СодержаниеВведение 3
1. Налог на прибыль организаций: основные положения 5
1.1. Особенности определения прибыли и доходов организации в НК РФ 5
1.2. Некоторые аспекты реализации государственной политики в области малого предпринимательства 6
1.3. Льготы малых предприятий при налогообложении прибыли 8
2. Особенности упрощенной системы налогообложения 12
Заключение 18
Список использованных источников 20ВведениеНалог на прибыль предприятий малого бизнеса имеет достаточно долгую историю. Особенности его применения в различных странах обуславливаются теми или иными приоритетами данной конкретной страны или ее экономическим положением. В большинстве современных налоговых систем развитых стран налог на прибыль предприятий малого бизнеса не занимает настолько важного места, какое принадлежит подоходному налогу на физических лиц или НДС. Наиболее значимую роль налог на прибыль играет в Японии, Великобритании, США.
Рационально разработанный налог на прибыль является налогом на отдачу от капитала, инвестированного в корпоративный сектор, и, кроме того, налогом на дополнительную отдачу от инвестиций, скорректированную на риск. То есть налог на прибыль в действительности представляет собой предварительную оплату (или частичную оплату) части налога на полный (совокупный) доход индивидуума.
В современных условиях для управления предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.
Исторически сложилось так, что во все времена государство требовало от своих граждан определенные выплаты за ту или иную деятельность. В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Государство определяет эту эффективность путем издания законодательных актов и контролирования таким образом деятельности хозяйствующих субъектов своей страны. При этом ему не всегда удается достичь желаемых результатов. Для малого предприятия же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии малого бизнеса и во многом определяет его эффективность.
В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.
Данная курсовая работа посвящена основным аспектам, связанным с налогом на прибыль предприятий малого бизнеса. Целью работы является определить понятие налога на прибыль малых предприятий, его цели и задачи во всей структуре налогообложения малого бизнеса.
В связи с этим перед данным курсовым проектом стоят следующие задачи:
- определить сущность налогообложения малого бизнеса;
- дать понятие, изучить роль и значение налога на прибыль малых предприятий;
- раскрыть и показать актуальные проблемы по взиманию налога на прибыль предприятий малого бизнеса в России.
Первая глава работы посвящена основным характеристикам налога на прибыль. В ней дается описание плательщиков налога, порядка его исчисления, ставок, порядка и сроков уплаты. Таким образом, эта часть носит как теоретический, так и частично методический характер.
Во второй главе сделан упор на рассмотрение общего налогообложения предприятий малого бизнеса в современных российских реалиях.
В третьей главе работы дана характеристика налога на прибыль малых предприятий. Здесь будут описаны льготы, установленные малым предприятиям в вопросе налога о прибыли, их краткий анализ.Литература1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.1.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
5. Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями на 21 июля 2000 г.) -М., 2000.
6. Постановление Государственного Собрания Республики Мордовия об исполнении закона РМ "О республиканском бюджете Республики Мордовия на 2000 год" // "Известия Мордовии", №48 от 27.11.2000.
7. Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. №1003 "Об утверждении Программы сокращения дефицита федерального бюджета на 1999-2000 годы".
8. Указ Президента Российской Федерации "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" от 8 мая 2000 г. № 685.
9. Акуленок Д.Н. Налоговый портфель. -М.: Сомитек, 2002. - 240с.
10. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. //Финансы, 2002. - №1. - С.45-60.
11. Белялов А.З. Рекомендации: как избежать больших российских налогов. - М.: МВЦ "АЙТОЛАН", 2002. - 166с.
12. Бобылев Ю. Промышленный спад и структура производства //Экономист, 2002. - №12. - С.35-39.
13. Богачева О. Бюджетные механизмы в мировой практике развития депрессивных и отсталых регионов //Вопросы экономики, 2002. - №6. - С.100-109.
14. Большаков С. Финансовая политика в условиях кризиса //Финансы, 2002. - №2. - С.12-15.
15. Бояров М. Нам скрывать нечего //Столица С, 5.02.2002.
16. Вагнер А. К вопросу о налогах. //"Налоговый вестник", 2002. -№2.- С.18-20.
17. Винк А. Московский международный налоговый центр. //Налоги, 2002. - № 2. - С.67.
18. Горегляд В., Подпорина И. Бюджетный кризис и пути его преодоления //Российский экономический журнал, 2002. - №10, - С.23-33.
19. Горский И. Коллизии налоговой системы в России. //"Налоговый вестник", 2002. -№2. -С.21-40.
