Содержание
Введение 3
1. Понятие и сущность лизинга и лизинговых операций 4
2. Организация лизинговых сделок 6
2.1. Способы участия банка в лизинговом бизнесе 6
2.2. Организация лизинговой сделки и лизинговый договор 8
2.3. Лизинговая плата 11
3. Преимущества проведения лизинговых операций для коммерческих банков 15
Заключение 22
Список использованной литературы 23
Введение
Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источником банковской прибыли.
За прошедшие два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. leаsin — аренда).
Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.
Общие тенденции экономического развития, связанные с ограниченностью ликвидных средств для расширения производства, с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно- технического прогресса — с другой, превратили лизинговые операции в важный инструмент экономической деятельности. Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.Введение2.3. Лизинговая плата
Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки бан¬ка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, по¬рядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, дли¬тельности срока лизинга. Периодичность внесения платежей бывает разная; помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Размеры платы за обозначенные периоды могут быть равными, уменьшающи¬мися, ускоренными. В договоре может предусматриваться единовре¬менный платеж (обычно после подписания сторонами протокола приемки объекта сделки) для возмещения транспортных, страховых расходов, услуг связи и др.
Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществ¬ляет арендатор, использующий объект сделки.
Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по оконча¬нии срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятель¬ства:
- не вступил в силу договор на закупку оборудования с поставщи¬ком;
- лизингополучатель не обеспечил необходимые условия прием¬ки объекта сделки или допускает его эксплуатацию с нарушением условий договора;
- не подписан договор о страховании имущества;
- лизингополучатель несвоевременно осуществляет платежи;
- возникли непредвиденные обстоятельства;
- другие условия (по согласию сторон).
При досрочном расторжении договора из-за нарушения его усло¬вий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с воз¬мещением убытков банку. Окончание срока лизингового договора со¬провождается следующими вариантами действия сторон:
- лизингополучатель выкупает остаточную стоимость имущества (на условиях договора) и становится его собственником;
- договор возобновляется на прежних или новых условиях. [7]
Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения гра¬фик уплаты арендатором долговых обязательств. Вместо единовре¬менного платежа могут быть приняты периодические платежи (поме¬сячно, поквартально, по полугодиям, годам) в равных суммах. Однако это не исключает расчетов с банком с увеличивающимися размерами взносов, например в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска и реализации продукции, роста объема работ. Воз¬можны ускоренные платежи, если лизингополучатель имеет устойчи¬вое финансовое положение.
Лизинговый платеж включает следующие суммы:
- амортизацион¬ные отчисления;
- процент за пользование кредитными ресурсами бан¬ка;
- комиссионное вознаграждение;
- плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.).
Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой сто¬имости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможно¬сти ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле:
где А — амортизационные отчисления;
С — балансовая стоимость иму¬щества;
На — норма амортизации;
Т — период действия лизингового договора.
Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка за¬висит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора и рассчитывается по формуле:
где Пк — сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресур¬сами;
Кр — величина кредитных ресурсов, определяемая по средней сумме имущества:
где Сн и Ск соответственно стоимость имущества на начало и коней периода;
Скр — банковский процент за пользование кредитными ресур¬сами.ЛитератураСписок использованной литературы
1. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 2002 г., 1168 стр.
2. Жарковская Е.П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2006 г., 452 стр.
3. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономистъ, 2006 г., 766 стр.
4. Лаврушин О.И. Банковские операции. М.: Кнорус, 2008 г., 384 стр.
5. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М.: Кнорус, 2008 г., 560 стр.
6. «Развитие рынка лизинга в России». Скрынник Е.Б. Статья, журнал «Деньги и кредит», № 1/2006 г.
7. «Об оценке стоимости лизинговой компании». Митина С., Статья, журнал «Лизинг Ревю», № 5/2008 г.
|
|
