СодержаниеВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 4
1.1. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О СДЕЛКАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.2. ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОНТРОЛЯ 9
1.3. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРОВЕДЕНИЕ ЗАВЕРШАЮЩИХ МЕРОПРИЯТИЙ 11
1.4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 20
ГЛАВА 2. КОНТРОЛЬ ЗА СООТВЕТСТВИЕМ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ПРОТИВОРЕЧИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 34
2.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 34
2.2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ 40
2.3. ПОЛНОМОЧИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 41
2.4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 42
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ 45
3.1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 45
3.2. ДОСТУП НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ К БАНКОВСКОЙ ИНФОРМАЦИИ - ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ СПОСОБОВ БОРЬБЫ С НАРУШЕНИЯМИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 53
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 62ВведениеВ соответствии с Законом РФ "О Государственной налоговой службе РФ", Указом Президента Российской Федерации от 31.12.91 г. N 340 "О Государственной налоговой службе Российской Федерации" и постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.99 г. N 254 одной из главных задач налоговой службы является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты всех законно установленных налогов и сборов. Одной из форм осуществления подобного контроля является проведение налоговых проверок. Однако, к сожалению, вопросы, связанные с организацией налогового контроля, и в частности процедуры налоговых проверок, в течение длительного времени (т.е. начиная с 1992 г. - создания налоговой системы) практически не были урегулированы. Отсутствие законодательного регулирования таких важных вопросов, касающихся налоговых проверок, как ограничение периодичности и продолжительности проверок одного налогоплательщика, оформление полномочий должностных лиц налогового органа на проведение проверки (заметим, что в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) не дается определения должностного лица налогового органа), порядок рассмотрения разногласий по результатам проверки являлись причиной возникновения конфликтных ситуаций между налоговым органом и налогоплательщиком. В связи с введением части первой НК РФ, и в частности главы 14 "Налоговый контроль", взаимоотношения между налоговым органом и налогоплательщиком становятся законодательно урегулированы (хотя еще и не полностью), что, несомненно, послужит повышению эффективности процедуры проверок соблюдения налогового законодательства, а также уровня налоговой культуры в стране. Кроме того, следует обратить внимание на следующие моменты. НК РФ определяет органы, которые относятся к налоговым, поскольку до этого понятие "налоговый орган" применялось в широком смысле и относилось часто и к органам налоговой полиции, и к таможенным органам. Теперь же в соответствии со ст. 30 НК РФ налоговыми органами в Российской Федерации являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (до 23.12.98 г. Госналогслужба России) и территориальные подразделения в Российской Федерации (таможенные органы в соответствии со ст. 34 НК РФ пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, а органы налоговой полиции, являющиеся правоохранительными органами, в соответствии со ст. 36 НК РФ вправе участвовать в проведении налоговых проверок и реализации иных форм налогового контроля только по запросам налоговых органов). Статья 31 НК РФ, определяющая права налоговых органов, законодательно закрепила право указанных органов проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ. В НК РФ (ст. 87) предусматриваются два вида налоговых проверок: камеральная и выездная (ранее называлась документальной). Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе документов о деятельности
Выбранная нами тема дипломного исследования "Налоговый контроль за поступлением платежей в бюджет от физических лиц", является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.
Цель дипломного исследования - выявить сущность налогового контроля за поступлением платежей в бюджет от физических лиц.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.Литература1. Акт по итогам выездной проверки составлен. Что можно предпринять? (А.М. Бурцева, "Главбух", N 19, октябрь 2002 г.)
2. Брызгалин А.В. Острые вопросы налогового контроля. - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
3. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля (О.Р. Михайлова, "Ваш налоговый адвокат", N 3, III квартал 2001 г.)
4. Выездная налоговая проверка. Как защитить себя? (Д.П. Звоненко, "Главбух", Отраслевое приложение "Учет в туристической деятельности", Выездные, камеральные и встречные налоговые проверки (И. Горленко, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 24, 25 июнь 2002 г.)
5. Выездная налоговая проверка: новый порядок оформления результатов (О.Ю.Каричева, "Российский налоговый курьер" N 8, август 1999 г.)
6. Выездная налоговая проверка: проведение инвентаризации имущества налогоплательщиков (В.Васькин, "Финансовая газета", N 13, март 2000 г.)
7. Если бухгалтер ошибся (М. Киселев, Г. Иниятуллина, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, февраль 2002 г.)
8. Жесткий налоговый контроль повысит результативность (А.В. Штурбабин, "Российский налоговый курьер", N 9, май 2003 г.)
9. Изменен порядок назначения и оформления выездных налоговых проверок (О.Ю.Каричева, "Российский налоговый курьер" N 10, октябрь 1999 г.)
10. Камеральная налоговая проверка (В. Сашичев, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 31, июль 2002 г.)
11. Камеральная проверка (В. Шилкина, "Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2003 г.)
