СодержаниеСодержание
Введение 3
Понятие неплатежеспособности. Внешние и внутренние причины неплатежеспособности предприятия 5
Заключение 13
Список литературы 16
Введение
Любая организация начинает свою хозяйственную деятельность, имея первоначальный собственный капитал. В дополнение к собственному капиталу она принимает на себя обязанности по оплате поставленной ей продукции, банковским займам, расчетам за работы и услуги, по обязательным платежам и т.д.. Таким образом у организации появляются заемные средства.
Производя прибыль, организация приращивает капитал и, по определению, всегда способна исполнить свои финансовые обязательства, если только не разместит свои финансы так, что их нельзя будет быстро или безболезненно мобилизовать для расчета по обязательствам. В бухгалтерском балансе прибыль рассчитывается как разница между реализацией (выручкой) и всеми видами затрат и убытков (балансовая прибыль). Из балансовой прибыли вычитаются налоги, уплата которых осуществляется из прибыли и некоторые другие затраты. Остаток прибыли представляет собой чистую прибыль организации - базу для формирования собственного капитала.
Величина собственного капитала и платежеспособность взаимозависимы. Чем выше доля собственного капитала, тем более платежеспособной является организация. Увеличение доли собственного капитала возможно только при строгом контроле за денежными и ресурсными (материальными) потоками организации. В свою очередь контроль начинается с процесса планирования этих потоков. Планировать денежные потоки означает:
заблаговременно планировать объем выручки и исходя из этого объема все расходы по отдельным направлениям деятельности организации;
планировать погашение обязательств и создание резервов необходимых на случай возникновения различных, в первую очередь предпринимательских, рисков;
ставить задачи по дополнению выручки за счет мобилизации внутренних резервов, которые сокрыты в основных и оборотных средствах организации.
Правильное планирование денежных и ресурсных потоков и организация их движения по нужным направлениям позволяют организации своевременно производить расчеты с кредиторами и бюджетом, то есть оставаться абсолютно платежеспособной.
Под платежеспособностью понимают способность своевременно и точно выполнять все принятые на себя денежные или выраженные в денежном эквиваленте обязательства.
Неплатежеспособная организация - это организация, которая в связи с недостаточностью ликвидных (быстрореализуемых) ресурсов из режима своевременного исполнения обязательств переходит в режим ненадлежащего исполнения. Неплатежеспособная организация поглощает (с задержкой или безвозвратно) ресурсы кредиторов: деньги, товары, работы, услуги; формирует недоимки по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды. Такая организация наносит финансовый ущерб своим кредиторам и получателям бюджетных средств.
Цель данной работы - изучить внешние и внутренние причины неплатежеспособности предприятия.
Понятие неплатежеспособности. Внешние и внутренние причины неплатежеспособности предприятия
Особую группу технологий, применяемых при ликвидации субъектов предпринимательского бизнеса, как добровольной, так и принудительной, составляет банкротство предпринимательских фирм. Когда мы слышим слово банкротство - вспоминаем образы художественной литературы, теле-и кинофильмы, исторические факты, трагические по своему содержанию. Под банкротством предпринимательской фирм понимается ее несостоятельность, другими словами, неспособность самостоятельно удовлетворить требования совокупности кредиторов, невозможность исполнения предпринимательской фирмой своих обязательств. В этом случае фирма объявляется несостоятельной и ликвидируется.
Процедура банкротства может быть применена в отношении не всех субъектов предпринимательского бизнеса. Из их числа исключаются государственные предприятия, а также общественные организации (кроме фондов).
Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство).
Здесь и далее понятия банкротство и несостоятельность для простоты изложения используются как синонимы. Между тем, следует разграничивать понятия несостоятельность и неплатежеспособность. Важно отметить, что предпринимательская фирма не может быть признана несостоятельной только потому, что она является временно неплатежеспособной. Такая ситуация возникает в случае, когда совокупность обязательств, принятых по отношению к предпринимательской фирме со стороны ее контрагентов, превышает совокупность обязательств, принятых самой этой фирмой.
