония №8 УФСИН России по Ульяновской области. Объек-том исследования явились учет и организация расчетов учреждения с покупателями.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- изучить основы организации расчетов;
- дать краткую экономическую характеристику учреждению;
- проанализировать состояние учета расчетов с покупателями;
- рассмотреть контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины и пути улучшения учета расчетов с покупателями;
- проанализировать состояние расчетов в учреждении; наметить пути форми-рования эффективной системы взаимоотношений с покупателями.
Теоретической и методической основой работы послужили труды современ-ных ученых по исследуемой проблеме, учебные и методические пособия, инструк-тивный материал, законодательные акты и нормативные документы, действующие в стране в течение исследуемого периода и в настоящее время.
В процессе работы над темой исследования, в зависимости от конкретных за-дач применялись различные методы: экономико-математический, статистический, аналитический и другие.
В качестве информационной базы были использованы годовые отчеты, перио-дическая отчетность учреждения и данные бухгалтерских регистров за 2003-2005гг.
ФГУ ИК-8 УФСИН России по Ульяновской области является исправительным учреждением, исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы, осуще-ствляет деятельность по управлению и эксплуатации исправительного учреждения, а также по оказанию реабилитационной помощи осужденным, выполняет обязанно-сти и пользуется правами, предоставленными ему законодательством РФ. По своей организационной форме является федеральным государственным учреждением и имеет статус исправительного учреждения. Место нахождения - Россия, 432072, г. Ульяновск, Заволжский район.
Глава 1 Теоретические основы управления расчетными
взаимоотношениями предприятия
1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности
в системе управления финансами
Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Без-условно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за при-обретенные сырье и материалы и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток. В зави-симости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки мате-риальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.
В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право на денежную сумму передается путем оформления соответст-вующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средства-ми ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой опера-ции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением гражданами предприни-мательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном по-рядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рас-считываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуще-ствлением ими предпринимательской деятельности [1, c. 105].
Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих доку-ментов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей
деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными сред-ствами. С этой целью инструктивными документами устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одной сделке (в настоящее время эта сумма составляет 60 тыс. руб.).
Для оптимальной организации расчетов на предприятии руководству органи-зации следует учитывать следующие принципы.
Первый принцип: правовой режим осуществления расчетов и платежей - обу-словлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различ-ных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обя-занностей конкретным должником в пользу кредиЛитератураУтверждено приказом Минфина РФ 31октября 2003г. - М.: Политиздат, 2003. - 38 с.
4. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами: Письмо ЦБ РФ от 21.12.2003. - №525: Утверждено Приказом ФСФО России 23 января 2004г. // Российская газета. - 2004. - 18 марта.
5. Антонов И.П. О безналичных расчетах в Российской Федерации // Бюлле-тень нормативных актов. - 2005. - №8. - С. 9 - 16.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет.- М.: Юнити-Дана, 2001. - 395 с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Как управлять финан-совым капиталом? - М.: Экономика, 2003. - 526 с.
8. Безрученко Г.А., Горбатова Л.Д. Отражение неденежных расчетов в бух-галтерском учете // Вопросы экономики. - 2005. - №5. - С. 13 - 15.
9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятель-ности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 551 с.
10. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития // Финансы. - 2001. - №4. - С. 20 - 25.
11. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.- М.: Финансы и статистика, 2001. - 487 с.
12. Букина Г.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Энергия, 2005. - 564 с.
13. Вахман З. И., Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет в рыночной экономике.- М.: Экономика, 2003. - 686 с.
14. Волков Н.Г. Упрощенная форма бухгалтерского учета. - М.: Энергия, 2002. - 574 с.
15. Воробьев А.Д. Проблемы стабилизации денежного обращения в России // Вопросы экономики. - 2003. - №3. - С. 15 - 18.
16. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - М.: Мысль, 2000. - 494 с.
17. Гусев Т.Н. Основы бухгалтерского учета. - М.: Экономика, 2002. - 551 с.
18. Добров В.Н., Крышенинников В.И., Финансирование и кредитование в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 462 с.
19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской от-четности. - М.: Дело и Сервис, 2001. - 527 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Экономика, 2003. - 265 с.
21. Кондраков Н.П. Принципы бухгалтерского учета. - М.: Экономика, 2003. - 598 с.
22. Косой А.М. Дебиторско - кредиторская задолженность //Деньги и кредит. -2004. - № 2. - С. 22 - 31.
23. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привле-кательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. - М.: Финансы и Статистика, 2004. - 465 с.
24. Кукукина И.Г. Управление финансами. - М.: Экономика, 2001. - 513 с.
25. Новиченко П.П. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Экономика, 2003. - 486 с.
26. Настольная книга бухгалтера: Справочное руководство: В 3т. / Под ред. В.М. Прудникова. - М.: Экономика, 2004. - Т.1 - 2.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО Новое знание, 2000. - 505 с.
28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити - Дана, 2003. - 669 с.
29. Стоянова Е.С. Финансовый
|
|
