СодержаниеЗадание 1 3
Проведение аудиторской проверки кредитной организации 3
1. Понятие о банковском аудите: общие положения 3
2. Сущность, виды и источники получения аудиторских доказательств 7
3. Методы банковского аудита 10
4. Особенности проведения банковского аудита 12
5. Экспресс-анализ банковского баланса 14
6. Аудиторское заключение 16
Задание 2 19
Аудит операций с ценными бумагами 19
1. Цели и задачи аудиторской проверки операций с ценными бумагами 19
2. Правовые основы аудиторской проверки операций ценными бумагами 21
3. Этапы проверки операций с ценными бумагами 23
4. Особенности аудита долговых обязательств 26
Задание 3 30
Практическая часть 30
Список литературы 32ВведениеВ соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятель-ности", деятельность кредитной организации подлежит ежегодной аудиторской проверке аудиторской фирмой (самостоятельно работающим аудитором), имеющей лицензию Банка России на осуществление аудита кредитных органи-заций [1, 8 и др.].
Основной целью банковского аудита является установление достоверно-сти финансовой отчетности банка и соответствия совершенных им операций действующему законодательству Российской Федерации, и выражение аудито-ром мнения о соответствии финансовой отчетности банка его действительному положению.
Второй целью аудиторской проверки является проверка адекватности системы внутреннего контроля банка.
Аудит кредитных организаций могут осуществлять аудиторские фирмы и самостоятельно работающие аудиторы, имеющие лицензию Банка России.
К аттестации допускаются лица, имеющие экономическое или юридиче-ское (высшее или среднее специальное) образование и стаж работы на постоян-ной основе не менее трех лет из последних пяти аудитором, руководителем или специалистом аудиторской фирмы, научным работником или преподавателем по экономическому профилю, а также бухгалтером, экономистом, ревизором, другим специалистом по банковскому делу в банковской системе.
Аудиторская проверка кредитной организации осуществляется в соответ-ствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России [4,9 и др.].
Кредитная организация самостоятельно выбирает аудиторскую фирму (аудитора) для проведения у нее аудиторской проверки с целью подтверждения достоверности годового отчета.
Перед заключением договора на проведение аудиторской проверки ау-диторская фирма (аудитор) должна предъявить кредитной организации лицен-зию, выданную Центральным Банком Российской Федерации.Литература1) Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февра-ля 1996 года № 17-ФЗ.
2) Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации".
3) О рынке ценных бумаг: Закон РФ от 22.04.96 //Нормативные акты по банковской деятеьности. Приложение к журналу " Деньги и кредит". - 1996. - № 5.
4) Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Рос-сийской Федерации от 10 сентября 1997 года № 64, утвержденное Приказом Банка России от 10 сентября 1997 года № 02-391 (с изменениями и дополне-ниями).
5) Правила (стандарты) аудиторской деятельности: Офиц. Издание/ Со-ставление комментарии д.э.н. Ю.А.Данилевского. - М.: Изд- во "Бухгалтер-ский учет", 1997 .
6) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ. Инструкция № 61 от 30.07.97 г. Письмо ЦБ РФ № 127 от 08.12.94
7) Аудит: учеб. пособ/ Под редакцией В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ, 2000 . - 289 с.
8) Андреев В.Д. Практический аудит .- М.: Экономика, 1994. - 277 с.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит / учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 1995 г.
9) Банковский аудит/ И.Л. Мамонова; Э.Г. Ширинская и др. В 2 ч. - М.: Бухгалтерский учет, 1994 - 341 с.
10) Банковское дело /Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливец-кой. - М.: Финансы и статистика, 1997.399 с
11) Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банков-ских операций. Практическое пособие.- М.: Стрикс, Мосвест, 1995. - 478 с.
12) Комментарии к правила ( стандартам) аудиторской деятельности // Финансовая газета. - 1997. - № 44- 51.
13) О порядке регулирования деятельности кредитных организаций. Ин-струкция № 1 от 01.10.97// Бизнес банки. - 1997. - № 48.
14) Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организа-ций в РФ № 44 от 25.07.96//Нормативные акты по банковской деятельности. Приложение к журналу "Деньги и кредит". - 1996. - № 9
15) Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка.- М.: Буквица, 1996. 333 с.
|
