СодержаниеВведение 3
Глава 1. Анализ оборотных активов ООО «Компания Деле-М» 6
1.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Компания Деле-М» 6
1.2. Анализ оборотных средств ООО «Компания Деле-М» 12
Глава 2. Совершенствование управления оборотными активами ООО «Компания Деле-М» 25
2.1. Совершенствование подходов к управлению дебиторской задолженностью 25
2.2. Оптимизация запасов предприятия для улучшения финансового состояния 41 2.3.Оптимизация денежных средств ООО «Компания Деле-М» 48
Заключение 52
Список использованной литературы 56
Приложение 59ВведениеВ современных условиях хозяйствования, когда экономическая и политическая ситуации в России постоянно меняются, руководство любого хозяйствующего субъекта должно постоянно предпринимать меры по стабилизации производственно-хозяйственной деятельности и своего финансового положения.
Любую коммерческую деятельность, если взглянуть на нее с финансовой точки зрения, можно представить как последовательность четырех этапов:
- привлечение средств для организации этой деятельности;
- приобретение на эти средства необходимых активов;
- прибыльная эксплуатация этих активов;
- возвращение привлеченных средств.
Организация (компания) как некая управляющая активами экономическая структура, в сфере бизнеса создаётся для минимизации издержек обращения и управления преобразованием входных ресурсов в выходные товары и услуги.
Выбирая сферу деятельности (бизнеса) инвестор делает стратегический выбор и инвестирует необходимые средства. Эффективность бизнеса строится на эффективности организации как управленческой структуры и способности этой структуры эффективно инвестировать в активы (второй этап) и прибыльно управлять ими (третий этап). Другими словами - на способности компании принимать оптимальные стратегические и тактические (оперативные) решения. Учитывая, что основная прибыль создается компанией в процессе текущей (оперативной) производственно-хозяйственной деятельности, то прибыльное управление оборотным капиталом (оборотными средствами) - средствами, инвестируемыми организацией в свои текущие операции во время каждого операционного цикла - особенно актуально для организации как управленческой структуры.
Важность данной функции - эффективного управления активами и, прежде всего, оборотными средствами - для компании трудно переоценить, хотя, конечно, интерес руководства компании к финансовому состоянию предприятия, его рентабельности и перспективам затрагивает все сферы деятельности последнего. Именно, профессионализм и способность менеджеров компании через управление активами отвечать «вызовам» окружающего мира и достигать наилучших результатов с наименьшими ресурсами позволяет говорить о дальнейшем существовании (выживании) конкретной организации как организации в жесткой конкурентной среде.
В этих условиях перед высшим менеджментом организации встает задача четкого, правильного и своевременного реагирования на любые изменения как внутри самой компании, так и во внешней среде. Только при постоянном отслеживании основных финансовых и производственных характеристик текущей деятельности появляется возможность их четкой фиксации и принятия необходимых управленческих решений.
Таким образом, управление организацией в постоянно меняющих друг друга краткосрочных периодах является одной из важнейших задач управления.
Возможные негативные последствия от несвоевременных или неправильных решений затрагивают не только организацию, но и другие категории связанных (зависимых) с ней субъектов общества (партнеры, покупатели, персонал, государственные органы и т. д.). И чем больше субъектов вовлекаются в сферу интересов организации, тем больший резонанс получают ошибки в управлении.
Поэтому формирование и эффективное использование (управление) оборотным капиталом компании в условиях рыночного хозяйствования для большинства российских предприятий является ключевым фактором в способности компании продолжать функционировать и выживать в конкурентной среде.
Все выше изложенное и предопределило выбор темы настоящей дипломной работы: «Управление оборотными средствами на предприятии» (на примере ООО «Компания Деле-М»).
Целью данной работы является рассмотрение особенностей управления оборотными средствами производственного предприятия. Для ее достижения были поставлены следующие задачи:
- дать общую и организационную характеристику предприятия ООО «Компания Деле-М»;
- проанализировать оборотные средства ООО «Компания Деле-М»;
- предложить мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью;
- изучить влияние факторинга на процессы ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности;
- рассмотреть совершенствование управления запасами.
- предложить мероприятия по оптимизации денежных средств ООО «Компания Деле-М».
Поставленные цели определили последовательность и структуру дипломной работы. Даная работа состоит из двух глав, пяти параграфов, введения, заключения и списка литературы. В первой главе дана организационно-экономическая характеристика (ООО «Капания Деле-М»). Подробно произведен анализ оборотных средств. Во второй главе сделаны выводы и систематизированы предложения по совершенствованию подходов к управлению оборотными активами предприятия.
Объектом исследования дипломной работы является хозяйственная деятельность организации ООО «Компания Деле-М».
Предметом данной работы являются особенности управления оборотным капиталом производственного предприятия.
В данной работе применялись как общенаучные, так и специальные методы исследования: метод сравнения, метод группировки, прием детализации, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод расчета финансовых коэффициентов.
Методологической и теоретической основой исследования являлись труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа, таких как Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., Ковалев В.В. и Стоянова Е.С.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 3 ноября 2007 г.). // Ч.1 – СЗ РФ 1994 г. N 32 ст. 3301, Ч.2 – СЗ РФ 1996 г. N 5 ст. 410, Ч.3 – СЗ РФ 2001 г. N 49 ст. 4552.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями от 10 ноября 2007 г.) // Ч.1 - СЗ РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824, Ч.2 - СЗ РФ от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340
3. . Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2006. – 398 с.
4. Балабанов И.Т.Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика, 2006 – 112с.
5. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 160 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, 2006. – 512 с.
7. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2006. - 320 с.
8. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2008. – 144 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2006. –528с.
10. Иванов А.В. Факторинг: займем денег до оплаты // Расчет. – 2008. - №1
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, Выбор инвестиций, Анализ отчетности – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2008. – 421 с.
14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Дис, 2005. – 267 с.
15. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2008. – 320 с.
16. Любушин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 316 с.
17. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ, 2007. – 417с.
18. Маринич М.Л. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансы, 2007. - № 2
19. Моисеев А.К. Превратим долги в оборотные средства // Генеральный директор, 2007. - №2
20. Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Инфра-Иженерия, 2008. – 344 с.
21. Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2006.- 639 с.
22. Покаместов И.Е., Табаев И.М. Современные способы финансирования коммерческого кредита. // Банковское кредитование. – 2007. - № 1.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 384 с.
24. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник, 13-е издание. – М.: Новое знание, 2007. - 679 с.
25. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ, управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 639 с.
26. Трубецкая М.В. Оптимизация денежных средств // Генеральный директор, 2007. - №6
27. Трушин К.Ю Управление дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент, 2007. - № 5
28. Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 736 с.
29. Феоктистов А.В. Бюджетирование и бизнес-планирование факторинговой деятельности // Факторинг и торговое финансирование. – 2008. - №2
30. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 415 с.
31. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для вузов / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2007. – 384 с.
32. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 527 с.
33. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с.
34. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник для вузов / Под ред. Селезнева Н.Н. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.
35. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 413с.
36. Хитров П.А. Управление дебиторской задолженностью // Экономика, 2007. - № 4
37. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Инфра-М, 2008. – 479 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 276 с.
39. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К0, 2006. – 712 с.
40. Шуремов Е.А. Оперативное управление оборотными средствами // Финансы и кредит, 2007. - № 6
41. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.
42. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005 – 618 с.
43. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Семенов В.М., Баев С.А., Терехова С.А.. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 360 с.
|
|
