СодержаниеВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ КОНЦЕПЦИИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 9
1.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 9
1.2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 20
1.3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НОРМАТИВНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 23
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТНО-СТРАХОВОГО БАНКА "КС-БАНК" 36
2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АККСБ "КС-БАНК" 36
2.2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА АККСБ "КС-БАНК" 52
2.3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И НАДЕЖНОСТИ АККСБ "КС-БАНК" 58
3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 67
3.1. ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ РИСКОВ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА 67
3.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ БАНКА 72
3.3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
ПРИЛОЖЕНИЯ 97ВведениеСоциально - экономическая и политическая обстановка в России привела к неустойчивости финансового рынка и породила всё разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые ещё в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьёзными проблемами, в том числе с проблемой оценки финансового состояния коммерческого банка.
Ситуация на финансовом рынке осложняется неспособностью коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала, что неизбежно отражается на платёжеспособности предприятий и провоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространённые причины банкротства банков. К ним относятся наиболее важные, это неудачные поиски участников нового капитала, предоставление “плохих” кредитов, неудачная торговля закладными ценными бумагами, операции по торговле облигациями; коррупция в рядах верхнего менеджмента, неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов; рост банковских издержек, превышение возможностей над спросом, некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.
На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.
Затяжной характер кризиса вызывает новые проблемы, многие банки пересматривают политику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковская система пришла в движение, волна неплатежей продолжает “подсаживать” банки.
Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надёжной системе оценки текущего (и, возможно, перспективного) положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления их надёжности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более “прозрачной” и предсказуемой.
Проблемы ликвидности и платежеспособности банков раскрыты во множестве монографий отечественных экономистов: Агаркова М.М., Александрова С.А., Антонова А.А., Песселя М.А., Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Колесникова В.И., Бабичевой Ю.И. и зарубежных ученых: Ривуар Ж., Рида Э., Коттера Р., Гилла Э., Смита Р.
Несмотря на накопленный в последнее время научно-экономическим потенциалом России теоретический материал проблема остается недостаточно изученной, так как многие годы блокировались научные исследования в силу своей неактуальности и противоречивости идеологии, отсутствия таких понятий, как частная собственность и коммерческая деятельность.
Все вышеизложенное и обусловило выбор темы настоящей дипломной работы.
Подготовка работы основывалась на изучении и анализе монографий отечественных и зарубежных ученых-экономистов по данной теме, исследовании важнейших аспектов процесса кредитования и процентной политики на примере АККСБ "КС-Банк".
Целью дипломной работы является изучение влияния факторов, определяющих уровень ликвидности банка, и возможностей более гибкого управления ликвидностью и платежеспособностью, а значит - более эффективного управления финансами коммерческого банка. Для реализации цели работы были рассмотрены существующие в мировой практике теории и методы управления ликвидностью и платежеспособностью, возможности применения их элементов при проведении практического анализа внутри банка. Для достижения поставленной цели понятие ликвидности рассматривалось как один из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. В работе проведен анализ существующих международных стандартов в этой области.
При анализе ликвидности необходимо учитывать существующие нормативные документы, разработанные Центральным Банком РФ, и регулирующие основные показатели ликвидности. В целях повышения финансовой устойчивости как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Анализ экономических нормативов, установленных Центральным Банком, является необходимым, но недостаточным условием при оценке реального уровня ликвидности коммерческого банка. Поэтому в работе рассмотрена целая система показателей, позволяющая оценить степень ликвидности банка с точки зрения влияния на нее различных факторов, показаны возможности автоматизации расчетов и анализа исследуемых показателей.
В соответствии с целью работы были рассмотрены и решены следующие задачи:
- изучена сущность понятий ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
- выделены факторы, определяющие надежность коммерческих банков;
- проанализирована ликвидность и платежеспособность АККСБ "КС-Банк";
- исследованы риски ликвидности коммерческого банка;
- выявлены резервы ликвидности и платежеспособности банка и предложены рекомендации по совершенствованию их деятельности.Литература1. Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 1994. – 364 с.
2. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк девелопмент, 1996. – 218 с.
3. Александров С.А., Пугачев Ф.И. Кредитные средства обращения и платежа. - М.: “Факт”, 1991. – 208 с.
4. Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. – 1999. - №3. – С. 14-18.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 1995, – 296с.
6. Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. - 1997.- №1. - С. 26.
7. Банки и банковские операции / Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М: Банки и биржи, 1997. – 354 с.
8. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 471с.
9. Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: Дека, 1999. – 436 с.
10. Банковская система США // Бизнес и банки. – 1997. - №20. – С.10.
11. Банковские учреждения в развивающихся странах. Т.1. - М.: Институт экономического развития Всемирного Банка, 1999. – 126 с.
12. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Роспотребрезерв», 1992. – 432с.
13. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.
