СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 6
1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ 8
2. СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 13
2.1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 13
2.3. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ 19
3. СИСТЕМА НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА НА АО «ВОСХОД» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 28
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 34
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 35ВведениеДвижение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы их собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Целью настоящей работы является рассмотрение системы наличного и безналичного денежного оборота предприятия хабаровского предприятия ООО «ВОСХОД».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ безналичного денежного оборота;
- рассмотрение теоретических основ наличного денежного оборота;
- описание системы наличного и безналичного денежного оборота на примере хабаровского предприятия АО «ВОСХОД»;
- формирование выводов, по результатам работы.
Объектом исследования является: Хабаровская акционерная промышленно-торговая фирма «ВОСХОД». Ее местонахождение: г. Хабаровск, ул. Мира, 56. Цель деятельности общества: извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Общество является юридическим лицом и имеет право в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Основной вид деятельности предприятия – производство пищевых полуфабрикатов.Литература1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон РФ «О Центральном Банке российской Федерации (Банке России)» от 27.06.2002 № 86-ФЗ, в ред. от 18.06.2005 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
3. Положение ЦБРФ «О безналичных расчётах в российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П, в ред. от 11.06.2004 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
4. Положение ЦБРФ «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации» от 01042003 № 222-П // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
5. Положение ЦБРФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использование платёжных карт» от 24.12.2004 № 266-П // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
6. Письмо ЦБРФ «Порядок ведения кассовых операций в российской Федерации» от 22.09.1993 № 40 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Экономистъ, 2004.- 751 с.
8. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 540 с.
9. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2000. – 355с.
10. Ивантер А., Четвериков В. Банки экономике не по росту // Эксперт.- 2005.- № 36.
11. Сидорович В. Банковская система России 2005. Существенные признаки и будущее // «Сидорович и партнёры».- 2005.
12. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Тавасеева.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 304 с.: ил.
|
