СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 5
1.1. Место ЕНВД в общей налоговой системе 5
1.2. Методика определения ЕНВД 8
1.3. Анализ доходности бюджета 16
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОГО ПАВИЛЬОНА 21
2.1. Организация правовой деятельности 21
2.2. Основные показатели деятельности 24
2.3. Анализ финансовой состоятельности 35
2.4. Анализ финансовых результатов 44
ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА РАЗЛИЧНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 46
3.1. Формирование налогового поля при общем режиме налогообложения 46
3.2. Расчет единого налога на вмененный доход 60
3.3. Анализ эффективности налогообложения 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ...........................77ВведениеОрганизации и индивидуальные предприниматели облагаются в рамках либо общего режима налогообложения, либо специаль¬ного налогового режима.
Общий режим налогообложения предусматривает уплату нало¬га на при-быль (доход), НДС, налога на имущество и др.
Обложение в рамках специального налогового режима означа¬ет, что субъекты предпринимательства применяют особый порядок исчисления и уп-латы налогов и сборов в течение определенного времени. Этот порядок уста-навливается НК РФ.
Специальные режимы направлены на создание более ща¬дящего налогово-го бремени, главным образом, для субъ¬ектов малого и среднего бизнеса. Это связано с тем, что государственным приоритетом в условиях становления оте¬чественной рыночной экономики является создание кон¬курентной среды, а она возможна лишь в случае присут¬ствия на рынке большой массы организаций и индивиду¬альных предпринимателей.
Важнейшим принципом налогообложения является принцип эко¬номии. Малые и средние участники рынка не имеют воз¬можности минимизировать удельные расходы по исчис¬лению, учету и отчетности по налогам, не могут со-держать достаточный штат квалифицированных специалистов для организации налогообложения по общеустановленной системе.
Одновременно и налоговые органы несут чрез¬мерные расходы по налого-вому администрированию мас¬сы мелких налогоплательщиков. Все это может привести к тому, что сумма собранных налогов не покроет расходов на их взи-мание.
Любая система налогообложения эффективна постольку, поскольку в ее рамках можно наладить действенный на¬логовый контроль. Состояние экономи-ки России сейчас таково, что существуют отдельные виды деятельности, де¬
нежный оборот при осуществлении которых в полной мере сложно проконтро-лировать.
О нем можно судить лишь по более или менее адекватным оценкам. Хо-зяйствующим субъектам, осуществляющим эти виды деятельности, в на¬стоящее время проще «вменить» получение дохода, осно¬вываясь на статисти-ческой и налоговой информации о доходах, получаемых от такой деятельности в обозримом про¬шлом.
В целом, концепция части второй НК РФ направлена на обеспечение реа-лизации государственной политики по совер¬шенствованию системы налогооб-ложения и снижению налого¬вой нагрузки субъектов малого предприниматель-ства.
Таким образом, цель специальных режимов — упростить порядок исчис¬ления и взимания налогов в зависимости от субъектного соста¬ва или вида предпринимательской деятельности.
Поэтому делаем вывод, что выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день.
Объект исследования дипломной работы – торговый павильон «Продук-ты» индивидуального предпринимателя Дудырева Г.А. (ИП Дудырев Г.А.).
Цель дипломной работы – провести оценку финансовых результатов пе-ревода торгового павильона на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Для достижения указанной цели должен быть решен ряд задач:
- раскрыты теоретические основы налогообложения предпринимателей;
- представлена характеристика торгового павильона;
- проведено экономическое обоснование перевода торгового павильона на уплату ЕНВД.
При выполнении дипломной работы использованы:
-статистический;
-абстрактно-логический;
-монографический методы научного исследования.
Методологической основой дипломной работы являются работы отечест-венных авторов, посвященные подходам к использованию специальных режи-мов налогообложения.Литература1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ (с изменениями).
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2: Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 05.12.2006 N 208-ФЗ).
4. «О бухгалтерском учете»: Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изменениями).
5. «О государственной регистрации юридических лиц и предпринимате-лей»: Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ (с изменениями).
6. «О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»: Федеральный закон от 18 июня 2005 года №64-ФЗ
7. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ: (в ред. Федеральных законов от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 31.12.2002 N 198-ФЗ, от 29.11.2003 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 14.02.2005 N 3-ФЗ).
8. «Об обеспечении пособиями по обязательному со¬циальному страхованию граждан, работающих в организа¬циях и у индивидуальных предпринима-телей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых дру-гих катего¬рий граждан»: Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ.
9. «О транспортном налоге в Удмуртской Республике»: Закон УР от 27.11.2002 года № 63-РЗ» (с изменениями).
10. «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Удмуртской Республике»: Закон УР от 27 ноября 2002 г. № 62-РЗ.
11. «Об установлении коэффициента – дефлятора К1 на 2006 год». Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федера-ции от 27.10.2005 № 277.
12. "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год": Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 года N 359.
13. «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц»: Реше-ние Ижевской городской Думы от 4 октября 1999 года №140 (с измене-ниями от 02.10.2003 г.).
14. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: ОАО "Производственное объединение "Пресса-1", 2006.
15. Ван Хорн Дж. К. «Основы управления финансами». – М.: Финансы и ста-тистика, 2004.
16. Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплатель-щик и Гражданский кодекс». – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.
17. Главная книга. Специальный выпуск: "Все о системе налогообложения". М.: Финансы и статистика, 2006.
18. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем ЕНВД // Материалы сайта www.consultant.ru.
19. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: "Статут", 2005.
20. Кисурина Л.Г. Налогообложение в РФ. М., 2006.
21. Материалы сайта ФНС РФ // www.nalog.ru.
22. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М., 2006.
23. Миляков Н.В. Финансы. М., 2006.
24. Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: "Финансы и статистика", 2006.
25. Сальникова Л.В. Налоговое право. М., 2006.
26. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Сенчагова В. К., Архипова А.И.; РАН. – М.: Проспект, 2006.
27. Финансы: Учебник / Под ред. Евстигнеева. М.: Инфра, 2004.
28. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Под общ. ред. Емельянова А.М., Мацкуляка И.Д., Пенькова Б.Е.- М.: РАГС, 2005.
29. Финансы: Учебное пособие. – 2-е изд. / под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Проспект, 2002.
30. Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. – М.: Финансы и статистика, 2004.
31. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб¬ник / Под ред. Стоя-новой Е.С.. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во “Перспектива”, 2005.
32. Хэлферт Э. Техника финансового анализа. М.: Проспект, 2004.
33. Шеремет А., Щербакова Г. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2005.
34. Шеремет А., Сайфуллин Р. Финансы предприятий. М.: Инфра, 2005.
35. Шеремет А. Методика финансового анализа предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2005."
|
|