14. Банковское дело. Справочное пособие / под редакцией Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 1994. – 288 с.
15. Банковское дело. Справочное пособие / Под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1999. – 364 с.
16. Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. - М.: “Трансферт”, 1999. – 150 с.
17. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат РФ, 1999. – 198 с.
18. Бюллетень банковской статистики. - Саранск: Госкомстат, 1999. – 92 с.
19. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. – М.: БЕК, 1997. – 627с.
20. Волынский В.С. Кредит в условиях современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 1991. – 300 с.
21. Германия: банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 1998. - №10. – С.25-29.
22. Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование // Российский экономический журнал. – 1995. - № 9. – С 14-18.
23. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. – М.: Финансы, 1977. – 344с.
24. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 414 с.
25. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. – СПб.: Норма, 1996. – 188 с.
26. Дробозина Л. А., Можайсков О. В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 1976. – 326с.
27. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: “БЕК”, 1994. – 344 с.
28. О Залоге: Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 г. №2872-1.
29. О залоге: Закон РФ от 29.05.92 г. № 2872-1.
30. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 1997. - №9. – С.9-13.
31. Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. – 1997. - №9. – С.58-64.
32. О порядке регулирования деятельности банков: Инструкция ЦБРФ, №1. – 1997.
33. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: Инструкция ЦБРФ №62а. – 1998.
34. О порядке кредитования физических и юридических лиц ОАО Банк "Российский кредит": Инструкция ОАО Банк "Российский кредит". - №38-578А. – 1998.
35. О порядке регулирования деятельности кредитной организации: Инструкция № 1 от 30.01.96 г. № 02-23.
36. Камаев В. Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: «Владос», 1994. - 384с.
37. Коган М. Коммерческие банки и предприятия. Расчетные и кредитные взаимоотношения. Выпуск третий. - М.: Центр деловой информации газеты “Экономика и жизнь”. 1992. – 180 с.
38. Колесников. В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 376с.
39. Коммерческие банки и их операции / Под ред. Е. Б. Корниенко, Н. И. Мирун и др. – Симферополь: ГЛОБУС, 1995. – 356 с.
40. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2000. - №11. – С.20.
41. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1992. – 412 с.
42. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки. - М.: ИНФРА, 1998. – 344 с.
43. Лаврушин В.А. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1991. – 388 с.
44. Латынина Ю. Деньги по-российски // Известия. - 30.01.97 г. - № 18. С. 4.
45. Лексис В. Кредит и банки. - М.: БЕК, Перспектива, 1998. – 326 с.
46. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. – В 2 т.: Пер. с англ. Т.1. – М.: Туран, 1996. – 400с.
47. Маковская Е. Правительство и банки обменялись крепкими рукопожатиями // Эксперт. - 1997. - №16. – С 20.
48. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 1995. – 456 с.
49. Масленченков Ю.С. Учетная политика и кредитный анализ предприятия. // Банковский журнал. - 1995. - №4. – С. 15-17.
50. Мильвидов В. Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 1998. – 202 с.
51. Митрофанов В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 1996. - №1. – С.53.
52. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 304с.
53. Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. – Киев: Либра, 2000. – 522 с.
54. Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. – М., 1998. – 402 с.
55. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы // «Деньги и кредит». – 1991. - № 9. – С. 18.
56. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 1993. – 274 с.
57. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. Коммерческие банки. - М: Прогресс, 1998. 286 с.
58. Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. – М.: Финансы и статистика, 1986. – 377с.
59. Роде Э. Банковские операции. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 312 с.
60. Севрук В. Банковские риски. – М.: БЕК, 1996.
61. Селиванкин В.А. Техника кредитования. - Л.: “Кооперация”, 1926. – 186 с.
62. Смирнов Е.П. Банковские системы Великобритании // Банковское дело. – 1995. - №9. – С.24.
63. Спицын И. О. Спицын Я.О. Маркетинг в банке. - М.: Тарнекс, 1999. – 242с.
64. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере // Вестник Банка России за 1993-1999 гг.
65. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. Пер. с англ. – М.: Финк девелопмент, 1998. – 198 с.
66. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. – М.: Наука, 2000. – 364 с.
67. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ “Вазар-Ферро”, 1994. – 314 с.
68. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1999. – 320с.
69. Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. - M.: Финансы и статистика, 1984-88гг. – 700 с.
70. Финансово-кредитный словарь. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 672 с.
71. Финансы и кредит / Под ред. А.Ю. Казака – Екатеринбург: ВМП, 1998. – 512 с.
72. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479с.
73. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. - М.: АОЗТ "Антедор", 1999. – 202 с.
74. Черкасов. В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: БЕК 1995. – 210с.
75. Экономическая стратегия фирмы / Под ред. А.П. Градова. - СПб.: Специальная литература, 1995. – 356 с.
|
|