Поскольку банкротство является особой формой ликвидации предпринимательской фирмы, рассмотрим причины, которые приводят фирму к банкротству, подробнее. Можно выделить внутренние и внешние причины банкротства.
Внутренними причинами банкротства выступают неправильная концептуальная идея фирмы, в том числе ошибочная оценка потребностей рынка;
- недостаточные предпринимательские способности собственников фирмы и ее менеджмента;
- бесконтрольное накопление внутри фирмы заемных средств в больших количествах;
- старение основного капитала, прежде всего, производственного оборудования, сказывающееся на неспособности фирмы постоянно обновлять ассортимент товаров и услуг и поддерживать на должном уровне их качество;
- резкое снижение спроса на продукцию, работы, услуги предпринимательской фирмы.
Внешними причинами банкротства выступают
- увеличение цен на ресурсы, приводящее к повышению издержек производства, а это, в свою очередь, - к увеличению цен производимого предпринимательской фирмой продукта;
- стихийные бедствия;
- нестабильность и противоречивость национального законодательства и международных правовых норм;
- обострение конкурентных коммуникаций фирмы во внешней среде бизнеса;
- макроэкономическая и политическая ситуация, в том числе стабильность внешних деловых коммуникаций в среде бизнеса.
Банкротство предпринимательских фирм не всегда обязательно ведет к ликвидации данных фирм. Его правомерно рассматривать также как процедуру, которая может предшествовать реорганизации предпринимательской фирмы и поэтому -
o как оздоровительную процедуру, выступающую средством спасения предприятия от окончательного упадка;
o как единственный шанс для кредиторов и акционеров сместить некомпетентное руководство предпринимательской фирмы.
Как и вообще при ликвидации предпринимательской фирмы случаи банкротства имеют две разновидности, а именно добровольное и принудительное, однако, в противоположность обычным процедурам ликвидации фирмы, процедура банкротства, как правило, почти повсеместно базируется на судебных решениях. Внесудебное разбирательство на тему, является ли на самом деле предпринимательская фирма банкротом, или нет, завершается обычно достижением договоренности между кредиторами и должником о том, что должник продолжает свою деятельность, либо добровольно ликвидируется в общем порядке под контролем кредиторов.
Таким образом, внесудебное выяснение отношений между кредиторами, с одной стороны, и потенциальным банкротом, - с другой, может охватывать обсуждение и решение двух групп вопросов. Первая группа вопросов связана с предупреждением банкротства.
Договоренности, которые заключают кредиторы и должник в целях предупреждения банкротства, могут касаться различных аспектов их отношений, а именно:
o отсрочки погашения долгов
o рассрочки погашения долгов
o сложения долгов.
Все эти действия нужны для того, чтобы, если решение о ликвидации не признается сторонами как наилучшее, и кредиторы полагают, что жизнь предпринимательской фирме следует сохранить, они обязуются обеспечить данной фирме необходимые условия продолжения функционирования. Результаты договоренностей фиксируются сторонами в специальном двустороннем соглашении.
Вторая группа вопросов связана с добровольной ликвидацией потенциального банкрота. Кредиторы имеют возможность существенно влиять на решения предпринимательской фирмы о начале процедуры самоликвидации. Ликвидация компании-должника может оказаться более выгодным делом для кредиторов, нежели ее оживление, так как сама ликвидация в данном случае обязательно будет происходить под контролем кредиторов, и, возможно, именно в данном случае у них возникнет реальная возможность компенсировать финансовые потери, понесенные ими по вине ликвидируемой компании.
Если руководство предпринимательской фирмы добровольно обращается в суд о своей несостоятельности, то такое явление называется добровольным банкротством. В этом случае руководство фирмы направляет в суд письменное ходатайство, по которому и возбуждается дело о банкротстве.