12. Камеральная проверка: порядок проведения и последствия (И.С. Персикова, "Российский налоговый курьер", N 8, апрель 2003 г.)
13. К проверке надо быть готовым (И.А. Андриевский, Т.А. Касьянова, "Гражданин и право", N 2, февраль 2001 г.)
14. Контрольная выездная проверка (В. Шилкина, "Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2003 г.)
15. Контроль за соответствием доходов и расходов физических лиц: противоречия законодательства (Баяхчев В.Г., "Законодательство", 1999 г., N 6)
16. Контроль за расходами физических лиц (Р.А. Ковнер, "Аудиторские ведомости", N 3, март 2000 г.)
17. Модернизация налоговых органов области - шаг к налогоплательщику (Ю.С. Зерщиков, О.Ю. Макрушина, "Налоговый вестник", N 10, октябрь 2001 г.)
18. Место нахождения и почтовый адрес организации для целей налогового контроля (А.Н.Дудко, "Российский налоговый курьер", N 2, февраль 2001 г.)
19. Методика подготовки и проведения выездной налоговой проверки (А.П. Зрелов, "Право и экономика", N 7, июль 2003 г.)
20. Налоговый контроль за расходами физических лиц (Л.А. Панина, "Налоговый вестник", N 8, август 2001 г.)
21. Налоговая проверка предприятия (М.В.Киселев, "Российский налоговый курьер", N 11, ноябрь 2000 г.)
22. Новая инструкция по налоговым проверкам (А.А.Соломатина, "Российский налоговый курьер", N 8, август 2000 г.)
23. Налоговая проверка придет по рельсам (Ю.С.Зерщиков, В.А.Капля, "Российский налоговый курьер" N 9, сентябрь 1999 г.)
24. Новый порядок назначения выездных налоговых проверок (И.С.Сафонова, "Российский налоговый курьер", N 2, февраль 2000 г.)
25. Нарушение правил налогового контроля (М.Д. Иванов, "Бухгалтерский учет", N 22, ноябрь 2001 г.)
26. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков (Т.О. Евмененко, "Бухгалтерский учет", N 3, февраль 2000 г.)
27. Налоговый контроль за крупными расходами граждан (О.В. Никулин, "Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2001 г.)
28. Налоговый спор предприятия ("Главбух", N 9, май 2003 г.)
29. Налоговый спор предприятия ("Главбух", N 3, февраль 2003 г.)
30. Налоговый спор предприятия ("Главбух", N 23, декабрь 2002 г.)
31. Налоговый контроль за расходами физических лиц (И.О. Аксенова, "Законодательство", N 4, апрель 2000 г.)
32. Налоговая проверка на предприятии: правовые аспекты, практические рекомендации (В.В. Худолеев, "Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2001 г.)
33. Налоговая ответственность и камеральная проверка (С. Шаповалов, "Налоговый вестник", N 7, июль 2002 г.)
34. Налоговые проверки как форма налогового контроля (Г. Титова, "Финансовая газета", N 14, апрель 1999 г.)
35. Налоговая проверка предприятия (М. Киселев, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 28, июль 2001 г.)
36. Налоговый контроль (В. Лушников, "эж-ЮРИСТ", N 7, февраль 2003 г.)
37. Налоговая проверка (В.Д.Ларичев, "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 9, сентябрь 2000 г.)
38. Налоговые проверки (К. Полунин, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 12, март 2003 г.)
39. Об ошибках, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок (О.В. Прокофьева, "Налоговый вестник", N 1, январь 2002 г.)
40. Ответственность индивидуальных предпринимателей и контроль налоговых органов (А.А.Баландин, "Российский налоговый курьер", N 11, ноябрь 1999 г.)
41. О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля (С. Разгулин, "Финансовая газета", N 46, 48, ноябрь 2000 г.)
42. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (В. Сашичев, "Финансовая газета", N 42, октябрь 1999 г.)
43. Оспаривание результатов выездной налоговой проверки (М. Федотов, "эж-ЮРИСТ", N 5, февраль 2003 г.)
44. Правовые аспекты налоговых проверок (Н.Г. Демидова, В.Н. Кастальский, "Аудиторские ведомости", N 8, август 2002 г.)
45. Правовые аспекты проведения налоговых проверок (Е.В.Лучин, "Главбух", N 18, сентябрь 1999 г.)
46. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации (Т.А. Бетина, "Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2002 г.)
47. Появление регулярного налогового контроля (Д.Г. Черник, "Российский налоговый курьер", N 7, июль 2000 г.)
48. Практика рассмотрения споров по результатам выездных налоговых проверок (Н. Орлова, Л. Обертышева, "Финансовая газета", N 50, декабрь 2001 г.)
49. Порядок составления акта выездной налоговой проверки (А. Борисов, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 33, 34 август 2000 г.)
50. Формы проведения налогового контроля (И.И. Горленко, "Налоговый вестник", N 3, март 2003 г.)
|
|
