СодержаниеВведение. 3
1. Понятие кредитоспособности, ее роль при выдаче кредита. 7
1.1 Понятие и критерии кредитоспособности заемщика. 7
1.2 Источники информации необходимые для расчета и оценки кредитоспособности. 11
1.3 Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика. 13
2. Анализ кредитоспособности заемщика ОАО "ТНПКО". 28
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ОАО "ТНПКО". 28
2.2 Оценка кредитоспособности заемщика на основе анализа финансовых коэффициентов деятельности предприятия ОАО "ТНПКО". 37
2.3 Анализ делового риска и класса кредитоспособности заемщика. 50
3. Проблемы оценки кредитоспособности на современном этапе. 56
3.1 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика. 56
3.2 Пути повышения кредитоспособности заемщика. 63
3.3 Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности. 65
Заключение. 71
Список использованной литературы. 77
Приложения. 81ВведениеВ настоящее время банковский кредит, как и в развитых странах, так и России имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов. На их основании в практике отечественных банков разработаны надёжные схемы предоставления и возврата кредита.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Актуальность выбранной темы дипломной работы очевидна, так как кредитование малого бизнеса, а также оценка кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью всех кредитных операций. Правильная оценка кредитоспособности заемщика гарантирует возвратность кредитуемых средств. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
При анализе и оценке кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в назначенный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.
Основная цель такого анализа - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Категория кредитоспособность предприятия оценивается с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый - определение кредитоспособности заемщика с позиций банка-кредитора. С этой точки зрения всё достаточно благополучно - начиная с 1992 года, когда вступил в силу первый Закон "О несостоятельности (банкротстве)", вышел ряд различных нормативно-правовых актов, определяющих указанные критерии кредитоспособности предприятий. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.
Целью настоящей дипломной работы является изучение кредитоспособности заемщика и проблем ее оценки на примере предприятия ОАО "ТНПКО". Важность и актуальность проблемы кредитования малого бизнеса обусловили выбор темы. В работе решаются такие задачи как: определение сущности понятия кредитоспособности, информационная база анализа, подход к анализу кредитоспособности, методика анализа и проблемы оценки кредитоспособности. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков на основе финансового анализа деятельности предприятия.
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов.
Финансовый анализ направлен на получение небольшого числа ключевых, наиболее информативных, параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Финансовый анализ широко применяется кредитными организациями для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.
При рассмотрении финансовой деятельности предприятия, анализ представленной документации проводится, прежде всего, с целью определения возможностей предприятия по возврату кредита, выполнения условий кредитного договора, прогноза движения средств и продукции в период пользования кредитом, способности предприятия реализовать и перераспределить денежные потоки для оптимального исполнения обязательств перед бюджетом, банком и другими кредиторами.Литература1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / под ред. Стражева В.И. - Минск: Вышэйшая школа, 1997. - с.363.
2. Аникеев С.А. Методика анализа финансовых показателей: практическое руководство. - М.: Фолиум. Информ-студио. 2001. - с.148.
3. Баканов М.И., Шермет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - с.482.
4. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2001. - с.672.
5. Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита: учебное пособие. - М.: Приор, 1999. - с.425.
6. Ермоленко В.А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. - СПб.: Книжник, 2001. - с.561.
7. Журавлев В.В. Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. - Чебоксары: ЧИЭМ, 1999. - с.135.
8. Иванов В.С. Роговцев И.И. Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий: практическое пособие. - Минск: Высшая школа, 1999. - с.368.
9. Камышанов П.И. Финансово-экономический анализ деятельности промышленных предприятий: учебное пособие. - М.: Приор, 2000. - с.314.
10. Кондраков Н.П. Волошин Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1998. - с.396.
11. Козлова Е.П. Парашутин Н.В. Бабченко Т.Н. Галанина Е.Н. Финансовый анализ и аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001. - с.285.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - с.427.
13. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: ДИС, 1996. - с.378.
