СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТАМИ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 6
1.1 Теоретические вопросы управления долгами и расчетами по ним 6
1.2 Методический инструментарий анализа и управления
расчетами с дебиторами и кредиторами 10
1.3 Гражданско-правовые основы операций с дебиторской и кредиторской задолженностью 30
2 ОРГАНИЗАЦИОННО- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ООО "ЕВРОПЛАСТ" 42
2.1 Правовой статус, месторасположение и основные виды деятельности 42
2.2 Организационная структура и структура управления 44
2.3 Оплата труда и управление персоналом 48
2.4 Размеры и эффективность деятельности 52
2.5 Анализ финансового состояния и платежеспособности 54
3 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
3.1 Анализ состава, структуры, качества дебиторской и
кредиторской задолженности 58
3.2 Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Европласт" 60
3.3 Обоснование необходимости совершенствования состояния и управления дебиторской и кредиторской задолженностью 69
4 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
4.1 Мероприятия по совершенствования политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью 71
4.2 Оценка эффективности предложений и мероприятий 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 86ВведениеВ настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов - дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.
Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Актуальность проблемы учета расчетов с дебиторами и кредиторами в настоящее время определила выбор темы дипломной работы "Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации на примере ООО "Европласт ".
Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность ООО "Европласт" в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности, а так же предложить меры по оздоровлению экономической ситуации. Т.е. позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.
Цель данной дипломной работы - провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Провести анализ экономического положения ООО "Европласт".
2. Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе в структуре оборотных средств предприятия.
3. Рассмотреть вопросы состояния расчетов и учета дебиторов и кредиторов на ООО "Европласт".
4. Проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, проанализировать состояние системы управления долгами и кредиторской задолженности в организации.
5. По результатам анализа предложить мероприятия по совершенствованию управления и оптимизации состояния и структуры дебиторской и кредиторской задолженностью в организации.
Информационной базой исследования послужили труды ученных практиков, периодические издания, нормативно-правовые акты, а также материалы представленные в ООО "Европласт":
- учредительные документы;
- Устав;
- должностные инструкции;
- бухгалтерский баланс за 2004г., 2005г. и 2006г.;
- отчеты о прибылях и убытках;
- отчеты о движении денежных средств;
- прочие отчеты и приложения к бухгалтерскому балансу;
- личные наблюдения и исследования автора.
Также для ознакомления были предоставлены данные о товарообороте организации, их издержках, учетной и кредитной политике ООО "Европласт".
Объектом исследования в работе является финансово-экономическая служба ООО "Европласт".
Предметом исследования является совокупность финансово-экономических процессов и, в частности, касающихся формирования, движения и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Литература1. Гражданский Кодекс Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть 1: от 31 июля 1998г. №146-ФЗ; Часть 2: от 5 августа 2000 г.№117-ФЗ
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.-Изд.4-е.-М.: Финансы и статистика,2004.-416с.
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа.- М.: ИНФРА-М, 2003.- 222с.
5. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизации предприятия.- Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004.- 496с.
6. Бочаров В.В. Финансовое моделирование.- СПб: Питер, 2000.- 208с.
7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ.- М.: ИНИТИ-ДАНА, 20002.- 615с.
8. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период.// Финансовый менеджмент. №6.- 2002.- 1. 58-72; №1.- 2003.- с.20-30.
9. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.: КНОРУС, 2005.- 324с.
10. Голомазова Л.А. Списание невостребованной дебиторской задолженности. / Бухгалтерский учет, 2004 г. - №6 - 24-26 с.
11. Дробозина Л.А., Поляк Г.Б., Константинова Ю.Н. и др. Финансы.-М.: ЮНИТИ. 2002. -527с.
12. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ // Бухгалтерский учет. 2002. №9. с. 72 78.
13. Иванова А.В., Финансы и кредит: Проблемы методологии и практики № 1-2.- ИЭиУ УдГУ ,2001.-с.54-72
14. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности// Бухгалтерский учет.-2003.- № 6.- с 18-23
15. Казак А.Ю., Финансовая политики хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения.- Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2003.- 412с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 768с.
17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- М.: Дело и Сервис, 2004.- 250с.
18. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Бухгалтерский учет - 2005, №12, 34 с.
19. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.- 264с.
20. Лубяная В.С. Дебиторская и кредиторская задолженность. Бухгалтерский учет. Налоговые аспекты. / Налоговый вестник - 2003, №10 - 99 с.
21. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-471с.
22. Овсенчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия //Аудитор №5.-2003.-М: Издательский дом Аудитор.
23. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия// Финансы и кредит.- 2000.-№8.-с. 25-34.
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- 5-е изд.доп. и перераб.- Минск: ООО Новое издание, 2002.- 687с.
25. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 288с.
26. Слепов В.А. Финансовая политика компании // Финансы.- 2003.- №9.- с.56-60
27. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.: Зерцало, 2001.- 459с.
28. Финансовый бизнес-план / Под ред. В.М. Попова.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 480с.
29. Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Г.Б. Поляка.- М.: Финансы, ЮНИТИ,2001.-532 с.
30. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой.- изд. 6-е.- М.: Инфра-М, 2002.- 560с.
31. Чернов В.А. Финансовая политика организации / Под ред. М.И. Баканова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 247с.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учеб. Пособие.-Изд.3-е.-М.: Инфра-М,2002.-208с.
33. Шим Джей К. Финансовый менеджмент.- М.: Экономика, 2002- 563с.
34. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Дмитрий Буланин, 2002. 264 с.
35. Яблукова Р.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учеб. Пособие.-М.: ТК Велби, Проспект,2005.-256с."
|
|
