СодержаниеВведение 3
1. Экономическое содержание кредитоспособности 7
1.1 Понятие кредитоспособности 7
1.2 Методика зарубежных банков 11
1.3 Методики российских банков 15
2. Оценка кредитоспособности заемщика коммерческим банком 36
2.1 Обзор деятельности ЗАО КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк» в области кредитования 36
2.2 Формы кредитования ЗАО КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк» 38
2.3 Определение кредитоспособности заемщика ООО «НТП МАРКЕТ» 42
3. Проблемы определения кредитоспособности заемщика 63
Заключение 74
Список литературы 78
Приложения ............................83ВведениеВслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банком заемщику обусловливает изучение кредитоспособности заемщиков, то есть изучение факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным, что подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.
В России негосударственные кредитные отношения существуют чуть больше десяти лет, развитию этой сферы банковской деятельности послужили принятые Федеральные законы «О Центральном Банке РФ» и «О банках и банковской деятельности». Однако, положительный опыт кредитования отечественными банками предприятий наработан весьма скудный и проблем в этой сфере в настоящее время, пожалуй, ненамного меньше, чем десять лет назад. Одной из них является проблема определения кредитоспособности потенциального заемщика.
Важной задачей каждого коммерческого банка является соблюдение определенных требований при формировании состава клиентуры. От обоснованного, целесообразного подбора клиентуры и правильных взаимоотношений с ней во многом зависит рентабельность работы банка в целом и прибыльность его кредитных операций в частности, а конкретно — уменьшение риска невозврата предоставленных в кредит денежных средств. Подтверждает это и все возрастающая роль заемщика как элемента механизма банковского кредитования, поэтому совершенствованию оценки данного фактора кредитного риска необходимо уделять максимальное внимание на этапе предварительного рассмотрения кредитной заявки.
Значение успешного решения этой задачи возрастает в связи с тем, что существуют ограничения в стремлении каждого современного банка к расширению клиентуры как предпосылки увеличения кредитных вложений и роста прибыли банка. Ограничения эти обусловлены необходимостью соблюдения нормативов достаточности собственного капитала, что сдерживает в целом возможности увеличения кредитных вложений, и соблюдения предельного размера риска в отношении отдельных заемщиков. Кроме того, расширение клиентуры ограничивается наличием все более растущей конкуренции на банковском рынке.
Все это побуждает банки к оптимизации состава своих клиентов, а для этого необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния и кредитоспособности торговой организации — заемщика.
Кредитоспособность предприятия — это способность экономических субъектов своевременно и в полном объеме вернуть предоставленные заемные средства. Оценивается данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита.
Высокий уровень конкуренции в банковском бизнесе, стремление банков повысить рентабельность кредитных операций приводит к либерализации их кредитной политики, что вызывает ухудшение кредитных портфелей банков, а также случаи невозврата ссудных средств.
В этой ситуации особое значение приобретает задача построения адекватной модели систематизации, прогнозирования и количественной оценки рисков заемщиков - юридических лиц. Наличие в банке политики в отношении рисков, регламентов и процедур управления рисками является необходимым условием его финансовой устойчивости. Формирование оптимальной структуры активов, качества капитала банка и обеспечение максимальной сохранности капитала, от которых зависит финансовая устойчивость банка, возможно лишь на основе минимизации тех рисков, которые играют значимую роль в бизнесе банка.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что на определенных этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении внешних источников, потому в условиях экономических преобразований российской экономики перед банковской системой страны остро встали проблемы совершенствования кредитных операций и определения финансового состояния заемщика.
Целью настоящей работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности заемщика на базе изучения отечественного опыта.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность понятия кредитоспособности;
- выявить источники и состав информации для анализа;
- рассмотреть методические подходы анализа и процедура его проведения;
- провести анализ кредитоспособности ООО «НТП МАРКЕТ»
Объект исследования - методология анализа кредитоспособности ссудозаемщика.
Предмет исследования – анализ и оценка кредитоспособности клиента.
Практическое значение имеет класс кредитоспособности предприятия, присваиваемый при проведении анализа.
При написании дипломной работы были использованы труды Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, Н.Т. Стрельцовой, Г.В. Федоровой, учебно-методические материалы в области банковской деятельности, законодательство РФ, нормативные документы Банка России, а также материалы периодической печати.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.)
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г.)
4. Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организации" от 22 июля 03г. №67н
6. Указание ЦБ РФ от 25 декабря 1997 г. №101-У «О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам».
