СодержаниеВведение...........................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ..............................6
1.1. Организация учета денежных средств.............6
1.2. Методика анализа движения денежных средств..........41
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В АДМИНИСТРАЦИИ КАМЫШЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ....52
2.1. Организационная характеристика администрации.........52
2.2. Организация учета денежных средств в администрации.....62
2.3. Анализ движения денежных средств в администрации.......67
2.4. Анализ эффективности использования денежных средств....72
2.5. Пути повышения эффективности использования денежных средств..............................79
Заключение...........................87
Список использованных источников и литературы.........91ВведениеАктуальность дипломной работы связана с тем, что денежные операции носят массовый и распространенный характер. Подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности предприятия наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений. Поэтому освоение методики учета, аудита и анализа денежных средств и денежных документов является важным на современном этапе.
Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. В рыночной экономике между предприятиями и банками совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между организациями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Денежные операции носят массовый и распространенный характер. Подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности предприятия наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений. Деятельность любой организации невозможно представить, без использования денежных средств. Денежные расчеты производятся в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью - важнейшая функция бухгалтерии. От того, насколько успешно она выполняется, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет. Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.
В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильным и эффективным использованием денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики умелое использование денежных средств может приносить организации дополнительный доход, если рационально разместить временно свободные денежные средства.
Из этих целей вытекают основные функции бухгалтерского учета денежных средств, к которым относятся проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, соблюдение правил и положений по использованию денежных средств; своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов; обеспечение сохранности денежных средств в кассе, бесперебойное снабжение денежной наличностью неотложных нужд организации; изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника дохода; контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы.
Важной задачей любого предприятия является управление денежными потоками, поскольку от эффективного управления последним зависит прибыльность предприятия, его устойчивость, кредитоспособность, рентабельность и возможность прочно работать на рынке. Для стратегического управления финансами важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.
Одна из ключевых задач финансового менеджмента - поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период (квартал, год).
В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования.
Управление денежными потоками предприятия неразрывно связано со стратегией самофинансирования, которая является наиболее предпочтительной для крупных компаний. Данная стратегия предполагает возмещение затрат по расширенному воспроизводству преимущественно за счет собственных источников (чистой прибыли и амортизационных отчислений).
Объект исследования - администрации Камышевского сельского поселения.
Предмет исследования - организация учета и анализа движения денежных средств в администрации.
Цель исследования - разработать рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств в администрации.
В ходе исследования были поставлены следующие задачи:
- изучить организация учета денежных средств;
- выбрать методику анализа движения денежных средств;
- дать организационную характеристику администрации Камышевского сельского поселения;
- изучить организацию учета денежных средств в администрации;
- провести анализ движения денежных средств в администрации;
- провести анализ эффективности использования денежных средств;
- выбрать пути повышения эффективности использования денежных средств.Литература1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. М.: Изд-во Проспект, 2006.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. М.: Изд-во Проспект, 2006.
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
4. Инструкция по бюджетному учету. Утверждена приказом Минфина России 10 февраля 2006 г. N 25н.
5. Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности. Утверждена приказом Минфина России от 21 января 2005 г. N 5н.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49.
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. N 18.
8. Федеральный закон РФ от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
9. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами. Указание Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У
10. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П.
11. О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Указание Центрального банка РФ от 3 марта 2003 г. N 1256-У
12. Инструкция о расчетах, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30 октября 1986 г. N 28 (с последующими изменениями и дополнениями).
13. Приказ Минфина России от 21 июня 2001 г. N 46н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета".
14. Приказ Минфина России N 36н, Федерального казначейства N 4н от 3 марта 2006 г. "О применении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета".
15. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учеб. пособие/Под общ. ред. Д.А. Панкова, Е.А. Головковой.- 2- е изд., испр.-М.:Новое знание,2007.
16. Балдина С.В. Комментарий к новой Инструкции по бюджетному учету. // БиНО: Бюджетные учреждения. - 2007. - №1. - С.11-28.
17. Балдина С.В. Предпринимательская и иная самостоятельная деятельность бюджетного учреждения. // Главбух.-2008.- № 24.- С. 35-47.
18. Белов А. Н. Бухгалтерский учет в учреждениях непроизводственной сферы. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008.
19. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М.: "ПРИОР", 2008.
|
|
