СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 9
1.1. Понятие кредитоспособности 9
1.2. Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика 12
1.2.1. Методы кредитования и формы ссудных счетов 13
1.2.2. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования 17
1.2.3. Процедура выдачи кредита 20
1.2.4. Порядок погашения ссуды 24
1.3. Показатели оценки кредитоспособности заемщика 30
1.4. Анализ методик определения кредитоспособности 39
ГЛАВА II. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (на примере ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК") 44
2.1. Общая характеристика ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК" 44
2.2. Анализ эффективности деятельности ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК" 45
2.3. Структура и динамика кредитов, выданных ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК" 65
2.4. Методы, используемые банком при оценке кредитоспособности заемщика 69
2.4.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 70
2.4.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины 72
2.4.3. Анализ показателей и коэффициентов кредитоспособности заемщика 80
ГЛАВА III. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 86
3.1. Основные направления совершенствования кредитоспособности заемщика 86
3.2. Методы предупреждения банковского кредитного риска посредством создания и функционирования кредитных бюро 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 100
ЛИТЕРАТУРА 102
ПРИЛОЖЕНИЕ 107ВведениеАктуальность. Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. В условиях экономического роста банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Тема данной дипломной работы: "Анализ кредитоспособности заемщика" - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций можно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Научная разработанность темы. Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности финансовому анализу, как предприятий, так и кредитных учреждений. Но недостаточно информации по оценке эффективности используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов.
Следует отметить довольно высокую степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе. В качестве основных литературных источников в работе использовались учебные, научные и периодические издания таких авторов, как Антонов Н.Г., Баканов М.И., Бевзенко Р.С., Белых Л.П., Бороненкова С.А., Герчикова И.Н., Дахтлер К., Дьякова В.Г., Зайцев Н.Л., Клепицкий И.А., Ковалёв В.В., Кузнецов Н.В., Лещева В.Б., Любушин Н.П., Павлова Л.Н., Сайфулин Р.С., Фунтикова Н.В., Холт Р.Н., Хома В.И., Шеремет А.Д., Эргенцигер Т., Якоб Х.-Р. и др.
Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к оценке кредитоспособности заемщиков, кредитуемых в банке и выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса.
Данная цель определила постановку следующих задач:
- привести понятие кредитоспособности;
- выявить организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика;
- представить показатели оценки кредитоспособности заемщика;
- проанализировать методики определения кредитоспособности (американский, европейский, смешанный подходы);
- привести общую характеристику исследуемого банка;
- провести анализ эффективности деятельности банка;
- рассмотреть структуру и динамику кредитов, выданных банком;
- определить методы, используемые банком при оценке кредитоспособности заемщика
- разработать основные направления совершенствования кредитоспособности заемщика;
- предложить методы предупреждения банковского кредитного риска посредством создания и функционирования кредитных бюро.
Объект исследования - коммерческий банк ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК".
Предмет исследования - проблемы оценки кредитоспособности заемщика, кредитуемого в банке.
Информационная база исследования. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений России, США и Франции, финансовая отчетность ОАО "Металлсервис", которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами, финансовая отчетность ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК". Много информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как Банковское дело, Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский журнал, Коммерсант, Экономика и жизнь. Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК".
Методы исследования. При написании дипломной работы были использованы следующие методы исследования: метод анализа и синтеза, статистический метод, метод группировки данных.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении определяются актуальность, научная разработанность темы, цель, задачи, объект, предмет исследования, информационная база исследования, методологическая основа и структурное построение работы.
В первой главе определяются теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика.
Во второй главе проводится анализ кредитоспособности заемщика в коммерческих банках (на примере ОАО "ИНВЕСТСБЕРБАНК").
В третьей главе рассматриваются предложения по совершенствованию методов оценки кредитоспособности заемщика.
В заключении - выводы и подведение итогов проведенного исследования.
Список использованной литературы представляет собой библиографический перечень литературы, использованной в проведении данного исследования.Литература1. ГК РФ (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября 2003 г.)
2. Таможенный кодекс РФ от 18 июня 1993 г. № 5221-I (с изм. и доп. от 19 июня, 27 декабря 1995 г., 21 июля, 16 ноября 1997 г., 10 февраля 1999 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая, 30 июня 2002 г., 28 мая, 6 июня 2003 г.)