Однако здесь важно подчеркнуть, что фирма может принять решение о направлении такого ходатайства по двум противоположным причинам. Во-первых, она может пойти на это для того, чтобы,
используя процедуру банкротства, действительно, по-честному рассчитаться с кредиторами. Во-вторых, она может пойти на это для обмана кредиторов, органов государственного управления и общественности. В этом случае фирма может быть отнесена к категории фиктивного банкрота, либо умышленного банкрота.
Фиктивное банкротство означает заведомо ложное объявление о несостоятельности, которое делает предпринимательская фирма с целью получения от своих кредиторов отсрочки, либо рассрочки платежей, а также скидки с долгов.
Умышленное банкротство искусственно создается самим должником и означает совокупность действий руководства предпринимательской фирмы, которое привело к ухудшению финансового положения этой фирмы. Умышленный характер банкротства фирмы может быть выявлен в ряде случаев:
- преднамеренное создание или увеличение неплатежеспособности компании, в том числе принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя;
- нанесение собственником или руководителем предпринимательской фирмы ущерба своей компании в собственных интересах или в интересах других лиц;
- заведомо некомпетентное ведение дел предпринимательской фирмы в целях ухудшения ее финансового положения, в том числе заключение заведомо невыгодных сделок.
Таким образом, по воле субъектов предпринимательского бизнеса преднамеренно может быть создана ситуация, в которой предпринимательская фирма демонстрирует неплатежеспособность. При этом обычно скрывается часть имущества, уничтожается, или фальсифицируется учетная документация, связанная с осуществлением хозяйственной деятельности фирмой-должником. При обнаружении подобного умысла ходатайство должника в суд о признании его банкротом отклоняется, но зато прокуратура может возбудить судебное преследование руководителей подобной фирмы.
Принудительное банкротство предпринимательской фирмы всегда обусловливается судебными решениями, которым предшествует обращение кредиторов в суд с требованиями к данной фирме исполнить принятые на себя финансовые обязательства. Такие обращения возникают, как правило, в двух случаях. Во-первых, в суд могут поступить заявления от конкурентов предпринимательской фирмы, которые предварительно выкупили у первичных кредиторов документы, подтверждающие наличие финансовой задолженности. Целью подобных заявлений всегда является ускорение банкротства фирмы для последующего захвата ее активов. Во-вторых, в суд могут обратиться первичные кредиторы компании, которые, действительно, хотели бы всего лишь добиться от потенциального банкрота выполнения финансовых обязательств.
Если во взаимоотношениях предпринимательской фирмы со своими контрагентами и клиентами, а также с финансовыми и налоговыми государственными органами у нее формируются финансовые обязательства, которые она не может выполнить, то, прежде всего, данная фирма объявляется должником. Слово должник, уже возникавшее на страницах учебника Основы бизнеса имеет вполне определенное юридическое значение.
Должник - это гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, неспособные удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законодательством.
Должник обязан в определенный срок совершить в пользу другого лица необходимые действия, а именно произвести платеж, либо осуществить поставку товаров, либо выполнить услуги.
Денежное (финансовое) обязательство - это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору или по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации.
Именно систематическое неисполнение предпринимательской фирмой финансовых обязательств перед кредитором может служить основание для обращения в суд о признании его несостоятельным, т.е. банкротом. Такое обращение могут сделать сами кредиторы, а также налоговые органы, государственные органы по финансовому оздоровлению и банкротству, органы прокуроры - по факту умышленного, либо фиктивного банкротства.
В заявлении в суд кредиторам необходимо указать сведения о сумме требований, выставляемых по отношению к должнику, с указанием размера подлежащих уплате процентов и неустоек, а также обязательство должника перед кредитором, из которого возникло данное требование, срок его исполнения, доказательства обоснованности требований кредитора и доказательства, подтверждающие признание указанных требований должником.
Перед обращением в суд кредитору следует послать на имя должника извещение с уведомлением о вручении. Если должник в недельный срок не исполнит свои обязательства, кредитор получает право обратиться в суд, причем основанием для возбуждения судебного производства по делу о банкротстве предпринимательской фирмы служит именно заявление кредитора, либо иного из вышеперечисленных лиц, о признании данной предпринимательской фирмы - должника банкротом.
