СодержаниеВведение 3
1 Теоретические аспекты финансового анализа коммерческого банка 7
1.1 Понятие и роль финансового анализа в коммерческом банке 7
1.2 Виды финансового анализа в коммерческом банке 12
1.3 Требования Центрального Банка в финансовом анализе коммерческого банка 15
2 Методы финансового анализа в коммерческих банках 30
2.1 Методы финансового анализа в коммерческих банках 30
2.2 Принципы финансового анализа 34
2.3 Тенденции современного финансового анализа в коммерческих банках 44
3 Финансовый анализ в «Росбанке» и направления его совершенствования 51
3.1 Экономическая характеристика банка 51
3.2 Проведение финансового анализа банка 55
3.3 Направления совершенствования финансового состояния банка 64
Заключение 77
Список использованной литературы 80
Приложения 83ВведениеРоссийская банковская система в ее современном виде начала развиваться в конце 80-х?начале 90-х годов прошлого века. Формальное и фактическое разгосударствление банковской системы с одновременным формированием законодательной базы служило двигателем для ее развития в соответствии с изменившимися экономическими условиями. Банковский бизнес в 90-х годах относился к числу немногих успешных и благополучных видов деятельности в пореформенной России.
Высокодоходные, ликвидные и казавшиеся безрисковыми государственные облигации (ГКО) обеспечивали банкам возможность получать высокие доходы. Любые деньги, попадавшие в банк, будучи вложенными в ГКО или переведенными в устойчивую валюту, сами по себе становились источником прибыли. Вести какую-либо дальнейшую работу по инвестированию и управлению этими средствами – искать объекты кредитования, оценивать и минимизировать связанные с этим кредитные и процентные риски, планировать свою ликвидность, ? делать то, чем занимается большинство банков в нормальной рыночной среде, – не было особой нужды. Сверхдоходы банков маскировали плохое управление банками, нерациональные затраты, далекие от задач собственно банковского дела инвестиции, а также недостаточную капитализацию банковской системы. Зачастую, кроме нормативов Банка России, в определенной мере принуждавших банки оценивать риски ликвидности, работа по управлению и прогнозированию ликвидностью велась на достаточно примитивном уровне. По сути, в применении механизмов управления ликвидностью просто отсутствовала потребность. Избыток ликвидности, "сверхликвидные" ГКО позволяли руководству банков не задумываться о проблемах управления ликвидностью.
Однако выстроенная вокруг пирамиды государственных облигаций и слабо капитализированная банковская система России заключала в себе огромные кредитные, валютные риски, а также риски ликвидности. Поэтому дефолт по государственным ценным бумагам с одновременной девальвацией рубля привели к колоссальным потерям вкладчиков и кризису доверия к частным коммерческим банкам.
Но кризис 98-го года имел и положительные последствия для банковской системы. Качественно изменились активы российских банков. Если до кризиса основным потребителем кредитных ресурсов через рынок ГКО-ОФЗ выступало Правительство – его доля достигала почти трех четвертей внутреннего кредита к концу 1998 года, то сегодня основным заемщиком стал частный сектор . Несмотря на известные сложности кредитования реальной экономики, устойчивый спрос на кредитные ресурсы позволяет банкам сегодня получать значительную (сравнительно с рынком ценных бумаг) долю доходов; чистые процентные доходы обеспечили в 2005 году 63 % чистого текущего дохода российских банков .
В настоящее время объем кредитования постоянно растет , происходит постоянная трансформация активной и пассивной базы банка. В этих условиях для любого российского банка актуален вопрос наличия механизма управления ликвидностью, регламентирующего порядок анализа, прогноза и регулирования ликвидности.
Российские авторы, такие как Диченко М.Б., Иванов В.В., Киселев Д.А., Колесников В.И., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Ларионова И.В., Левина Ю.Б., Масленченков Ю.С., Усоскин В.М., а также зарубежные – Бессис Дж., Брайович-Братанович С., Волошин И.В., Грюнинг Х., Кох Т., Матц Л., Миллер Р., Роуз П. в своих работах детально рассмотрели теоретические аспекты управления ликвидностью. В их работах раскрыты различные теоретические методы оценки риска ликвидности и управления ликвидностью (коэффициентный метод, метод анализа активов и пассивов по срокам, стресс-тестирование), описана предполагаемая последовательность действий банковского персонала при управлении ликвидностью и возникновении кризисных ситуаций.
Историческим примером оценки потребности банка в ликвидных средствах является подход теорий спроса на деньги. Первоначально этот подход был развит для определения запасов товаров, которые фирма должна иметь в наличии. Позже подход был адаптирован к теории спроса на деньги и представлен работами У. Баумоля, Дж. Тобина, М. Миллера, Д. Орра и Е. Уолена.