20. Государственный бюджет: Учебное пособие. /Под ред. М. И. Ткачук - Минск: Высшая школа, 2002. - 300с.
21. Деньги легче считать в прозрачном бюджете. // "Известия Мордовии", №13 от 5.3.200 г.
22. Добиться стабильности финансовой системы (интервью с А.Я. Лившицем) // "Финансы", 1999. -№9. -С.6-9.
23. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования //Финансы, 1999. - №4. - С.22-24.
24. Еременко И. П. Декларирование доходов. //Финансы, 2002. - №4. - С.30-31.
25. Илларионов А. Теория "денежного дефицита" как отражение платежного кризиса в российской экономике // Вопросы экономики, 2002. - №12. - С.40-60.
26. Илларионов А. Эффективность бюджетной политики в России в 2002-2002 гг. //"Вопросы экономики", 1999. - №2. - С.18-30.
27. Илларионов А. Бремя государства. //"Вопросы экономики", 1999. -№12. -С.40-60.
28. Исправников В. Налоговые камни в бюджетном огороде // Экономика и жизнь, 1999. - № 20. - С.40-45.
29. Калиниченко Н., Рубченко М., Привалов А. Налоговая "чрезвычайка" (ВЧК-2) //Эксперт, 2002. - № 40. - С.60-65.
30. Князев В. Совершенствование налоговой системы и подготовка кадров для налоговой службы. // Налоги, 1997. - №2. - С.28-33.
31. Крылов Т.З. Бюджетный процесс и бюджетный календарь в США //Финансы, 2002. - №11. - С.56-66.
32. Лавров А. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация //Вопросы экономики, 2002. - № 8. - С.60-65.
33. Ларионов И.К. О налоговой системе России. //Финансы, 2002. - № 1, № 2.
34. Ларькин Э. С января районы Мордовии перейдут на самофинансирование. //Мордовия - 7 дней, 10.12.1999
35. Лившиц А. Я. Основные ориентиры финансовой политики //Финансы, 2002. - №1, - С.55-70.
36. Ляско А. Бюджет на куриных ногах //Экономика и жизнь, 1999. - №10. - С.43-58.
37. Налоги: федеральные и местные //Финансовая газета, 2002. - № 12. - С.8-16.
38. Налоговый Кодекс: постатейный комментарий. //Налоговый вестник, 2002. - №11. - С.18-33.
39. Налогообложение предприятий и граждан. //Дело&право, 2002. - №7. - С.40-50.
40. Новое налоговое законодательство России. Сборник. М., 2002.
41. Павлова Л. Источники финансирования бюджетного дефицита. // "Экономист", 2002. - №1. - С.32-40.
42. Павлова Л. Бюджетное финансирование и проблема государственного долга. // "Экономист", 2002. - №4. - С.71-76.
43. Пансков В. Налоги и налоговая политика. //Российский экономический журнал, 1999. - № 1. - С.12-26.
44. Пепеляев С.Г. Подоходный налог. //"Налоги", 2002. -№1. С.43-53.
45. Петров Ю., Афонина С. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. //Российский экономический журнал, 2002. № 5-6. - С.62-72.
46. Петрушкин Н. Дожить до трансферта. // "Известия Мордовии", №48 от 27.11.1999.
47. Подпорина И. Современные проблемы бюджетного регулирования. //Экономист, 2002. - № 7. - С.30-45.
48. Российский статистический ежегодник. -М.: Госкомстат России, 2002.
49. Русанова И.Г. Современная система налогообложения предприятий и граждан. // Налоговый вестник, 2002. - №2. - С.15.
50. Россия и проблемы бюджетно-налогового федерализма. Сокращенный вариант доклада, подготовленного экспертами и консультантами Всемирного банка /Под общ. ред. Кристин Валлих. М.: 2002. - 288с.
51. Санина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать // "Финансы", 2002. - № 7. - С.17-20.
52. Слом В. И. Что есть налоговое законодательство? // "Налоги", 2002. - № 1. С.3-6.
53. Социально-экономическое положение Мордовии. Саранск: Госкомстат, 2002.
54. Социально-экономическое положение России. Саранск: Госкомстат, 2002.
55. Степанов Ю., Еремина Т. Проблемы финансовой стабилизации, неплатежи // "Экономист", 2002. - №9. - С.23-31.
56. Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения. // "Финансы", 2002. - №12. - С.6-26.
|
|
