СодержаниеВведение 3
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств
на расчетных и валютных счетах предприятия. 5
1.1. Принципы организации учета.. 5
1.2. Задачи учета и аудита денежных средств... 7
1.3. Характеристика исследуемой организации... 8
Глава 2. Учет операций по расчетному и валютному счету ООО "Ваш Путь".. 9
Глава 3. Аудит операций по расчетному и валютному счету ООО "Ваш Путь".. 17
3.1. Проверка состояния учета и контроля за операциями
на счетах в банке 17
3.2. Проверка документального оформления операций
по счетам в банке... 17
3.3. Проверка полноты и правильности синтетического учета
операций по расчетному счету... 20
3.4. Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету... 22
3.5. Проверка полноты и правильности синтетического учета
денежных средств на прочих счетах в банке... 27
Заключение. 30
Список литературы. 32ВведениеВсе предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы учета и аудита денежных средств на расчетных и валютных счетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Целью данной работы является изучение учета денежных средств на расчетных и валютных счетах организации и составление программы проведения аудиторской проверки операций по счетам в банках.
Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, регистры синтетического и аналитического учета.
При изучении указанной темы мною были поставлены следующие задачи:
" Рассмотреть теоретические основы учета и аудита денежных средств на расчетных и валютных счетах предприятия;
" Описать учет операций по расчетному и валютному счету ООО "Ваш Путь";
" Изучить аудит операций по расчетному и валютному счету ООО "Ваш Путь" и предложить примерную методику проведения аудиторской проверки.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, и практического опыта проведения аудиторских проверок.
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств на расчетных и валютных счетах предприятия
1.1. Принципы организации учета
В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовЛитературасчетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"
4. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - "ИПБ-БИНФА", 2001.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н. Медведев. - Комментарии и корреспонденция счетов. - М.: "Налоговый вестник", 2002.
6. Андронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. - М., 2000.
7. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. - М., 1999.
8. Горфинкель В.Я., Швандра В.А. Экономика предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2000.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М., 1998.
10. Финансы предприятий. / Под ред. Г.Б. Поляка. - М., 1998.
11. Хазанович Э.С. Экономика предприятия. - Тула, 2000.
12. Ширкина А.А. Аудиторская проверка внешних расчетных операций. // Бухгалтерский учет, 2004, № 22.
13. Ширкина А.А. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций. // Бухгалтерский учет, 2004, №21.
14. Экономика предприятия
|
