СодержаниеИсходные данные
Состав активов и обязательств ОАО "Мир на 01.12.2007 г.
№ Состав имущества организации Сумма, руб.
1 Здание производственного цеха 330 000
2 Уставный капитал 350 000
3 Расходы будущих периодов 27 900
4 Отклонение в стоимости материалов (дебетовое сальдо). 16 780
5 Производственное оборудование цеха № 1 586 000
6 Исключительное право на зарегистрированный товарный знак 65 000
7 Задолженность подотчетных лиц 9500
8 Незавершенное производство в цехах 123 500
9 Амортизация основных средств 45 870
10 Резервный капитал 30 000
11 Готовая продукция на складе 98 430
12 Комплектующие детали 25 000
13 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей 3400
14 Амортизация нематериальных активов 15 000
15 Расчетные счета 260 000
16 Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию 100 000
17 Задолженность участников по взносам в уставный капитал 25 000
18 Недостроенное административное здание 78 900
19 Задолженность перед поставщиками 234 000
20 Задолженность перед органами социального страхования 97 740
21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 10 000
22 Задолженность перед работниками по оплате труда 250 000
23 Задолженность перед бюджетом по налогам 160 000
24 Заем, полученный сроком на 5 лет 200 000
25 Чистая прибыль текущего года 130 000
26 Нераспределенная прибыль прошлых лет 240 000
Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов ОАО "Мир сервиса" на 01.12.2007 г.
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции Единица измерения Стоимость, руб. Кол-во Сумма, руб.
Чайники шт. 1350 40 54 000
Утюги шт. 1777,20 25 44 430
Итого - - 65 98 430
Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика Остаток, руб. Дата возникновения
ООО «Вымпел» 100 000 декабрь 2006 г.
ЗАО «МММ» 84 000 март 2007 г.
ООО «Ника» 50 000 ноябрь 2007 г
Итого 234 000 -
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя Остаток, руб. Дата возникновения
ОАО «Пальмира» 25 000 май 2006 г.
ЗАО «Мираж» 36 000 июнь 2007 г.
ООО «Феникс» 39 000 август 2007 г.
Итого 100 000ВведениеЗадание № 3
Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции Единица измерения Стоимость, руб. Кол-во Сумма, руб.
Чайники шт. 1532,16 90 137894
Утюги шт. 1146,61 345 396270
Итого - - 435 534164
Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика Остаток, руб. Дата возникновения
ООО «Вымпел» 100 000 декабрь 2006 г.
ЗАО «МММ» 84 000 март 2007 г.
ООО «Ника» 50 000 ноябрь 2007 г
МУП «Водоканал» 20000 Декабрь 2007 г.
Итого 254 000 -
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя Остаток, руб. Дата возникновения
ОАО «Пальмира» 25 000 май 2006 г.
ЗАО «Мираж» 36 000 июнь 2007 г.
Итого 61 000 -
Расчет:
28 операция – распределение ОПР:
Общая сумма ОПР = 159200 руб.
Коэффициент распределения: 180000/(180000+120000) = 0,6
Тогда ОПР, приходящиеся на выпуск чайников = 159200*0,6 = 95520 руб.
Следовательно, ОПР, приходящиеся на выпуск утюгов = 159200-95520 = 63680 руб.
Аналогично 29 операция:
Общая сумма ОХР = 272400 руб.
Тогда ОХР, приходящиеся на выпуск чайников = 272400*0,6 = 163440 руб.
Следовательно, ОХР, приходящиеся на выпуск утюгов = 272400-163440 = 108960 руб.
30 операция:
Фактическая себестоимость = НЗП на начало месяца + затраты за месяц – НЗП на конец месяца
Фактическая себестоимость чайников = 123500+508760-45000 = 587260 руб.
33 операция:
(587260/350)*300 = 503366 руб.ЛитератураЗадание № 1
Отразите в журнале учёта хозяйственных операций хозяйственные операции ОАО «Мир сервиса» за декабрь 2007г.
Журнал учета хозяйственных операций ОАО «Мир сервиса»
Задание № 2
Откройте счета синтетического и аналитического учёта.
Задание № 3
Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»."
|
