СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5
1.1. ПОНЯТИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5
1.2. НОРМАТИВНО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 10
2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО "ДИОНА") 19
2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 19
2.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 30
2.3. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 38
2.4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 72ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникают взаимоотношения с контрагентами, персоналом, подотчетными лицами, выполняющим производственное задание, что влечет за собой наличные расчеты с работниками предприятия и другими организациями и лицами.
Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, эффективного использования финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств может приносить организации дополнительный доход. Поэтому в сегодняшних условиях особую актуальность приобретает рациональная организация бухгалтерского учета кассовых операций на российских предприятиях.
Теме функционирования системы учета кассовых операций предприятия в современной экономике посвящено множество научных работ и монографий известных российских и зарубежных ученых-экономистов, таких как: Ивашевич В.Б., Кирьянова З.В., Камышанов П.И., Козлова Е.П., Парашутин Н.В. и др.
Значимость такой категории как денежная наличность предприятия и определяет выбор темы настоящей дипломной работы.
Мы хотим предложить свой вариант улучшения организации системы бухгалтерского учета кассовых операций на примере предприятия г.Москвы ООО "Диона".
Цель предлагаемого дипломного исследования – раскрыть основные аспекты организации бухгалтерского учета кассовых операций предприятия ООО "Диона" и предложить меры по ее совершенствованию.
В рамках поставленной цели дипломной работы были определены следующие задачи:
? изучение теоретических аспектов учета кассовых операций;
? исследование действующей практики бухгалтерского учета кассовых операций в организации (на примере ООО "Диона");
? предложение мер по совершенствованию системы бухгалтерского учета кассовых операций.
Информационную основу работы составили данные бухгалтерского учета предприятия ООО "Диона", специальная литература по исследуемой теме отечественных и зарубежных авторов, федеральные нормативно-правовые акты.
В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы экономических исследований: абстрактно-логический, монографический, аналитический, методы сравнения и сопоставления.Литература1. Гражданский кодекс РФ. // www.consultant.ru.
2. Закон Российской Федерации О бухгалтерском учете от 21.11.96 // www.consultant.ru.
3. Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением"// www.consultant.ru.
1. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном Письмом ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003г №1256-У).
2. Указ Президента Российской Федерации № 1005 о 23.05.94 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" (в ред. Указов Президента РФ № 1666 от 09.08.94, № 62 от 24.01.95, № 1166 от 21.11.95).
3. Указ Президента РФ № 1212 от 18.08.96 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (в ред. Указов Президента № 139 от 28.02.97, № 734 от 29.06.98, № 1313от30.10.98).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98 (Приказ Министерства финансов РФ №60н от 09.12.98).
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (Приказ Министерства финансов РФ № 43н от 08.02-99).
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н).
4. Инструкция ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"// www.consultant.ru.
5. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)
6. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия // www.consultant.ru.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99).// www.consultant.ru.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99).// www.consultant.ru.
9. Приказ Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. №60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации" // www.consultant.ru.
10. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. №4н "О формах бухгалтерской отчетности организации"// www.consultant.ru.
11. Андреев В.Д. Практический аудит. Справочное пособие. – М.: Экономика, 2003.
12. Андреев В.Д. Ревизия и аудит. – Мнг., Вышэйшая школа, 2003.
13. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. Практическое руководство с документами и комментариями. - М.: Менатеп-Информ, 2004. - 575 с.
14. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.– М.: Финансы и статистика, 2003.
15. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Составление бухгалтерской отчетности на предприятии //Бухгалтерский учет&Аудит. – 2002. - №11. – С.12-16.
16. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Том 1. Издание 3-е.- М.: Информационно-издательский дом "Филин", 2003.
17. Безруких Л.С. Бухгалтерский аудиторский портфель. – М.: Соминтекс. – 2003.
18. Белобежский И.А.. Бухгалтерский учет и внутренний аудит. В 2-х частях. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.
19. Белый И.Н. Аудит и ревизия. – Мн., 2003.
20. Бланк И.А. Денежные средства предприятия //Финансы предприятий. – 2003. – №7. – С.4-12.