Заключение
Одно из последствий введения внешнего управления состоит в том, что руководитель предприятия-должника отстраняется от должности, а управление им полностью возлагается на внешнего управляющего.
План внешнего управления, нацеленного на восстановление платежеспособности, разрабатывается на основе комплексной оценки финансового состояния предприятия.
В качестве основания для введения внешнего управления арбитражным судом могут быть приняты предложения предприятия-должника о возможности осуществления организационных и экономических мероприятий, способных улучшить его финансовое положение, к числу которых могут быть отнесены планируемые структурные изменения за счет совершенствования ассортиментной и ценовой политики, снижение доли низкорентабельной продукции, активизации инновационных процессов, включая создание и использование новых эффективных (конкурентоспособных) продуктов, услуг, технологий.
Возбуждение дела о банкротстве организации-должника может иметь для нее разные последствия. Так, по результатам рассмотрения дела арбитражным судом может быть принято одно из четырех решений:
- об отказе в признании должника банкротом (при установлении отсутствия у должника признаков банкротства, или удовлетворении фиктивного банкротства);
- о введении внешнего управления;
- о прекращении производства по делу о банкротстве в случае восстановления платежеспособности должника в ходе внешнего управления или мирового соглашения;
- о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства (при отсутствии оснований для введения внешнего управления).
Для целей анализа причины неплатежеспособности целесообразно классифицировать как внешние и внутренние.
К внешним причинам устойчивой неплатежеспособности предприятий могут быть отнесены: общая экономическая ситуация в стране, система налогообложения, общий дефицит денежных средств, низкий уровень платежеспособного спроса, отсутствие отработанной процедуры банкротства.
В составе внутренних причин следует назвать нерациональную политику управления активами, сбои в механизме движения денежных потоков, низкую конкурентоспособность продукции, дефицит собственных оборотных средств, отсутствие финансового планирования и прогнозирования. Как показывает опыт, многие внутренние причины являются типичными для большинства российских предприятий и возникают вследствие неэффективного управления.
Отдельные причины неплатежеспособности связаны с политикой собственников или руководителей предприятий, преследующих определенную цель - извлечение выгоды в результате банкротства и ликвидации предприятия.
Неплатежеспособность может быть случайной, временной, длительной и хронической. Длительная и хроническая неплатежеспособность представляет угрозу банкротства, т.к. приводит к разрушению экономических отношений организации на всех уровнях.
Всю совокупность факторов (причин) финансовой несостоятельности следует разделить на две группы.
I. Внешние по отношению к организации, т.е. те, на которые оно не может влиять:
- банкротство должников;
- усиление конкуренции;
- чрезвычайные ситуации;
- несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, нормативной и законодательной базы реформирования экономики;
- высокий уровень инфляции и др.
П. Внутренние, проявляющиеся в зависимости от деятельности самой организации:
- дефицит собственного капитала в обороте;
- нерациональная структура оборотных активов;
- рост объема бартерных операций;
- рост дебиторской и кредиторской задолженности;
- снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;
- снижение объема производства, качества и цены продукции;
- неоправданно высокие затраты и низкая рентабельность продукции;
- разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия и т.д.
Решения о банкротстве предприятий принимаются по заключению арбитражного суда на основании поданных заявлений конкурсным кредитором, уполномоченным органом или самим должником.
Список литературы
1. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 31.12.2004 N 220-ФЗ.
2. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 432 с.
3. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Ответственный редактор Г.А. Александров. - М.: Издательство БЕК, 2007. - 544 с.
4. Дондуков А.Н., Юн Г.Б., Рябцева Н.Б. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в Российской Федерации. - М.: Издательский дом "Грааль", 2007. - 464 с.
5. Курс экономического анализа. / Под ред. Бакланова Н.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы, 2007. - 305 с.
