Содержание№1. Налоговые органы России, права и обязанности 3
Налоговые органы в РФ(ст. 30) 3
Права налоговых органов (ст. 31) 3
Обязанности налоговых органов (ст. 32) 4
№ 2. Налог на имущество физических лиц, его фискальное и регулирующее значение. 4
№ 3. Ответственность за нарушение НЗ. 5
№ 4. Порядок уплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц. 6
№ 5. Подоходный налог с физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, льготы и ставки. 6
№ 6. Экономическое значение налоговых льгот, их виды. 7
№ 7. Налоговый федерализм как основа взаимоотношений бюджетов разных уровней РФ. 8
№ 10. Налоговая декларация и ее значение при налогообложении. 10
№11. Функции налогов. 10
№ 12. Фискальная и экономическая роль НДС. 10
№ 13. Налоги в системе финансовых отношений. 11
№ 14. Местные налоги, их виды. 12
№ 15. Виды региональных налогов. Лесной налог. 13
№ 16. НДС, ставки, льготы, порядок уплаты в бюджет. 13
№ 17. Налоговое планирование 14
№ 18. Роль финансово- бухгалтерских служб юр. лиц в области налогообложения. 15
№ 19. Характеристика современного налогообложения России. 16
№ 20. Налог на операции с ценными бумагами. 16
№ 21. Министерство по налогам и сборам. Его функции. 17
№ 22. Страховые взносы во внебюджетные социальные фонды. 18
№ 23. Налоговый механизм. Его инструменты. 18
Налоговым механизмом 19
№ 24. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль. 19
№25. Элементы налога. Виды ставок. 19
№ 26. Платежи за пользование водными объектами. 20
№ 27. Налог на прибыль, субъект, объект, ставки, льготы. 20
Объект обложения 20
№ 28. Налог с продаж, общая характеристика. 21
№ 29. Общая характеристика федеральных налогов. 22
№ 30. Особенности налогообложения МП. 23
№ 31. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 24
Обязанности плательщиков: 24
Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах 25
№ 32. Зачетный механизм при обложении НДС и акцизами. 26
№ 33. Развитие налоговой системы России. 27
№ 34. Фискальная и регулирующая роль подоходного налога. 28
№ 35. Возникновение, необходимость, источник налогов. Признаки налогов. 28
№ 36. Таможенные пошлины, их виды, таможенный тариф. 29
Таможенная пошлина 29
По способу взимания 29
По характеру происхождения пошлины 30
№ 37. Налоги в международных экономических отношениях. 30
№ 38. Земельный налог: плательщики, объекты, ставки, льготы и сроки уплаты. 30
Объектами налогообложения земельным налогом 31
№ 39. Налог на имущество, переходящий в порядок наследования и дарения. 31
№ 40. Фискальная и экономическая роль налога на прибыль. 32
№ 41. Налоговая политика. Основные задачи налоговой политики в России на современном этапе. 33
№ 42. Акцизы, их характеристика. 33
№ 43. Основные принципы налогообложения. 34
№ 44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 34
№ 45. Налоги, формирующие дорожные фонды. 36
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ). 36
Налог на пользователей автомобильных дорог. Плательщиками 36
Налог с владельцев транспортных средств. Плательщиками 37
Размер налога. 37
Сроки уплаты налога. 37
Ставки налога. 37
№ 46. Общая характеристика налогового кодекса. 38
№ 48. Основные виды платы за природные ресурсы. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. 39
Платежи за природные ресурсы 39
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой 39
№ 49. Налог на имущество предприятий. 40
Плательщиками налога 40
№ 50. Формирование налоговой системы России в 90-е г. 41Введение1. Налоговыми органами в Российской Федерации являются Ми¬нистерство Российской Федерации по налогам и сборам и его под¬разделения в Российском Федерации.
2. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, полномо¬чиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.
3. Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы действуют в пределах своей компе¬тенции и в соответствии с законодательством Рос-сийской Федера¬ции.
4. Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы осуществляют свои функции и взаи¬модействуют посредством реализации полномочий и исполнения обязанностей, установленных настоящим Кодексом и иными феде¬ральными законами, определяющими порядок организации и дея¬тельности налоговых органов.
Права налоговых органов (ст. 31)
1. Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента доку¬менты по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие ос-нованиями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисле¬ния и своевременность уплаты (удержания и перечисления) нало¬гов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном на¬стоящим Кодексом;
3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетель¬ствующих о совершении налоговых правонаруше-ний, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы бу¬дут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налого¬вые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или нало¬говых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законода¬тельства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщи-ков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном настоящим Кодек¬сом;
6) осматривать (обследовать) любые используемые налогопла¬тельщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и тер¬ритории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогопла¬тельщику имущества. Порядок прове-дения инвентаризации иму¬щества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации и Министерст¬вом Российской Феде-рации по налогам и сборам;
7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налого¬плательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным пу¬тем на основании имеющейся у них информации о на-логоплатель¬щике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обсле-дованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используе¬мых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объ-ектов налогообложения, непредставления в те¬чение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законода¬тельства о налогах и сборах и контролировать выполнение указан¬ных требований;
9) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыски¬вать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом;
10) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
11) требовать от банков документы, подтверждающие исполне¬ние платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряже¬ний) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;
12) привлекать для проведения налогового контроля специали¬стов, экспертов и переводчиков;
13) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для про¬ведения налогового контроля;
14) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостанов¬лении действия выданных юридическим и физическим лицам ли¬цензий на право осуществления определенных видов деятельно¬сти;
15) создавать налоговые посты в порядке, установленном на¬стоящим Кодексом;
16) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимате-ля;
о ликвидации организации любой организационно - правовой формы по основаниям, установленным законодательством Рос¬сийской Федерации; о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и дого¬вора об инвестиционном налоговом кредите;
о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствую¬щим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числя¬щейся более трех месяцев за организациями, являю-щимися в со¬ответствии с гражданским законодательством Российской Федера¬ции зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с со¬ответствующих основных (преобла-дающих, участвующих) об¬ществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организа¬циями, являющимися в соответствии с гражданским законодатель¬ством Российской Федерации основными (преобладающими, уча¬ствующими) обществами (товариществами, предприятиями), с за¬висимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий); в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Налоговые органы осуществляют также другие права, преду¬смотренные настоящим Кодексом.
3. В случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в пределах своих полномочий утверждает формы заявлений о по¬становке на учет в налоговые органы, формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций и устанавливает порядок их за¬полнения, обязательные для налого-плательщиков.
Обязанности налоговых органов (ст. 32)
1. Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним норма¬тивных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
4) проводить разъяснительную работу по применению законо¬дательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно ин-формировать на¬логоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их запол¬нения, давать разъяснения о по-рядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или из¬лишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, пре¬дусмотренном настоящим Кодексом;
6) соблюдать налоговую тайну;
7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уве¬домление и требование об уплате налога и сбора.
2. Налоговые органы несут также другие обязанности, преду¬смотренные настоящим Кодексом и иными федеральными закона¬ми.
3. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяю¬щих предполагать совершение нарушения законодательства о на¬логах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.Литература
|
|
