СодержаниеВВЕДЕНИЕ........................... 10
1. МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО...............
1.1. Сущность и критерии определения субъектов
малого предпринимательства................... 11
1.2. Роль малого предпринимательства в экономике страны....... 16
1.3. Проблемы малого предпринимательства в России........ 18
1.4. Пути развития малого бизнеса в России............ 20
2. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.............
2.1. Традиционная система.................... 25
2.1.1. Налог на добавленную стоимость............. 28
2.1.2. Налог с продаж..................... . 29
2.1.3. Налог на прибыль................... 30
2.2. Единый налог на вмененный доход и единый социальный налог... 41
2.3. Упрощенная система налогообложения............ 49
2.3.1. Характеристика упрощенной системы........... 49
2.3.2. Изменения в упрощенной системе. Их влияние на налогообложение субъектов малого предпринимательства........... 55
3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПАРИКМАХЕРСКОЙ ООО "ВИКТОРИЯ".........................
3.1. Краткая характеристика вновь образуемого предприятия, оказывающего парикмахерские услуги...................... 55
3.2. Налоговые обязательства при различных системах
налогообложения малого бизнеса.................. 56
3.2.1. Упрощенная система налогообложения. Затраты, налоги, счет
прибылей и убытков....................... 64
3.2.2. Традиционная система налогообложения. Затраты, налоги, счет
прибылей и убытков....................... 65
3.2.3.Единый налог на вмененный доход. Затраты, налоги, счет прибылей и убытков............................ 66
4. БЕЗОПАСНОСТЬ ЭКСПЛУАТАЦИИ..............
4.1. Необходимость охраны труда на рабочем месте........... 70
4.2. Финансирование мероприятий по охране труда........... 71
4.3.Безопасность эксплуатации в парикмахерской........... 71
4.3.1 Опасные и вредные производственные факторы. Средства индивидуальной защиты........................ 71
4.3.2. Санитарно гигиенические требования.............. 74
4.3.3. Микроклимат........................ 76
4.3.4. Площадь помещения. Освещение. Электробезопасность...... 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................... 80
ЛИТЕРАТУРА.......................... 81
ПРИЛОЖЕНИЯ......................... 87ВведениеАктуальность выбранной темы заключается в том, что проведение налогового планирования на предприятиях малого бизнеса позволяет определить, какие налоговые обязательства могут быть на малом предприятии при различных системах налогообложения. Если на предприятии правильно организовано налоговое планирование в новых сложившихся условиях, то в его распоряжении остается больше свободных денежных средств, которые оно может использовать для развития и создания условий для постоянного самовоспроизводства. Таким образом, руководителю представляется отчет о возможностях налогового планирования, на основании чего он может разработать и принять решение в отношении дальнейшей деятельности.
В последнее время в налоговом законодательстве произошли изменения, которые в большой степени коснулись малого бизнеса. Для вопросов налогового планирования необходимо выяснить положительные и отрицательные стороны этих изменений.
Цель первой части данной дипломной работы - анализ критериев отнесения предприятий к малым, изучение их роли в экономике страны, а также рассмотрение проблем малого бизнеса и возможных путей его дальнейшего развития.
Цель второй части, которая представлена в этом разделе диплома - изучение существующих систем налогообложения, характеристика изменений, которые произошли в 2002 году и их влияние на налогообложение субъектов малого предпринимательства.
Цель третьей части налоговое планирование малого предприятия, оказывающего парикмахерские услуги.Литература1. Арсохин Е.Н. Мало не покажется. Президент дал старт налоговой реформе для среднего бизнеса, которую он назвал "революцией" // Российская газета. 2002. № 56. С. 7.
2. Аминев С.В. Об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход // Экономика и жизнь. 2002. № 12. С.9.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.- 384 с.
4. Безопасность жизнедеятельности. Методические указания по дипломному проектированию. / Под ред. Пожбелко Г.С.. Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2000 - 41 с.
5. Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход: проблемы и пути совершенствования // Налоговый вестник. 2001. № 10. С. 29 34.
6. Бойкова М.Н. Расчет сумм амортизации при исчислении налогооблагаемой базы налога на прибыль // Финансовая газета. 2002. № 16. с. 23.
7. Бондарь Е.К. Что принесет отмена льгот // Экономика и жизнь. 2002. № 3. с. 6.
8. Буров В.В., Галь В.В. Бизнес-план инновационного проекта: Метод. пособие. - М.: ЦИПКК АП, 1997. - 345 с.
9. Бутурлин А. Д. Уловка 25 // Экономика и жизнь. 2001. № 46. С. 28 29.
10. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами м.: Финансы и статистика. 2000. 275 с.
11. Вачугов Д.Д., Веснин В.Р., Кислякова Н.А. Практикум по менеджменту: Учебное пособие / Под ред. Д.Д. Вачугова. - М.: Высш. шк., 2001. - 192 с.
12. Веснин В.Р. Основы менеджмента. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1999. - 480 с.
13. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 423 с.
14. Вылкова Е.С. О введении в действие главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ // Налоговый вестник. 2001. № 12. с. 25 -31.
15. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 501 с.
16. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. - М.: "Финпресс", 1999. 656 с.
17. Диков А.О. О главе 25: "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации // Налоговый Вестник. 2001. № 9. С. 4 16.
18. .Донцова Л.В.,Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Издательство "ДИС", 1998. - 208 с.
19. Ермилова Н.Г., Храмова Т.В. Налоги и сборы РФ. 2002 год. // Налоговый вестник. 2002. № 1. Стр.30 - 38.