3. УК РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (действующая редакция). Ст. 177.
4. ФЗ "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.).
5. ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О ЦБ РФ (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.).
6. ФЗ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
7. ФЗ от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г.).
8. Указ Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам".
9. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 "О совершенствовании работы банковской системы РФ" (с изм. и доп. от 27 апреля 1995 г.)
10. Положение ЦБР от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с изм. и доп. от 20 апреля 2001 г., 18 апреля 2002 г.).
11. Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" № 54-П от 31 августа 1998 г. "Бизнес и банки" № 42, октябрь 1998 г.
12. Указание ЦБР от 20 апреля 2001 г. № 955-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России № 89-П от 24.09.99 "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".
13. Указание ЦБР от 21 декабря 2000 г. № 874-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".
Учебная литература
14. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2005.
15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник, - 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2007.
16. Банки и контроль / Р.Г. Ольхова, М.О. Сахарова, Н.Э. Соколинская. - М.: Финансы и статистика, 2001.
17. Банковское дело: Учебник - 6-е изд. перераб. и доп./ Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2006.
18. Берже П. Денежный механизм. - Пер.с фр. / Общ. ред. Л.Н. Красавиной - М.: А/О Издательская группа "Прогресс", 2003.
19. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. университета, 2004.
20. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд., - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
21. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: Инфра-М, 2006.
22. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.
23. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.
24. Кэмпбелл К.Д., Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. - Л: Профико, 2003.
25. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебн. Пособие для вузов (под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
26. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2004.
27. Приступа Н.Ф., Крутик А.Б. Управление предприятием в условиях свободной экономики. - М.: Машмир, 2003.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2003.
29. Стадник Д.В., Крутик А.Б. Финансовый менеджмент в промышленности. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.
30. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
31. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
32. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер.с англ. - М.: Дело, 2003.
33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М: Инфра-М, 2004.
34. Экономика предприятия / Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 2008.
Периодические издания
35. Бевзенко Р.С. Об обязательстве кредитной организации выдать заемщику кредит // Законодательство, № 10, октябрь 2003.
36. Белых Л.П. Финансовый анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий // Бухгалтерский учёт № 10, 2005.
37. Герберих Клаус В. и Арно Кастнер. Анализ финансового положения и интегрированный контроллинг основных показателей предприятия // Бизнес и банки № 40 (414) октябрь 2004.
38. Зайнетдинов Ф., Абдуллаев Н. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия. // Финансовая газета № 32 (452), август 2006.
39. Зарнадзе А., Аксёнова М. Как улучшить методику выявления неплатежеспособности предприятий. // Российский экономический журнал № 10, 2004.
40. Киреев А. Финансирование организаций путем предоставления бюджетного кредита // Финансовая газета № 40-41, октябрь 2006.
41. Клепицкий И.А. Кредитный обман в сравнительно-правовом аспекте. // Законодательство, № 1, январь 2003.
42. Крылова Т. Что такое финансовый менеджмент. // Финансовая газета, № 49, 2004.
43. Кузнецов Н.В. Очередность удовлетворения требований кредиторов. // Право и экономика, № 6, июнь 2003.
44. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. // Бухгалтерский учёт № 2 (февраль) 2007.
45. Мизиковский Е., Дружиловская Т. Финансовые результаты предприятия: различные концепции. // Финансовая газета № 30, 34, 2005.
46. Муравьева А. Переход на международные стандарты финансовой отчетности и проблемы кредитования. // Финансовая газета, № 2, январь 2003.
47. Фунтикова Н.В. Защита прав кредиторов сторон по договору доверительного управления имуществом. // Право и экономика, № 1, январь 2006.
48. Хома В.И. Источники информации для финансового анализа состояния предприятия. / Вестник МГУ. Экономика 2004, № 4 (август).
49. Чернов В. Анализ финансово-кредитных операций на основе составляющих эффекта финансового рычага. // Финансовая газета 2006, № 44 (ноябрь).
50. Чурилов В. Финансовый анализ: расчёт чистых активов. // Бухгалтерское приложение, № 40 (октябрь), 2007.
51. Якоб Х.-Р., Дахтлер К., Эргенцигер Т. Управление кредитными рисками: необходимо целостное видение. // Бизнес и банки, № 29-30 (июль), 2006.
|
|
