СодержаниеВведение 3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК СОСТАВЛЯЮЩАЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ 5
1.1. Финансовый контроль его формы, виды и методы проведения 5
1.2. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации 15
1.3. Характеристика налогового контроля и его правовая основа 25
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ 44
2.1.Общая характеристика деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Челябинской области 44
2.2. Организация контрольной работы и анализ ее эффективности 50
2.3. Анализ эффективности налогового контроля на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Челябинской области 64
ГЛАВА 3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 74
3.1. Повышение роли и качества налогового администрирования 74
3.2. Повышение качества выездных проверок 84
Заключение 94
Литература 98
Положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Челябинской области. 102ВведениеСегодня органы государственной власти уделяют серьезное внимание вопросам совершенствования системы финансового контроля. Поскольку очевидно, что обязательным условием эффективного функционирования экономики и финансовой системы страны является наличие развитой системы контроля. Предпринят уже ряд шагов, направленных на ее реформирование.
Однако, на сегодня остается еще целый ряд проблем, требующий их скорейшего разрешения. Для эффективного осуществления государственного финансового контроля требуется создать четкую и эффективную систему органов контроля, определить их задачи, функции и полномочия.
На сегодняшний день, к сожалению, усилия органов власти, которым поручено выполнять функции контроля, не координируются и осуществляют они его в основном в рамках своего ведомства, что вызывает раздробленность финансовой системы.
На современном этапе экономического развития Российской Федерации особо актуальной является проблема своевременного пополнения бюджета, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения внешнего долга, обеспечения финансирования федеральных и региональных потребностей.
Налоги - основной источник доходов государства. За счет налогов формируется около 78,5% федерального бюджета. Поэтому вопрос четкого, без неясностей и двусмысленностей, правового регулирования взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов), возникающих при осуществлении налогового контроля, был и в настоящее время остается одним из основных вопросов построения правового государства и возможности дальнейшего продолжения экономических реформ. В идеале нормативно-правовое регулирование системы налогового контроля должно создавать приемлемые условия целостного, последовательного, рационального и успешного выполнения этой системой присущих ей функций в конкретной экономической среде, существующей в России. Правовое регулирование налогового контроля на сегодняшний день остается малоизученным. Вместе с тем исследование данного вопроса имеет как теоретическую, так и практическую значимость. Именно это и предопределяет выбор темы дипломного исследования и ее актуальность.
Основная цель работы - исследование сущности и особенностей налогового контроля, разработка основных направлений совершенствования налогового администрирования.
Объектом исследования является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Челябинской области.
Предметом исследования является организация налогового контроля.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность, виды, формы и методы государственного финансового контроля;
- исследовать систему органов государственного финансового контроля;
- проанализировать сущность налогового контроля и особенности его реализации на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Челябинской области;
- определить эффективность налогового контроля на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Челябинской области;
- выявить основные направления повышения качества налогового администрирования и выездных проверок.
Теоретическую и методологическую базу работы составляют налоговое законодательство, научные труды в области налогового права и регулирования.Литература1. Закон Российской Федерации от 07.12.1991 г. Об основах налоговой системы в РФ (с последующими изменениями и дополнениями).
2. Закон РСФСР от 21.03.1991 г. 943 -1 О государственной налоговой службе в РСФСР (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Закон РФ от 08.07.1999 г. 151-ФЗ О налоговых органах РФ.
4. Конституция РФ 1993 г., Москва: 1996 г.
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.03.1998 (ред. От 18.06.1999) "Об Утверждении Положения о Министерстве Финансов Российской Федерации";
Учебные пособия и монографии
6. Акимова В.М. О работе налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства // Налоговая политика и практика. 2003. №12.
7. Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации. Учебник. - М.: ЗЕРЦАЛО, 1997. С.459.
8. Апель А. Основы финансового права: учебное пособие - СПб.: Питер, 2003.
9. Афанасьев В.Г. Системность и общество. - М., 1980. С. 132
10. Брьпгалин А.В., Зарипов В. Комментарии основных положений Налогового кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 7. С. 3.
11. Бублик Н. Д., Горбатков С. А., Сашичев В. В., Мехов Т. Н. Процесс налогового контроля как информационный процесс управления риском на стадиях камеральных и выездных проверок. Уфа: УФ ВЗФЭИ; Москва, МНС РФ, 2003.
12. Букаев Г. Н., Бублик Н.Д., Горбатков С. А., Саттаров Р. Ф. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологий. М.: Наука, 2001.
13. Букаев Г.И. Об итогах 2003 г. и задачах, стоящих перед налоговыми органами в 2004 г. // Налоговая политика и практика. 2004. №1.
14. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. Вопросы и ответы 4-е издание. - М.: Юриспруденция, 2003.
15. Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку //Финансы. 2001. №2. С.34.
16. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Инфра-М, 2002.
17. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. - ФБК-пресс, 2003.
18. Калинин В.В. Налоговая проверка. Ответственность за нарушение налоговых правонарушений. М.: Юрайт-М, 2002.
19. Карпов В.В. и др. Все налоги России 2000. - М.: Эконика и финансы, 2000.
20. Кваша Ю.Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки. - М.: Юристъ, 2001.
21. Кислов Д.В. Возникновение налоговых обязательств по налогу на прибыль. - М.: Вершина, 2003.
22. Клирикова Т.В., Кузнецова Н.Г., Шевченко А.В. Налоговые споры глазами судьи. - СПб.: Кадис, 2002.
23. Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2001. С. 186.
24. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. - М.: ЮрИнфоР, 2001.
25. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. Курс лекций. 2-е издание. - М.: Омега-Л, 2003.
26. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2003.
27. Медведев А.Н. Затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль: арбитражная практика прошлых лет и нововведения 2002. - М.: Налоговый вестник, 2002.
28. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2002.
29. Налоги и налоговое право. Учебник. Под ред. Брызгаяина А.В. - М.: Аналитика-Пресс, 2000. С. 140.
30. Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1998. С.171
31. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнееваю - СПб: Питер, 2001. С. 199.
32. Налоговый Кодекс РФ часть I и II от 16.07.98 г. (с последующими изменениями и дополнениями).
33. Никитин А.М. Бюджетное право. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001. С. 164.
34. Перов А.В.,Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение 2-е издание. - М.: Юрайт, 2003.
35. Плугарь Д. М., Третьякова Т. Е. Как вернуть налоги. - СПб.: ДНК, 2003.
36. Попонова Н. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. - М.: Финансы и статистика, 1993.
37. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. В 2 тт./ Научные труды Института экономики переходного периода. М., 2000.
38. Уваров С. А. Все налоги России. Комментарий. - М.: Экзамен, 2003.
39. Финансы: / Под. Ред. Проф. Л.А. Дробозиной - М.: ЮНИТИ, Москва 2002;
40. Финансы: Учебник для вузов. / Под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.- М.:Издательство "Перспектива"; Издательство "Юрайт", 2000;
41. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ИнфрА-М, 2003.
42. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное и дополненное М.:ЮНИТИ, 2000.
43. Шаров А.С. Налоговые правонарушения. - М.: ДиС, 2002.
44. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. Учебник. 2-е издание. - М.: Инфра-М, 2003.
|
|