21. Большаков С. В. Учетная политика и финансы предприятия. //Финансы. - 2004 - №8
22. Булекова А.А. Управление денежным потоком на предприятии. Классификация и методика оптимизации. //Финансовый менеджмент. – 2003. – №3. – С.9-15.
23. Бухгалтерский учет, экономический анализ, аудит: международные и отечественные исследования, стандарты, опыт. Сборник научных трудов. Часть 1. Н.Новгород: ННГУ, 2003.
24. Бухгалтерский учет. Учебник /Под ред. П.С. Безруких. -М.: Бухгалтерский учет. - 2004. - 576с.
25. Бухгалтерский учет. Учебник /Под ред. П.С. Безруких. -М.: Бухгалтерский учет. – 2004. – 576с.
26. Бухгалтерский учет. Ч 1,2: Пособие по составлению отчетности в налоговую инспекцию. Цивильская типография Госкомитета Чувашской Республики по печати и информации, 2003.
27. Бухгалтерский учёт./ Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2003.-464 с.
28. Бухгалтерский учет: Учебник/Под ред. А.В.Власова. - М.: Финансы и статистика, 2002.
29. Бухгалтеру и аудитору. Справочное пособие. -СПб.: Питер, 1997. -600с.
30. Бухгалтеру и аудитору: учет в торговле. /Под ред. Э.И. Быкова. -М.: ТОО "АиН", 2002. -48с.
31. В помощь бухгалтеру и аудитору/справочно-методическое пособие/ Авт. -сост. Н.П.Барышников. Том 1,2 . Изд-е 3-е.- М.:Инфориационно-издательский дом "Филин", 2003.
32. Вадьцев Б.И. Проблемы развития учета в промышленности. - М: Финансы, 2002 - 38 с.
33. Вербов П. Д., Безруких П. С., Катаев А.М. Курс бухгалтерского учета. - М.: Финансы, 2002.
34. Верещака В.В. Приобретение и эксплуатация контрольно-кассовой машины// Главбух. - 2002. - №3. – С.8-11.
35. Волков Н.Г. Бухгалтерская отчетность за 2001 год: обеспечение достоверности показателей // Бухгалтерский учет. – 2002. - №1. – С. 14-20.
36. Волкова В.М., Лахова Е.В. Международные стандарты бухгалтерского учета. Основные принципы и приемы конвертации. – М.: "Аудитор", 2002. – 72 с.
37. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Дело и сервис, 2002.
38. Дубинина С.В. Где взять опытного бухгалтера и удобную программу. // Экономика и жизнь. - 2002 - №13. - С.11.
39. Замалеев М.В. Об использовании средств на представительские цели. //Бухгалтерский учёт. – 2003. – № 10. – стр. 69-70.
40. Земляченко С.В. О покупках организации за наличный расчёт. //Главбух. – 2003. – № 2. – стр. 52-58.
41. Ивашевич В.Б. Учетная политика предприятий: содержание и обоснование. //Бухгалтерский учет - 2004 - №2. - C.52.
42. Ивашевич В.В. Разработка стандартов по учету и аудиту в РФ. //Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2002 - 329 с.
43. Калинина Е.М. Налоги и сборы в бухгалтерском учете и отчетности организации //Бухгалтерский учет. -2002. -№4. -С.10.
44. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2004. - 44с.
45. Карлин Т.П., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. Пер. с англ. – М.: ИНФРА – М, 2002.
46. Карпусов А. А. Натурально-стоимостный учет. //Бухгалтерский учет. – 2004. – № 2. – С. 32-34.
47. Кирилишин И.М. Расчёты по командировкам: анализ типичных ошибок и нестандартных ситуаций. //Главбух. – 2003. – № 9. – стр. 56-65.
48. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 215с.
49. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 215с.
50. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгатерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 462с.
51. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - 2-е изд., доп. - М.:Финансы и статистика, 2003.
52. Колесник А.П. Компьютерные системы в управлении финансами. – М.: "Финансы и статистика", 2004. – 386с.
53. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 319с.
54. Котарский В.В., Кравченко Д.И. Бухгалтерский учет. – Минск: Вышэйшая школа. – 2002. – С. 11-107.
55. Крепкий Л.М. Организация коммерческого успеха. -М.: Экономика, 2004. -328с.
56. Крис Дж. Барлтрон, Д.М. Нотон. Интерпретирование финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1994.
57. Кузнецова Г.А. Командировочные расходы. – М.: ПРИОР, 2003.-192 с.
58. Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: "Экспертное бюро-М", 1997. – 496 с.
59. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений// Бухгалтерский учет&Аудит. - 2002 - №1 – С.7-8.
60. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: "Дело и Сервис", 2002. – 464 с.
61. Макарьева В.И. Комментарии к НК РФ и порядку формирования финансовых результатов. - М.: Экономика, 2002. - 93 с.
62. Макарьева В.И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения в торговых организациях. -М.: Высшая школа, 2004. -128с.
63. Марин В.В. Учет и налогообложение в торговле. //Бухгалтерский учет. -2002. -№7. -С.63.
64. Международные стандарты бухгалтерского учета и перспективы их использования в России. //Консультант.- 2002г. - №3 - 29с.
65. Международный бухгалтерский учет. GAAP и IAS. Справочник бухгалтера от А до Я / Под ред. Матвеева В.М. – М.: "Дело и Сервис", 2002г. – 192 с.
66. Митецкий В.В. и др. Справочник аудитора. – М.: Дело, 2003.
67. Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2002.
68. Николаева С.А. Учетная политика предприятия. - М.: ИНФРА-М., 2004. - 84 с.
69. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Составление бухгалтерской отчетности. – М.: Бухгалтерский учет, 2004.
70. Обзор изменений законодательства по бухгалтерскому учету в 2004-2001гг.// Консультант. - 2001. - №12. - 10с.
71. Общий аудит. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления./ Коллектив авторов. - М.: Международная школа управления "Интенсив" РАГС, Издательство "ДИС", 2003.-544 с.
72. Палий В.Ф. Концепция развития бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет&Аудит. - 2002. - №5 - 62с.
73. Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 130с.
74. Правовые основы бухгалтерского учета. Сборник нормативных актов и документов. - М.: Изд-во ИНФРА-М-НОРМА, 2002.
75. Пятов М.Л., Семенова М.В. Учетная политика организации на 2001 год // Бухгалтерский учет. – 2001. - №1. С. 3-14.
76. Рюмин С. Суммовые разницы: проблемы учета и налогообложения. //Аудитор. -2004. -№ 3. -С.10.
77. Садиков И.А. Применение бланков строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с населением// Главбух. - 2002 - №8 – С.3-11.
78. Самоучитель аудитора и бухгалтера № 3. – М.: АФ "Центр бухгалтера и аудитора", 2003.
79. Самоучитель аудитора и бухгалтера/Под ред. С.И.Поляновой. - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2003.
80. Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности. -М.: БЕК, 2001.
81. Сотникова Л.В. Учет нематериальных активов //Финансовый консультант. – 2002. - №10. С. 8-17.
82. Стоун Д., Хитчит К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс/Пер. с англ. Ю.А.Огибина и др.; Под общ. ред. Б.С.Лисовика и М.Б.Ярцева. -СПб.: АОЗТ "Литера плюс", 2003.
83. Тишков И.Е., Болдинова А.И. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Высшая школа, 2004. - 687 с.
84. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия. – М.: Мир, 2002. – 700с.
85. Чернов Д.И. Можно ли совместить план счетов с зарубежной системой учета? // Бухгалтерский учет&Аудит. - 2002 - №5 – С.18.
86. Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии – М.: Мир, 2002. – 568с.
87. Шулева Г.Г. Материальная ответственность работников за ущерб, причинённый предприятию. //Главбух. – 2003. – № 5. – стр. 74-81.
88. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: Пер. с англ./Под ред. и с предисл. А.И.Петрачкова. – М.: Финансы и статистика, 2002."
|
|
