СодержаниеВведение
Глава 1. Доходы физических лиц, взимаемых у источника выплат
1.1. Принципы взимания индивидуального подоходного налога
1.2.Необходимость налогового регулирования доходов физических лиц
1.3. Зарубежная практика налогообложения с населения, взимаемых у источни-ка выплат
Глава 2. Налогообложения доходов физических лиц, занимающихся предпри-нимательской деятельностью
2.1. Необходимость введения упрощенной формы налогообложения
2. 2.Практика налогообложения сельскохозяйственных
товаропроизводителей - юридических лиц
2.3. Особенности налогообложения сельскохозяйственных
товаропроизводителей - крестьянских (фермерских) хозяйств
Заключение
Список использованных источников
ПриложенияВведениеСреди элементов государственного регулирования рыночной экономики наиболее сложной и запутанной для РСО-Аа оказалась налоговая система. Она связана с формированием финансовых ресурсов на различных уровнях, в том числе формирование бюджета, затрагивает экономические интересы всех нало-гоплательщиков, определяет характер взаимоотношений государства и хозяйст-вующих субъектов экономики.
Новизна работы состоит в обосновании теоретических и методических положений, позволяющих разработать эффективный механизм налогообложе-ния доходов физических лиц в условиях их огромной дифференциации, и на-правленный на переложение налогов с малоимущих слоев населения на лиц с высокими доходами.
Налоговая система РК находится в постоянном поиске, что свидетельст-вует о ее недостатках и нерешенности многих ее проблем. Новый этап форми-рования рыночной экономики диктует необходимость реформирования сло-жившейся за 10 лет налоговой системы. Однако введенный поэтапно Налого-вый кодекс РК постоянно нуждается в совершенствовании и корректировке, поэтому каждый год в налоговое законодательство вводятся изменения и до-полнения.
Выравнивание чрезмерно низких и высоких доходов, доходов от трудо-вой деятельности и иной коммерческой деятельности, доходов от основной ра-боты и прочих единовременных доходов и ряд других положений действующей системы налогообложения доходов физических лиц нарушает классические принципы налоговой системы.
Анализ действующей системы налогообложения доходов физических лиц показывает также наличие множества других недостатков, создающих тео-ретические и методологические проблемы в этой области налогообложения.
Целью дипломной работы является исследование и совершенствование налогового механизма государственного регулирования доходов физических лиц в условиях большой их дифференциации и ухудшения социально-экономического положения значительной части населения региона. В соответ-ствии с вышеизложенной целью в данной дипломной работе поставлены сле-дующие основные задачи:
- анализ состояния социально-экономического положения населения ре-гиона в условиях ослабления механизма государственного регулирования дохо-дов;
- выявление тенденций в формировании доходов населения как объекта налогового регулирования;
- исследование роли налогового механизма в регулировании социально-экономического развития;
- анализ состояния налогообложения физических лиц и выявление ее не-достатков;
- обоснование необходимости дифференциации налогообложения дохо-дов физических лиц в зависимости от величины и источника формирования до-ходов;
- разработка предложений по совершенствованию системы налогообло-жения с физических лиц.
Предметом исследования является экономический механизм госу-дарственного налогового регулирования доходов физических лиц и налогов на собственность.
Объектом исследования является современная налоговая система Республики РСО-А.
К основным результатам, составляющим научную новизну исследования, можно отнести следующие:
- на основе статистического анализа состояния экономики и социально- экономического положения населения выявлены тенденции в формировании доходов физических лиц и обоснована необходимость их государственного
регулирования;
- исследована регулирующая роль налогов как механизма обеспечения социальной справедливости и перераспределении доходов населения;
- изучен зарубежный опыт налогообложения физических лиц на примере России, Республики Беларусь, Армения и выявлены возможные направления его использования в условиях РСО-Аа;
- разработан механизм налогообложения физических лиц, обеспечиваю-щий социальные гарантии для малообеспеченного населения и перекладываю-щий налоговый пресс на граждан с высокими доходами;
- систематизированы налоговые льготы и предложены пути повышения их эффективного применения.ЛитератураРаздел І. Законодательно-нормативные акты:
1. Послание Президента РК Н.А. Назарбаева "РСО-А 2030. Процветание,
безопасность, улучшение благосостояния всех РСО-Ацев".
2. Налоговый Кодекс Республики РСО-А "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет" по состоянию на 1 января 2003 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.- М.: Ось- 89, 2001г.
4. Раздел ІІ. Научная, специальная и учебная литература:
5. Архипов И.Г. Земельное право РК / Учебное пособие Алматы 1999 г.
6. Ермекбаева Б.Ж., Лесбеков Г.А. Основы налогообложения / учебное по-собие. Алматы, 2002 г.
7. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. Князева В.Г., проф. Черника Д.Г. 2-е издание, перераб. и доп.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.
8. О проблемах трансформации форм собственности в сельском хозяйстве:
9. Круглый стол//Государство и право. М., 1999. № 3. С. 110.
10. Худяков А.И., Бродский Г.М."Теория налогообложения"Алматы 2002
11. Худяков А.И. "Налоговое право РК" /Алматы 1999 г.
12. Худяков А.И., Наурызбаев Н.Е. "Налоги: понятия, элементы,
установление, виды." / Алматы, 1998 г.
13. Черник Д.Г. "Налоги" / Москва, 2000 г.
14. Индивидуальный бизнес в Республике РСО-А / Практическое пособие. Алматы, 2002 г.
15. Умбиталиев А.Д. "Налогообложение в сельском хозяйстве: теория,
практика, развитие" /Алматы 2001г.
16. Шварц П.Г. "Налогообложение недвижимости физических лиц: Практи-ческое пособие", 1998.
17. Шварц П.Г. "Единый налог: проблемы применения", 1999.
18. Бобоев М.Р., Тютюрюков Н.Н., Мамбеталиев Н.Т. "Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств", Москва 2002г.
Раздел ІІІ. Подписные издания:
19. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №10(104) 3-9.03.2003 г.
20. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №7(101) 10-16.02.2003 г.
21. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №14(108) 31.03-6.04.2003 г.
22. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа № 1-2 2000г.
23. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа №6 2002 г.
24. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа №5 2001 г.
25. "Саясат" №9-10 (сентябрь-октябрь) 2002 г.
26. "Земельный налог: формы, ставки, порядок исчисления" - экономико-
правовой бюллетень.
27. Налоговые системы государств - членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., профессора А.З. Дадашева- М.: Налоговый вестник, 2002 г.
28. Имашев Б. Развитие малого и среднего бизнеса - основа развития госу-дарства // Фемида. - 2000. - №2. - с.34
29. Вестник налоговой службы РК №8 (август) 2003 г.
30. Вестник налоговой службы РК №9 (сентябрь) 2002 г.
31. Налоговое законодательство Республики Армения.- Ереван: Налоговый и таможенный вестник, 2003 г.
32. Потапова М. Проблемы и переходы на специальный налоговый режим //Малый и средний бизнес в РСО-Ае. - 2002 г. - №2. ноябрь - с.11.
33. Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т. Налоговая система Республики Беларусь // Налоговый вестник, - 2002. - №8.
34. Какимжанов З.Х., Мамбеталиев Н.Т. Реформирование налоговой и тамо-женной системы РК. // Налоговый вестник. - 2003. - №7.
35. Журнал "Налоговый вестник", 2004 г
|
|