Стоит отметить также рекомендации Банка России по регулированию рисков ликвидности банковской системы. Давно действующие обязательные нормативы ликвидности банков, позволяющие оценить риски ликвидности банка, в Письме Банка России от 27.07.2000 № 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвид¬ности кредитных организаций" были дополнены требованиями к анализу и прогнозу ликвидности, что для многих банков послужило стимулом к разработке не существовавших ранее внутрибанковских процедур оценки рисков и управления ликвидностью.
Однако при всех теоретических рекомендациях российских и зарубежных авторов, требованиях Банка России, на практике в каждом банке необходимо сконструировать цельную систему, механизм управления ликвидностью, учитывающий особенности бизнеса данного банка. Это и есть тот практический аспект построения и применения подходов к управлению ликвидностью банка, который мало описан в отечественной и зарубежной литературе. Практические исследования российских (Богарева Е., Екушов А., Линдер Н., Наконечный А., Эпов А., Уразова С.) и зарубежных (Волошин И.В., K. Darling, K. Frauendorfer, E. Gatev, R. Kouwenberg, S. Ringbom, Oz Shy, R. Stenbaska, M. Schurle) авторов затрагивают лишь отдельные составляющие механизма управления ликвидностью (например, анализ ряда банковских показателей, требования к информационной инфраструктуре), но не дают ответа на вопрос практического построения цельной системы управления ликвидностью, необходимой банку. На практике у каждого банка существует сложность в применении всех предложенных авторами подходов, притом, что все теории скорее говорят "что" необходимо сделать в банке, но не "как" это сделать.
Значимость и актуальность темы предопределили выбор направления исследования, цели и задач работы.
Целью настоящей дипломной работы является анализ управления финансовым состоянием банка. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1. дана характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им;
2. раскрыты функции и механизм финансового анализа банка;
3. рассмотрены системы и методы анализа финансового состояния банка;
4. разработаны предложения по повышению эффективности финансовой деятельности коммерческого банка.
Объектом данного исследования является коммерческий банк «Росбанк», предметом – анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ «Росбанк».
Поставленные цель и задачи обусловили структуру и логику дипломного исследования, включающего в себя введение, три главы, заключение и список использованной литературы.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2008 г.- М.: НОРМА- ИНФРА-М, 2009.- 372 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2009 г.- Финансы.- М.: 2009 г.- 672 с.
3. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 19 июня 2001г. № 82-ФЗ.
4. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников.- М., ЮНИТИ, 2009г.-310с.
5. Банковское дело/ О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2008. – 428с.
6. Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2008.- 254 с.
7. Гарантии в современной банковской практике. Учебное пособие / А.Д. Голубович/ под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2005. – 158с.
8. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2005. – 262с.
9. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика. 2008.- 210с.
10. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 623с.
11. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2008. – 287с.
12. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 2005. – 434с.
13. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., “Банки и биржи”. Издательское объединение “ЮНИТИ”, 2008.- 374 с.
14. Жоромская Н. И. О банковской конкуренции в РФ // Налоговый вестник. — 2005. — № 10. — С. 94 — 97.
15. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практ.пос. – М.: Русская деловая лит.-ра, 2006. – 320с.
16. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2007.- 278с.
17. Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2008. -421с.
18. Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. — 2006. — № 2. С. 28-33.
19. Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.
20. Лыкова Л. Н. Банки в России.- М.: ВЕК, 2007.- 210с.
21. Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2002. — 347с.
22. Нестерова Т.Н. Банковский менеджмент. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2008. – 94с.
23. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2007. – 446с.
24. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 271с.
25. Пушкарева В. М. История финансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2009.-312с.
26. Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М., 2009.- 289с.
27. Сажина М. А. Банковскую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2008. — № 7. – С. 10-13.
28. Сарбащева С. М. Нужны кардинальные перемены. // Финансы. – 2008. — № 10. – С. 46-49.
29. Сершенко Ю. Б. Маркетинг в банке // Банковское дело. – 2005. – № 2. – С. 27-31.
30. Силин А. Банк и его оценка в системе рыночной конкуренции // Экономист. — 2005. — № 10. — С. 23 — 27.
31. Сидельникова Л.М., Сидорова С. Проблемы организации VIP обслуживания клиентов в коммерческих банках. Банковский маркетинг. – М.: 2008, № 4.- с.61.
32. Севрук В.Г. Банковский маркетинг. – М.: Дело, 2006. – 70с.
33. Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2009. – 319с.
34. Тарасов В.И. Банковский маркетинг: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2008. – 342с.
35. Тартышный С.А. Зарубежный опыт организации маркетинга коммерческих банков. Финансы. – М.: 2008, № 7. –с.12.
36. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222с.
37. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2009. – 320с.
38. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2005. 479 с.
39. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2005. – 272с.
40. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2009 – 146с.
41. Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008:.- 144 c."
|
|
