СодержаниеВВЕДЕНИЕ..............................3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.....8
1.2. Виды доходов и расходов коммерческого банка...........15
1.3. Методики анализа доходов и расходов коммерческих банков......18
1.4. Формирование и использование прибыли коммерческого банка.....44
1.5.Роль анализа доходов и расходов коммерческих банков в условиях мирового экономического кризиса...................48
ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПУШКИНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО "ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК"
2.1. Организационно-экономическая характеристика Пушкинского отделения ОАО "Челябинвестбанк".........................53
2.2. Анализ пассивных операций.....................58
2.3. Анализ активных операций....................62
2.4. Анализ ликвидности Пушкинского филиала ОАО "Челябинвестбанка"...........................66
2.5. Анализ финансовых результатов Пушкинского филиала ОАО "Челябинвестбанка".........................71
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ОАО "ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК"
3.1. Пути повышения рентабельности банковской деятельности........87
3.2. Пути повышения рентабельности Пушкинского отделения ОАО "Челябинвестбанк"...........................94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................106
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...............110ВведениеОсновная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.
Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.
Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации "О банках и банковской деятельности". В соответствии с этим законом:
- банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли;
- банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной или дополнительной ответственностью;
- банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации;
- банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций;
- банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
- структурный анализ;
- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков.
Анализ деятельности любого экономического субъекта - это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база.
Современная динамика развития банковского сектора, и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьезного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности.
Российские коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Зарубежные методики анализа финансового состояния коммерческого банка в условиях экономического кризиса России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами.
Ключевым моментом при проведении анализа является комплексное изучение финансового состояния кредитного учреждения, структуры его доходов и расходов, на основе которого можно дать конкретные предложения по дальнейшему развитию банка, использованию экономически выгодных финансовых рычагов для получения максимальной прибыли.
Многие банки, понимая важность, необходимость и преимущества, которые дает экономический анализ, пошли по пути внедрения его в практику работы, создают информационно-аналитические структуры, проводят широкую подготовку специалистов-аналитиков.
Однако приходится констатировать факт, что на региональном уровне, где большинство банков относятся к категории малых и испытывают недостаток финансовых ресурсов, внедрение практики анализа, идет достаточно медленными темпами.
Большинство руководителей таких банков предпочитает дополнительным затратам на организацию аналитической работы старые методы.
Все это неминуемо приводит к концентрации рисков в банковской сфере, поэтому выработка схемы и организационных принципов построения анализа в региональном банке, подготовка основных направлений анализа и разработка рекомендаций по трактовке результатов исследований продолжает оставаться серьезной задачей.
Объектом исследования является Пушкинский филиал ОАО "Челябинвестбанк".
Предмет исследования - финансовые результаты деятельности исследуемого банка за отчетный период.
Цель дипломной работы - дать рекомендации по стабилизации прибыли коммерческого банка в условиях мирового экономического кризиса на основе проведенного анализа доходов и расходов банка.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
- выявить теоретические аспекты анализа доходов и расходов коммерческих банков;
- провести анализ доходов и расходов банка за отчетный период и оценить происшедшие изменения;
- дать практические рекомендации для реализации политики банка, направленной на увеличение прибыли Пушкинского филиала ОАО "Челябинвестбанк".
В процессе исследования деятельности коммерческого банка использовались следующие методы анализа: метод сравнения (вертикальный, горизонтальный и трендовый анализ), метод наглядного изображения результатов анализа (метод табулирования), метод элиминирования (метод цепных подстановок), балансовый метод.
Основными источниками информации для анализа послужили отчетный бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, в процессе работы были использованы труды таких авторов, как М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, О.И. Лаврушин, Г.В. Савицкая, Л.Г. Батракова и другие.Литература1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юридическая литература, от 12.12.1993г.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Ч. I, II.
3.Закон Российской Федерации от 29.05.92 № 2872-1 "О залоге".
4.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
5.Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.
6.Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" с изменениями и дополнениями.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации. От 30.11.1994
8. О банках и банковской деятельности. - Федеральный закон от 3 февраля 1996г. №17-ФЗ.
9. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). - Положение Центрального банка Российской Федерации от 31 августа 1998г. №54-П.
10. Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации. - Положение Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 2002г. №37.
11. Письмо ЦБР от 19 марта 2002 г. N 016-15/917 "О порядке учета при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
12. Положение ЦБР от 19 марта 2003 г. N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)
13.Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. A.M. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001. - 357 с.
14.Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2006. - 270 с.
15.Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 2005. -360 с.
16.Банковские операции: Учеб. пособие. Ч. 1 / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: ИНФРА-М, 2005. -300 с.
17.Банковские операции. Ч. 2. Учетно-ссудные операции и агентские услуги: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 380 с.
18.Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2007. - 270 с.
19.Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Букато В.И., Львов Ю.И. - М.: Финансы и статистика, 2006. -460 с.
20.Гвоздев Б.З. Факторинг. - М.: ТАНДЕМ: ЭКМОС, 2006.- 179 с.
21.Кудрявцев В.А. Основы организации кредитной политики коммерческого банка: учеб. пособие / Кудрявцев В.А., Кудрявцева Е.В. - М.: Высшая школа, 2005. - 350 с
22.Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учеб. пособие. / Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2005. - 380 с.
23.Мелкумов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 300 с.
24.Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. - М.: Русская Деловая Литература, 2007. - 260 с.
25.Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2005. - 400 с.
26.Попова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ДИС, 2007. - 280 с.
27.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ "Дис", 2008 г.-261с.
28.Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2004. - 300 с.
29.Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Энциклопедическая Творческая, Ассоциация, 2005. - 280 с.
|
|