6. Лунев В.П. Тактика и стратегия управления фирмой. Учебное пособие. - М.: "ДИС", 2008. - 467 с.
7. Попов Р.А. Антикризисное управление: Учебник / Р.А. Попов. - М.: Высшая школа, 2006. - 429 с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб.пособие. - 4-е изд., перераб.и допол. - Минск: Новое знание, 2002. - 265 с.
9. Севрук М. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 389 с.
10. Теория и практика антикризисного управления / под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 511 с.ВведениеВведение
Любая организация начинает свою хозяйственную деятельность, имея первоначальный собственный капитал. В дополнение к собственному капиталу она принимает на себя обязанности по оплате поставленной ей продукции, банковским займам, расчетам за работы и услуги, по обязательным платежам и т.д.. Таким образом у организации появляются заемные средства.
Производя прибыль, организация приращивает капитал и, по определению, всегда способна исполнить свои финансовые обязательства, если только не разместит свои финансы так, что их нельзя будет быстро или безболезненно мобилизовать для расчета по обязательствам. В бухгалтерском балансе прибыль рассчитывается как разница между реализацией (выручкой) и всеми видами затрат и убытков (балансовая прибыль). Из балансовой прибыли вычитаются налоги, уплата которых осуществляется из прибыли и некоторые другие затраты. Остаток прибыли представляет собой чистую прибыль организации - базу для формирования собственного капитала.
Величина собственного капитала и платежеспособность взаимозависимы. Чем выше доля собственного капитала, тем более платежеспособной является организация. Увеличение доли собственного капитала возможно только при строгом контроле за денежными и ресурсными (материальными) потоками организации. В свою очередь контроль начинается с процесса планирования этих потоков. Планировать денежные потоки означает:
заблаговременно планировать объем выручки и исходя из этого объема все расходы по отдельным направлениям деятельности организации;
планировать погашение обязательств и создание резервов необходимых на случай возникновения различных, в первую очередь предпринимательских, рисков;
ставить задачи по дополнению выручки за счет мобилизации внутренних резервов, которые сокрыты в основных и оборотных средствах организации.
Правильное планирование денежных и ресурсных потоков и организация их движения по нужным направлениям позволяют организации своевременно производить расчеты с кредиторами и бюджетом, то есть оставаться абсолютно платежеспособной.
Под платежеспособностью понимают способность своевременно и точно выполнять все принятые на себя денежные или выраженные в денежном эквиваленте обязательства.
Неплатежеспособная организация - это организация, которая в связи с недостаточностью ликвидных (быстрореализуемых) ресурсов из режима своевременного исполнения обязательств переходит в режим ненадлежащего исполнения. Неплатежеспособная организация поглощает (с задержкой или безвозвратно) ресурсы кредиторов: деньги, товары, работы, услуги; формирует недоимки по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды. Такая организация наносит финансовый ущерб своим кредиторам и получателям бюджетных средств.
Цель данной работы - изучить внешние и внутренние причины неплатежеспособности предприятия.ЛитератураСписок литературы
1. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 31.12.2004 N 220-ФЗ.
2. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 432 с.
3. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Ответственный редактор Г.А. Александров. - М.: Издательство БЕК, 2007. - 544 с.
4. Дондуков А.Н., Юн Г.Б., Рябцева Н.Б. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в Российской Федерации. - М.: Издательский дом "Грааль", 2007. - 464 с.
5. Курс экономического анализа. / Под ред. Бакланова Н.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы, 2007. - 305 с.
6. Лунев В.П. Тактика и стратегия управления фирмой. Учебное пособие. - М.: "ДИС", 2008. - 467 с.
7. Попов Р.А. Антикризисное управление: Учебник / Р.А. Попов. - М.: Высшая школа, 2006. - 429 с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб.пособие. - 4-е изд., перераб.и допол. - Минск: Новое знание, 2002. - 265 с.
9. Севрук М. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 389 с.
10. Теория и практика антикризисного управления / под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 511 с.
|
|