7. Афонина С.В. и др. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПБ.: Питер, 2002 г.
8. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2003.
9. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб./ М.И. баканов, А.Д. Шеремет.- 4-е изд.., доп., перераб.- М.: Финансы и статистика, 2001.
10. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х кн. / Под ред. А.Г. Грязновой, А.В. Молчанова и др. - М.: ДеКА, 2003.
11. Банковская система России: кредитные организации (по материалам, подготовленным Департаментом надзора Банка России к заседанию Национального банковского совета) // Деньги и кредит. - 2003, № 7,стр.10
12. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 1995.
13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004.
14. Боровкова В.А., Мурашова С.В. Основы теории финансов и кредита. – М.: СПб: Питер, 2004.
15. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской ( финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина.- СПб.: Герда,2001.
16. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2001.
17. Графова Г.Ф. Об оценке кредитоспособности заемщика // Финансы. - 2002, № 4., стр. 15.
18. Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. – Спб: Питер, 2004.
19. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. д.э.н., проф., академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2003.
20. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2000.
21. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности..- М.: Дело и сервис,2004.
22. Ильинский И.В. Россия на пути к созданию института кредитных историй // Банковское дело. – 2003, №7., стр. 23.
23. Инструкция Центрального Банка РФ от 30 июня 1997 года №62-а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”;
24. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. N 17 "О составлении финансовой отчетности".
25. Инструкция ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (ред. от 19 марта 2004 г.№1396-У)
26. Инструкция Центрального Банка РФ от 1 октября 1997 года №1 “О порядке регулирования деятельности банка”;
27. Казьмин А.И. Сбербанк России: надежность и динамизм // Деньги и кредит. - 2002, № 6.
28. Калашникова З.В. Перспективы развития механизма кредитования торговых организаций российскими коммерческими банками // Финансовый менеджмент №3 2002 г.
29. Кредитное бюро: проблемы и решения. Фонд "Реформа". Материалы к заседанию Экспертного совета по банковской деятельности и валютному рынку, август 2000.
30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003.
31. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учбник. – М.: Проспект, 2004.
32. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- 4-е изд.,испр.,доп.- М.:Центр экономики и маркетинга,2000.
33. Куштуев А.Л. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиента // Деньги и кредит. - 2003, № 1.
34. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2004
35. Меркулов В.В., Кравченко А.В. Институт банковской тайны: понятие и проблемы его практического применения // Банковское право. – 2003, №1.
36. Методические рекомендации № 273-Т от 5 октября 1998 года к Положению ЦБ № 54-П от 31 августа 1998года “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата”
37. Методические указания по анализу финансового положения предприятия, утвержденному Советом директоров Сберегательного банка Российской Федерации 26 октября 1993 г. Протокол №64
38. Основы банковского дела в РФ: уч. пособие под. ред О.П. Семенюты. Ростов н/Д., 2003.
39. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ДИС, 2002.
40. Положение № 205-П от 15.12.2002. “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”.
41. Положение ЦБ РФ №509 от 28 августа 1997г. “Об организации внутреннего контроля в банках”;
42. Положение Банка России №54-П от 31 августа 1998года “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата”;
43. Прозрачность – альтернатива регулированию // Финансовая Россия от 10.09.2002г.
44. Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков Сибирского банка Сберегательного банка России от 20.11.01г № 278-2.
45. Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и /или признанной нереальной для взыскания задолженности № 455-3-р (Редакция 3) от 18 мая 2003г.
46. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами (Редакция 3) №285-3-р от 19. апреля 2002г.
47. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 3-е изд., исправленной. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с. 174.
48. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.
49. Саркисянц А.Г. Банковская система России и направления ее реформирования // Финансы. - 2002, №2.
50. Стрельцова Н.Т. Кредит в российской экономике. – Новосибирск: Экор, 2001 г.
51. Справочник финансиста предприятия. 3-е изд., доп. и перераб. ИНФРА-М, 2003.
52. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. - М.: Юрист, 2000.
53. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура. Диагностика. Управление. Оздорвление: Учеб. пособ. / Н.Н. Тренев.- М.: Приор,2000.
54. Терещенко О. В., Гладков И.В. Банкротство в современной России: сущность и состояние законодательства// Аваль.- 2001.- № 2.- С.76-78.
55. Финансы, деньги и кредит: учебник под ред. О.В. Соколовской. – М., 2002.
56. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2003.
57. Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Собанти. – М.: Перспектива, 2002.
58. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. – М.: ОМЕГА-Л, 2003
59. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.
60. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003.
|
|
