УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантВыбытие амортизируемого имущества
ПредметБухгалтерский учет
Тип работыконтрольная работа
Объем работы19
Дата поступления12.12.2012
690 ₽

Содержание

Взаимосвязь бухгалтерского (финансового и налогового учета по кругу операций, связанных с выбытием амортизируемого имущества 2 Ситуационная задача 1 12 ООО «Хладомир» заключило договор купли-продажи имущества №1 от 05.01.2003 г. с ЗАО ТД «ЗТО», согласно которому ООО «Хладомир» приобретает тележку-платформу ручную. 12 Существенные условия договора: 12 стоимость объекта по договору составляет 380,00 EUR, в том числе НДС – 20%; 12 право собственности на объект переходит к покупателю с момента его получения покупателем; 12 средством платежа является рублю. Оплата производится в срок до 25.01.2003 г. безналичным перечислением на расчетный счет поставщика по курсу EUR ЦБ РФ на день оплаты. 12 Тележка-платформа получена покупателем 08.01.2003 г. (товарная накладная №10 от 08.01.2003 г., счет-фатура №25 от 08.01.2003 г. на сумму 380,00 EUR, в том числе НДС –20%. 12 20.01.2003 г. с расчетного счета перечислена полная сумма задолженности по договору купли-продажи имущества №1 от 05.01.2003 г. с ЗАО ТД «ЗТО». 12 31.01.2003 г. тележка-платформа введена в эксплуатацию, что оформлено Актом о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №1 от 31.01.2003 г. 12 Справочные данные: 12 курс EUR ЦБ РФ на 08.01.2003 г. – 33,1829 руб./EUR; 12 курс на 20.01.2003 г. - 34,4236 руб./EUR 12 Задание: 12 Рассчитайте первоначальную стоимость приобретенного ООО «Меридиан» объекта основных средств – тележки-платформы ручной: 12 по правилам бухгалтерского финансового учета; 12 по правилам главы 25 НК РФ 13 Ситуационная задача 2 14 Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении: 14 (а) налога на прибыль; 14 (б) единого налога. 14 взнос в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество 14 расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) 14 расходы на оплату труда 14 расходы на подготовку и освоение новых видов производств, цехов и агрегатов 14 суммы начисленной амортизации 14 Ситуационная задача 3 15 01.07.2003 г. ООО «Лидия» заключило с ООО «Транссервис» договор на оказание услуг по погрузке-разгрузке товаров. 15 Согласно акту выполненных работ от 15.07.2003 г. и счет-фактуре от 15.07.2003 г. стоимость услуг по погрузке-разгрузке товаров, потребленных ООО «Лидия» за период с 01.07.2003 г. по 15.07.2003 г., составила 3600 рублей, в том числе НДС – 20%. 15 В течение июля 2003 г. компания ООО «Транссервис» по счету-фактуре №45 от 15.07.2003 г. было оплачено с расчетного счета организации 2400 рублей. 15 Задание: 15 Рассчитайте сумму расходов ООО «Лидия» за июль 2003 г., учитываемых для целей налогообложения: 15 по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления); 15 по правилам главы 26.2 НК РФ. 15 Решение задания: 15 Ситуационная задача 4 16 15.01.2003 г. ООО «Веселый молочник» заключило с РИА «Стар» договор на изготовление рекламного ролика молочной продукции, производимой предприятием, и его демонстрацию в течение трех месяцев, начиная с 01.02.2003 г. на городском телевизионном канале. 16 28.01.2003 г. согласно акту выполненных работ смонтирован ролик продолжительностью 1 минута. Стоимость работ по разработке рекламного ролика, указанная в счет-фактуре №8 от 28.01.2003 г. составила 12000 рублей, в том числе НДС – 20%. 16 Задание: 16 Рассчитайте сумму расходов на рекламу, участвующих в формировании финансового результата ООО «Веселый молочник» за январь 2003 г. 16 Рассчитайте сумму прочих расходов ООО «Веселый молочник», связанных с производством и (или) реализацией, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за январь 2003 г., если выручка от реализации, рассчитанная по правилам главы 25 НК РФ, составила 1500000 руб. 16 Ситуационная задача 5 17 Задание: 18 Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Бирюса» за июль 2003 г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 18 Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за июль 2003 г. 18 Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив. 18 Библиографический список 18

Введение

Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей. Амортизируемые основные средства (имущество) объединяются в следующие амортизационные группы: первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно; вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно; третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно; четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Литература

1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая (с изменениями на 7 июля 2003 г.) 2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изменениями на 28 мая 2003 г.) 3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.1998 г. №34н (с изменениями на 24 марта 2000 г.) 4. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 от 30.03.2001 г. №26н (с изменениями на 18 мая 2002 г.) 5. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 от 16.10.2000 г. №91н 6. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02» от 19 ноября 2002 г. N 114н 7. Батуев М.В. Изменения в начислении амортизации, вводимые главой 25 Налогового кодекса РФ // «Бухгалтерский учет», №8, апрель 2002 г. 8. Бойкова М.П., Пархачева М.А. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов. – СПб: Питер, 2003. 9. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 07.05.2003 №38н. М.: Мысль, 2003.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте