СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 10
1.1. Финансовые ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика 10
1.2. Управление собственными ресурсами 11
1.2.1. Внутренние источники прироста собственного капитала 11
1.2.2. Внешние источники прироста капитала 16
1.3. Управление привлеченными ресурсами 21
ГЛАВА II. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ЗАО "КМБ" 26
2.1. Анализ доходов ЗАО "КМБ" 26
2.2. Анализ расходов ЗАО "КМБ" 30
2.3. Анализ формирования ресурсной базы ЗАО "КМБ" 32
2.4. Анализ прибыли и рентабельности банка 45
ГЛАВА III. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ЗАО "КМБ" 52
3.1. Организация управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке 52
3.2. Пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами в ЗАО "КМБ" 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
ЛИТЕРАТУРА 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 78ВведениеНа современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы совершенствования управления финансовыми ресурсами в акционерных коммерческих банках.
В настоящее время проблемы управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке наиболее актуальны, поскольку процесс управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения "золотой середины" между привлечением и использованием ресурсов.
Эффективность управления финансовыми ресурсами акционерного коммерческого банка включает:
o управление портфелем активов;
o управление структурой заемного капитала;
o максимизацию доходов от использования производительных активов;
o управление издержками;
o управление процентным риском;
o высокоэффективную банковскую деятельность.
Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных надзорных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.
Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда Как промышленные предприятия должны иметь 40-55% собственных средств.
Такая специфика банков и других кредитных и финансовых организаций связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, деловых фирм, государственных организаций и предприятий. Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы предприятий. Поэтому банки, кредитные и финансовые организации могут поддерживать относительно высокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с другими предприятиями различных отраслей народного хозяйства.
Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде первоначального капитала (акционерного или долевого) необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активов находится в кратной зависимости от объема собственного капитала. Кроме того, капитал банка необходим для погашения как предвиденных, так и непредвиденных убытков в результате воздействия различных рисков.
Определение достаточности капитала банка с учетом рисков балансовых и забалансовых операций стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала связано с функциями, которые он выполняет.
Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. В исследованиях западных специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. По мнению некоторых отечественных экономистов, капитал выполняет две функции: оборотную и резервную.
Поскольку значительная сумма активов банка финансируется привлеченными средствами, то главной признается защитная функция, так как собственный капитал обеспечивает защиту интересов вкладчиков и поглощение убытков, не покрытых текущими доходами банка.
Собственный капитал также уменьшает риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, не покрытых активами банка. Таким образом, защитная функция собственного капитала означает:
" возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;
" сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и рыночных рисков;
" продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.
В данном случае собственный капитал выступает в качестве "денег на черный день", является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами.
Особенностью функционирования коммерческих банков является то обстоятельство, что большая часть его убытков покрывается не за счет капитала, а текущими доходами. Поэтому у банков в отличие от промышленных предприятий сохранение платежеспособности обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов банка равна сумме обязательств (за исключением выпущенных банком необеспеченных обязательств) и капитала банка.
Экономисты, разделяющие защитную и оборотную функции, основываются на том, что нормально функционирующий банк использует собственный капитал для финансирования наиболее рискованных активов, и поэтому капитал проявляет свои защитные свойства лишь в случае несостоятельности банка. Кроме того, в понятие оборотной функции входит обеспечение банка средствами, необходимыми для его создания, организации и функционирования.
В последующем эта функция, по их мнению, преобразуется в создание капитальной базы для дальнейшего роста банка, разработки новых услуг, расширения деятельности путем открытия новых филиалов банка и т.п. В данном случае практически под оборотной функцией понимается оперативная функция капитала, поскольку она обеспечивает решение одних и тех же задач банка. Резервная функция капитала должна, по мнению отечественных экономистов, обеспечивать функционирование банка в неблагоприятной ситуации. Здесь особое место отводится резервному капиталу, задача которого состоит в пополнении уставного капитала.
Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственный капитал в этой функции должен создавать адекватную базу роста активов банка, т.е. поддерживать требуемый объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - соответственно больших.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Центральному банку осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования:
" минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;
" предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;
" ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка.
Другие исследователи, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
" капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
" капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
" капитал сдерживает рост и ограничивает риски.
Роль капитала как буфера против убытков наглядно проявляется при рассмотрении его в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, то мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. В этом случае собственный капитал служит буфером, поскольку уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить выплату дивидендов по акциям, не будучи в состоянии платить.
