Содержаниеоперации Корреспонденция счетов Сумма
1 Начислена заработная плата 20 70 8000-00
2 Удержан НДФЛ 70 68 767-00
3 Удержаны алименты 70 76 675-52
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ___
На выплату заработной платы за ___ __________200___ г.
№№ п/п Табельный номер Фамилия, имя, отчество Сумма к выдаче Расписка в получении
1 Иванов И.В. 3 093-08
2 Скворцов А.М. 2 026-54
3 Сидоров С.В. 1 437-86
Итого 6557-48
Задание 3
Решить задачу по учету материалов, используя приведенные данные, выполнить следующие задания:
1. Составить ведомость аналитического учета материалов.
2. Составить проводки по приведенным хозяйственным операциям
3. Вывести сальдо на 1.05. 2002 года по счетам 10, 16, 19, 60.
Данные для выполнения задания по состоянию на 1.04.2002 г на складе предприятия следующие материалы
№ п/п Наименование материала Единица измерения Цена за единицу Количество Сумма
1 Сталь листовая Кв. м 215 300 64500-00
2 Стекло оконное Кв. м 90 200 18000-00
3 Цемент М500 т 39000 5 195000-00
4 Доска обрезная Куб. м 780 10 7800-00
ИТОГО 285300-00
Остаток средств на счете 16 “Отклонения в стоимости материалов” – 65813–54 руб.
на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям” – 21840-18 руб.
За апрель месяц на завод были произведены следующие поставки материалов:
1. сталь листовая 180 кв. м по 220 руб. за кв. м счет-фактура №120 от 8.04. на сумму 39600 рублей НДС - 7920 руб.
2. цемент 4 т по 41000 руб. за тонну счет-фактура №150 от 16.04.2002 г на сумму 164000 руб. НДС – 32800 руб.
3. доска обрезная 15 куб. м по 800 руб. за куб. м счет-фактура №135 от 17.04.2002 г на сумму 12000 руб. НДС – 2400 руб.
Все материалы оприходованы на складе по учетным ценам.
За апрель месяц со склада было отпущено в основное производство:
1. Сталь листовая - 280 кв. м
Для ремонта административного корпуса
2. Стекло оконное– 200 кв. м
3. Цемент – 6 т
4. Доска обрезная – 20 куб. м
Решение.
1. Составляю ведомость аналитического движения материалов
ВЕДОМОСТЬ АНАЛИТИЧЕСКОГО ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ
Наименование материала Сальдо на начало месяца Приход Расход Сальдо на конец месяца
К-во Сумма К-во Сумма К-во Сумма К-во Сумма
Сталь листовая 300 64500-00 180 38 700-00 280 60 200-00 200 43 000-00
Стекло оконное 200 18000-00 - - 200 18 000-00 - -
Цемент М500 5 195000-00 4 156 000-00 6 234 000-00 3 117000-00
Доска обрезная 10 7800-00 15 11 700-00 20 15 600-00 5 3 900-00
Итого 285 300-00 206 400-00 327 800-00 163900-00
Приходую материалы по учетным ценам:
Сталь листовая: 180 * 215 = 38 700 руб.
Цемент М500: 4 * 39 000 = 156 000 руб.
Доска обрезная: 15 * 780 = 11 700 руб.
Списываю материалы:
Сталь листовая: 280 * 215 = 60 200 руб.
Стекло оконное: 200 * 90 = 18 000 руб.
Цемент М500: 6 * 39 000 = 234 000 руб.
Доска обрезная: 20 * 780 = 15 600 руб.
Определяю средний процент отклонений по формуле:
Нср =((Оо +То)/ (Оз + Тз)) х100%,
То = 900 + 8 000 + 300 = 9 200
Тз = 38 700 + 156 000 + 11 700 = 206 400ВведениеЗадание 4
Рассчитать общехозяйственные расходы за апрель месяц и распределить их по видам продукции, пропорционально заработной платы основных рабочих.
Составить бухгалтерские проводки по приведенным хозяйственным операциям.
Все данные оформить в нижеприведенной таблице.
В апреле 2002 года в ООО “Стрела” была начислена заработная плата работникам аппарата управления в размере 38500 рублей. Произведено начисление единого социального налога 35,6%сумме 13706 руб. Начислен износ основных средств хозяйственного назначения 2816 руб. Командировочные расходы за апрель месяц составили 3500 руб.
На предприятии в основном производстве выпускается два вида продукции (продукция А и Б).
Заработная плата рабочих, занятых на выпуске продукции А, составила 28500 руб.,
Заработная плата рабочих, занятых на выпуске продукции Б, составила 14800 руб.
Решение.