20. Закон Челябинской области № 75-ЗО от 31.01. 2002 г. "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" // Налоговые вести. 2002. № 4. С. 3-6.
21. Канарев Ф.М. Охрана труда. М.: Колос, 1998. 351 с.
22. Карсетская О.Н. О налоге на прибыль // Экономика и жизнь. 2002. № 8. С.9.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000. 512 С.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: 1992. - 191 с.
25. Котлер ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 1993. - 736 с.
26. Кохно П.А. Менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 224 с.6.
27. Краснова В.А. Семь нот менеджмента. - М.: ЗАО "Журнал эксперт", 1997. - 176 с.
28. Краткий экономический словарь. / Под ред. Ю.А. Белика и др. - М.: Политиздат, 1991. - 399 с.
29. Кратт О.В. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей субъектов малого предпринимательства. М.: Экзамен, 2002. 96 с.
30. Кратт О.В. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для организаций субъектов малого предпринимательства. М.: Экзамен, 2002. 64 с.
31. Крутякова Т.С. Сюрпризы единого социального // Экономика и жизнь. 2002. № 2. С. 2 3.
32. Лисицин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. Ч.2. - Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 153с.
33. Луковников А.В. Охрана труда. М.: Колос, 1994. 288 с.
34. Максимов В.Н. Большой разговор о малом бизнесе // Налоговые вести. 2002. № 8 (56). С. 6.
35. Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Налогообложение малого предпринимательства в государствах членах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. 2002. № 2. С. 124-132.
36. Менеджмент (конспект лекций в схемах). - М.: Издательство "Приор", 1999. - 192 с.
37. Менеджмент: Методические указания для выполнения дипломной работы / Составители: Л.С. Сосненко, А.А. Николаенко. - Челябинск: Изд. ЮУрГУ, 2000. - 36 с.
38. Мешалкин В.Н. Налог на прибыль: применение льгот после 01.01.2002 Финансовая газета. 2001. № 50. С. 25.
39. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Современное предприятие: маркетинг, финансы, налоги. М.: Внешторгиздат, 2000. 348 с.
40. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. Черник Д.Г. и др.. М.: Инфра-М, 2001. 415 с.
41. Налог на прибыль: расчет и уплата в 2002 году // Главная книга. Специальный выпуск. 2002. С. 80. стр.
42. Николаев А.Л. Изменения в ЕСН: еще один удар по малому бизнесу // Экономика и жизнь. 2002. № 12. С.24.
43. Николаев А.Л. ЕСН: новые основания для жалоб налогоплательщиков // Экономика и жизнь. 2002. № 9. С.7.
44. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности // Налоговые вести. 2002. № 3. Стр.3-6.
45. Ордынская И., Проклова Е. Поправкам нет конца // Экономика и жизнь. 2002. № 11. С. 4.
46. Основы предпринимательства: Учебник. / Под ред. Романова А.Н. и др. 2001. 350 с.
47. Охрана труда на предприятиях бытового обслуживания населения. Справочник. / Кирсанов А.Г., Давыдова С.Г., и др.. Москва, 1999. 344 с.
48. Панаев Э.Д. Некоторые проблемы предпринимательской деятельности. М.: ЮНИТИ, 2001. 247 с.
49. Плательщикам единого налога на вмененный доход // Налоговые вести. 2002. № 2. Стр. 2.
50. Подпорин В.Ю. Пересчет длиною в пять лет // Экономика и жизнь. 2001. № 47. С. 2 3.
51. Попов Е.П. Налог на рекламу // Финансовая газета. 2002. № 5. С. 9.
52. Примаков Е.Н. Мал золотник, да государству дорог // Экономика и жизнь. 2002. С. 1.
53. Предпринимательство: Учебник. / Под ред. Бондаренко Л.П. и др. М.: ИНФРА. 2001. 387 с.
54. Предпринимательство: Учебник / Под ред. Лапусты М.Г. М.: Инфра -М. 2001. 448 с.
55. Румянцева З.П., Саламатин Н.А. Менеджмент организации: Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 432 с.
56. Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений: Учебник для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 271 с.
57. Сокол М.П. Исчисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 % // Налоговый вестник. 2001. № 12. С. 31 35.
58. Сосненко Л.С. Теория бухгалтерского учета: Учеб. Пособие / ЮУрГУ, Каф. Экон.анализ и бухгалт.учет. - Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2000 - 45с.
59. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА М, 1996. - 368 с.
60. Тимофеев А.Д. Налог с продаж // Финансовая газета. 2002. № 5С.8-9.
61. Травкина Н. ЕСН при упрощенной системе: исключений нет // Экономика и жизнь. 2002. С. 16.
62. Федеральный закон от 31 декабря 2001 года № 198 - ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах // Экономика и жизнь. 2002. № 2. С. 27 34.
63. Федеральный закон от 17 июля 1999 года № 181 ФЗ "Об основах охраны труда в Российской Федерации" // Охрана труда. 2000. № 6. С. 57 67.
64. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / /Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.А. Андросова и др.; Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 479 с.
65. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА - М, 1999. - 342 с.
66. Экономика предприятия: Учебник. / Под ред. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 1999. - 416 с.
67. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учебное пособие для экон. ВУЗов. / Н.А. Лисицин и др. - Минск: Высш. шк., 1990. - 445 с.
68. Экономика предприятия: Учебник. / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: "Юристъ", 2000. - 584 с.
69. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Под ред. Грузинов В.П. и др. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. 535 С.
70. Юрасов В. При переходе на уплату единого налога на вмененный доход не следует забывать про налог с продаж и налог на добавленную стоимость // Налоговые вести. 2002 г. № 3. С. 2."
|
|