14. Лапина В.П. Мартынов А.Ю. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: практическое пособие. - СПб.: Финансист, 2001. - с.260.
15. Нестеров В.О. Полонский Д.Е. Карпенко С.Н. Финансовый учет. - М.: Финансы и статистика, 1998. - с.341.
16. Патров В.В. Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 1994. - с.256.
17. Роговцев И.И. Ларионова Н.С. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2001. - с.426.
18. Родионова В.М. Федотова М.А. Дружинин А.Ю. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Литера плюс, 1997. - с.265.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: Новое знание, 2000. - с.688.
20. Тимербулатов Э.И. Орехов В.З. Анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. - Алма-Аты: Казахстан-книга, 2001. - с.482.
21. Финансовый менеджмент: учебник для вузов, под редакцией Самсонова Н.Ф. Баранникова Н.П. - М.: ЮНИТИ, 1999. - с.495.
22. Финансовый менеджмент: теория и практика, под ред. Каракоз И.И. - М.: Финансы и статистика, 2000. - с.536.
23. Хабарова Л.П. Формирование финансовых результатов деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 1999. - с.380.
24. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Профит, 1992. - с.294.
25. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2000. - с.208.
26. "Анализ финансовых результатов деятельности организаций". // Бухгалтерский учет. - 1998, №4. - 46-49с.
27. Воробьева-Сарматова Т.А., Иванов Ю.Н., Спицина Т.С. "Зарубежные банковские показатели". // Банковское дело. - 1996, №1. - 22с.
28. Володарский Е.И. "Учет и анализ финансовой деятельности предприятий". // Я-бухгалтер. - 2000, №6. - 31-35с.
29. Гиляровская Л.Г. "Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов". // Финансы. - 1999, №4. - 28-34с.
30. Ефимова О.В. "Анализ показателей ликвидности". // Бухгалтерский учет. - 1997, № 11. - 27-28с.
31. Ефимова О. В. "Финансовый анализ". // Бухгалтерский учет - 1999, №11. - 56-57с.
32. Ефимова 0.В. "Анализ оборачиваемости средств коммерческого предприятия". // Бухгалтерский учет. - 1994, №10. - 35-38с.
33. Жуков. В.Н. "Учет финансовых результатов для целей налогообложения". // Бухгалтерский учет. - 1997, № 12. - 45с.
34. Игнатущенко М., Беляев А., Изотова Е. "Оценка финансового состояния клиента при подготовке аудиторского заключения". // Аудит. - 1998, № 10. - 38-40с.
35. Игнатущенко М., Беляев А., Изотова Е. "Система аудиторского обслуживания предприятия". // Аудит - 1997, № 12. - 20-24с.
36. Крейнина М.Н. "Анализ показателей реализации. Формирование и оптимизация оборота. Финансовый анализ". // Я-бухгалтер. - 1998, №7. - 141-150с.
37. Корнилин А.Р. "Сравнительный анализ методик финансового анализа". // Аудит. - 1999, №3. - 34-36с.
38. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. "Оценка банком кредитоспособности заемщика". // Деньги и кредит. - 1993, №4. - 34с.
39. Кузьмин И.Г. Сазонов А.Ю. "К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика". // Деньги и кредит. - 1997, №5. - 28-32с.
40. Куштуев А.А. "Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика". // Деньги и кредит. - 1996, № 12. - 55-60с.
41. Кривцова А.Н. "Оценки кредитоспособности заемщика" // Аудит и финансовый анализ. - 1997, №3. - 34-41с.
42. Остапенко В.В., Мешков В.М. "Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы". // Финансы. - 1999, №8. - 65-66с.
43. "Сравнительный анализ экономических показателей деятельности предприятий". // Экономист. - 2001, №10. - 42-52с.
44. Фащевский В.Н. "Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия". // Бухгалтерский учет. - 1997, № 11. - 27-28с.
45. Чернякова Е.В. "Некоторые особенности составления годовой бухгалтерской отчетности". // Главбух. - 1996, № 2 - 92с.
|
|
