СодержаниеВопрос №1 "Аудит Банков" 3
Определение аудита и его субъектов 3
Принципы аудита 3
Банковский аудит: цели и задачи 4
Способы проведения банковского аудита 4
Характер проведения банковского аудита 5
Предпосылки создания нормативной базы аудита 5
Классификация нормативной базы регулирования банковского аудита 5
Нормативная база регулиргования банковского аудита 5
Правила (стандарты) аудиторской деятельности 6
Лицензирование аудиторской деятельности 9
Права и обязанности сторон в ходе аудиторской проверки 13
Основные понятия правил (стандартов) аудиторской деятельности 16
Порядок (этапы) проведения аудиторской проверки 19
Направления аудиторской проверки 20
Аудиторская документация 21
Вопрос №2.1 "Аудит операций банка с ценнным бумагами" 22
Классификация аудита операций с ценнными бумагами 22
Нормативная база аудита операций с ценными бумагами 22
Особенности регулирования рынка ценных бумаг 23
Лицензирование деятельности кредитных организаций Ра рынке ценных бумаг 23
Виды операций с ценными бумагами 24
Объекты аудита операций с ценными бумагами 24
Цели аудита операций с ценными бумагами 24
Источники информации 25
Вопрос №2.2 Аудит дилерской деятельности по государственным ценным бумагам 25
Источники информации 25
Операции по проверке 26
Типичные ошибки проверки 26
Результаты оценки операции 27
Вопрос №3.1 "Практическая часть: Переоценка государственных ценных бумаг" 27
Вопрос: 27
Ответ: 27
Вопрос №3.2 "Практическая часть: Норматив риска вексельных обязательств" 28
Вопрос: 28
Ответ: 28
Список литературы 30
Интернет-источники 30ВведениеВ самом общем случае аудит можно определить как независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности предприятий, банков, организаций, учреждений и других субъектов рыночных отношений.
Согласно правилам (стандартам) аудиторской деятельности аудит - предприниматеская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно - расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достовверности их бухгалтерской отчетности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.
Как следует из определения, основной целью аудита является установление достоверности бухгалтерской отчетности эконормических субъектов; соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам российской Федерации.
С точки зрения направленности (характера проверяемого экономического субъекта) различают следующие виды аудита:
" Банковский аудит - аудит кредитных организаций
" Аудит страховщиков - аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования
" Аудит бирж, вгнебюджетных фондов и инвестиционных институтов
" Общий аудит - аудит иных экономических субъектов
Принципы аудита
Основополагающий принцип аудита - независимость. Она обеспечивается обязательным отсутствием у аудитора при формировании его мнения финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности в проверяемом экономическом субъекте, превышающей отношения по договору на осуществление аудиторских услуг, а также зависимости от третьей стороны, собственников или руководителей аудиторской фирмы, в которой работает аудитор. Другими принципами являются профессионализм, компетентность, объективность, конфиденциальность информации и ответственность аудитора.
Банковский аудит: цели и задачи
Банковский аудит является одним из видов аудита. Его основная цель - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ.
Для кредитных организаций банковский аудит также может выполнять следующие задачи:
" Проведение анализа финансово - хозяйственной деятельности, оценку активов и пассивов
" Прогнозирование результатов финансово - хозяйственной деятельности и разработку рекомендаций по повышению финансовой устойчивости, ликвидности
" Постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета
" Консультирования по вопросам финансовго, налогового, банковского и иногохозяйственного законодательства РФ
" Обучение сотрудников
" Подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг
" Оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторских фирм (аудиторов)Литература1. Белоглазова Г.Н. Аудит Банков. - М,: Финансы и статистика, 2001, - 416с.
2. Лозовский Л.М. Словарь аудитора и бухгалтера. - М.: Экономика, 2003, - 446с.
3. Приказ ЦБР от 18 марта 1996 г. № 02-71 "О введении в действие Временного положения об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации".
4. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации (утверждено приказом ЦБ РФ от 10 сентября 1997 года № 02-391)
5. Письмо Банка России номер 412 "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за 1996г." от 19.02.97.
6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ. Инструкция №61 от 30.07.97
7. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского.-М., 2002, - 566с.
8. Стандарты аудиторской деятельности Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ
9. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации".
Интернет-источники
10. Web - Сайт http://www.audit.ru/standart.html"
|
