СодержаниеВведение 3
1. Учет кассовых операций и денежных документов 4
2. Безналичные формы расчетов 8
3. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам 10
3.1. Учет операций по расчетным счетам 10
3.2. Особенности учета операций по валютным счетам 11
3.3. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах 13
4. Отчет о движении денежных средств 18
Заключение 20
Список использованных источников и литературы 21ВведениеДенежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах, чековых книжках и т.п.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, открытых в банках, предназначены счета V раздела "Денежные средства" Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Объектом исследования данной работы является бухгалтерский учет.
Предмет исследования - денежные средства.
Цель работы - изучить правила учета денежных средств.
В рамках цели поставлены задачи:
" определить порядок учета денежных средств в соответствии с разделом V Плана счетов;
" на основе теоретических знаний привести практический пример о поставленном в конкретной организации бухгалтерского учета.Литература1. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами: Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 // Экономика и жизнь. 1997. №41. С.9.
2. О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. N 93-И.
3. О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения: Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 (с изм. и доп. от 28 февраля 1997 г., 29 июня, 30 октября 1998 г.).
4. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.).
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40).
6. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г.).
7. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г.)
8. О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов: Положение ЦБР от 25 июня 1997 г. N 62.
9. Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. N 62 О служебных командировках в пределах СССР (Издана на основании постановления СМ СССР от 18 марта 1988 г. N 351).
10. О предельном размере расчетов наличными деньгами: Письмо ГТК РФ от 5 декабря 2001 г. N 01-06/48375.
Литература:
11. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. - М.: Консалтбанкир, 2000.с.200.
12. Поляков В.П., Л.А. Московкина. Основы денежного обращения и кредита. - М.: ИНФРА-М, 2002. с. 352.
13. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. с. 523.
|