“Бухгалтерские записи учета общехозяйственных расходов предприятия и их списания”
Операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Начислен износ по основным фондам общехозяйственного назначения 2 816 26 02
Начислена оплата труда общехозяйственного персонала 38 500 26 70
Начислены платежи по единому социальному налогу 13 706 26 69
Израсходовано подотчетными лицами на командировки и общехозяйственные нужды 3 500 26 71
ИТОГО 58 522
Списаны общехозяйственные расхода на изделие А 38 519,18 20 – А 26
Списаны общехозяйственные расходы на изделие Б 20 002,82 20 - Б 26
Расчет общехозяйственных расходов
Счет Оплата труда Общехозяйственные расходы
В рублях В процентах
Дебет счета 20-А 28 500 65,82 38 519,18
Дебет счета 20-Б 14 800 34,18 20 002,82
Итого 43 300 100 58 522
28 500 / 43 300 * 100 = 65,82
14 800 / 43 300 * 100 =34,18
Рассчитываю общехозяйственные расходы за апрель месяц и распределяю их по видам продукции, пропорционально заработной платы основных рабочих
58 522 * 65,82 / 100 = 38 519,18
58 522 * 34,18 / 100 = 20 002,82
Задание 5
Сгруппируйте исходные данные ООО “Стрела” на 1 марта 2002 года по видам средств и источникам их образования. Составьте первоначальный баланс.
ОСТАТКИ по счетам 1 марта 2002 года
Основное производство 5600 руб.
Материалы 62000 руб.
Касса 300 руб.
Расчетный счет 70900 руб.
Задолженность 000 перед работниками по оплате труда 24000 руб.
Задолженность подотчетных лиц 1200 руб.
Основные средства 260000 руб.
Нераспределенная прибыль отчетного года 30000 руб.
Резервный капитал 2000 руб.
Краткосрочные ссуды банка 31200 руб.
Задолженность завода перед поставщиками 12800 руб.
Уставной капитал 300000 руб.
Составить первоначальный баланс по приведенным данным.
Решение
Группирую исходные данные ООО “Стрела” на 1 марта 2002 года по видам средств и источникам их образования.
1. Внеоборотные активы
Основные средства 260 000 руб.
II. Оборотные активы
Материалы 62 000 руб.
Основное производство 5 600 руб.
Касса 300 руб.
Расчетный счет 70 900 руб.
Задолженность подотчетных лиц 1 200 руб.
III. Собственный капитал
Уставной капитал 300 000 руб.
Резервный капитал 2 000 руб.
Нераспределенная прибыль отчетного года 30 000 руб.
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Задолженность завода перед поставщиками 12 800 руб.
Краткосрочные ссуды банка 31 200 руб.
Задолженность 000 перед работниками по оплате труда 24 000 руб.
Составляю первоначальный баланс по приведенным данным.
БАЛАНС на 28 февраля 2002 г. (в рублях)
АКТИВ Сумма Пассив Сумма
1. Внеоборотные активы
Основные средства
II. Оборотные активы
Запасы:
В том числе материалы:
Затраты в незавершенном производстве
Дебиторская задолженность
Денежные средства: 260 000
260 000
140 000
67 600
62 000
5 600
1 200
71 200 III. Собственный капитал
Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные суммы банка
Кредиторская задолженность:
В том числе поставщики и подрядчики
Задолженность перед работниками по оплате труда 332 000
300 000
2 000
30 000
68 000
31 200
36 800
12 800
24 000
БАЛАНС: 400 000 БАЛАНС: 400 000
Задание 6
1. По данным журнала хозяйственных операций составить проводки по всем операциям. Открыть синтетические счета, записать в них остатки и обороты.
2. Составить оборотную ведомость, используя остатки по счетам на 1 марта предыдущей задачи, как начальное сальдо для нее, а данные журнала хозяйственных операций взять в качестве оборота за март месяц.
3. По данным оборотной ведомости составить баланс.
Решение.
1. По данным журнала хозяйственных операций составляю проводки.
Журнал хозяйственных операций за март 2002 года.
№ п/п Наименование операции Сумма Дебет Кредит
1 Отпущены в основное производство материалы 13800 20 10
2 Получено в кассу с расчетного счета 400 50 51
3 Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы 23600 50 51
4 Неиспользованные подотчетные суммы внесены в кассу 300 50 71
5 Оплачены счета поставщиков за счет ссуд в банке 8000 60 66
6 Поступили на склад от поставщиков материалы (счет не оплачен) 10800 10 60
7 Начислена заработная плата рабочим основного цеха 32000 20 70
8 Выдана из кассы заработная плата 23600 70 50
9 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде 11200 66 51
Открываю синтетические счета, записываю в них остатки и обороты.Литература1. Конституция Российской Федерации.
2. Семейный Кодекс Российской Федерации. – М.: ООО “ВИТРЭМ”, 2002.
3. Трудовой Кодекс Российской Федерации. – М.: ООО “ВИТРЭМ”, 2002.
4. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 №26н.
5. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.98 г. № 34н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Утверждено приказом Минфина России от 09.06.01 г. № 44н.
8. Астахов В.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. — М.: ПРИОР, 2003.
9. Бухгалтерский учет и аудит: Учеб. пособие. — М.: ФКБ-Пресс, 2002.
10. Бочкарева И.И. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В. Соколова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Проспект», 2005.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002.
12. Тумасян. Р.З. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. — М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2003.
|