Выплаты процентов по депозитам и другим привлеченным средствам, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем большая сумма активов может быть не возвращена, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск неплатежеспособности банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Собственный капитал дает банку возможность получать займы из традиционных источников по обычным ставкам, что позволяет свести установленные по ссудам квоты к минимуму.
Капитал сдерживает рост новых активов и уменьшает риски, которые могут возникнуть у банка в результате размещения вновь привлеченных средств . Надзорные органы обычно устанавливают норматив отношения капитала к активам. Поэтому, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать этот рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах возможностей успешного управления ими.
Таким образом, цель данной работы - исследование и совершенствование процесса управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке.
В связи с этим возникают следующие задачи:
определить понятие финансовых ресурсов коммерческого банка;
рассмотреть управление собственными и привлеченными ресурсами;
провести анализ доходов и расходов ЗАО "КМБ";
проанализировать формирование ресурсной базы ЗАО "КМБ" с позиций прибыли;
провести анализ прибыли и рентабельности банка;
дать характеристику организации управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке;
выявить пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами в ЗАО "КМБ";
сделать выводы.
Объект исследования - коммерческий банк ЗАО "КМБ".
Предмет исследования - проблемы управленческих процессов финансовыми ресурсами коммерческого банка.ЛитератураНормативные документы
1. ФЗ "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.) ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О ЦБ РФ (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)
2. ФЗ от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г.).
3. Указ Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам".
4. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 "О совершенствовании работы банковской системы РФ" (с изм. и доп. от 27 апреля 1995 г.)
5. Положение ЦБР от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с изм. и доп. от 20 апреля 2001 г., 18 апреля 2002 г.)
6. Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" № 54-П от 31 августа 1998 г. "Бизнес и банки" № 42, октябрь 1998 г. Указание ЦБР от 20 апреля 2001 г. № 955-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России № 89-П от 24.09.99 "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".
7. Указание ЦБР от 21 декабря 2000 г. № 874-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".
8. Положение ЦБР от 5.12.2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", приложение 10.
Учебная литература
9. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2005.
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник, - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997.
11. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. Н-ск: СибАГС, 2003.
12. Банки и контроль / Р.Г. Ольхова, М.О. Сахарова, Н.Э. Соколинская. - М.: Финансы и статистика, 2004.
13. Банковское дело: Учебник - 4-е изд. перераб. и доп./ Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1999.
14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - СПб: "Питер", 2003.
15. Берже П. Денежный механизм. - Пер. с фр. / Общ. ред. Л.Н. Красавиной - М.: А/О Издательская группа "Прогресс", 2003.
16. Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. - Мн.: Высшая школа, 2003.
17. Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы. // Пер. с англ.: Уч. пос. - М.: Издательский дом "Вильяме", 2004.
18. Друкер П.Ф. Эффективное управление. - М.: "Гранд", 2001.
19. Жарковская Е.П. , Арендс И.О. Банковское дело. - М: ИКФ "Омега-Л", 2003.
20. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. - М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2003.
21. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: "Юристъ", 2003.
22. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: "Маркет". 2003.
23. Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В. Бизнес-планирование в коммерческом банке. - М., Финансы и статистика, 2002.
24. Кэмпбелл К.Д., Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. - Л: Профико, 2004.
25. Малеев А.В., Малеева В.Ю., Юрьева Е.М. Обоснование методов оценки бизнеса коммерческих банков. // Сборник научных трудов. Серия "Экономика", Северо-Кавказский технический университет. Ставрополь, 2002.
26. Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. М.: "Теис", 2002.
27. Роуз П.С. Банковский менеджмент. - М.: Дело, 1997.
28. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. Catallaxy. - М., 1994.
29. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристъ, 2002.
30. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1994.
31. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
32. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер.с англ. - М.: Дело, 2003.
33. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Периодические издания
34. Бевзенко Р.С. Об обязательстве кредитной организации выдать заемщику кредит // Законодательство, № 10, октябрь 2003.
35. Белоглазова Г.Н. Современные тенденции развития банковского бизнеса. // Вестник ОГУ, № 4, 2002, стр. 30-34.
36. Григорьев Л.Г. Современное состояние Российских банков. // Бюллетень финансовой информации. - № 6. - 2003. С. 5-12.
37. Львов И.С., Иванов В.В. Финансовый анализ банков и кредитных организаций. // Аудит и финансовый анализ, 1997, № 1, стр. 20-63.
38. Материалы Управления исследований ГУ ЦБ РФ по г. Москве // Банки Москвы. 1998. № 12; 1999. № 1.
39. Панова Г.С. Российские банки в зеркале мировых тенденций. // Банковские услуги (Москва), 30.12.2002 - 012, стр. 2-11."
|
|
