СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ФОНДАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Сущность денежных потоков предприятия и их движение 5
1.2. Методы эффективного управления денежными потоками 8
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО "МАРЕВО". 12
2.1. Характеристика и организационная структура предприятия 12
2.2. Оценка финансового состояния ООО "Марево" 16
2.3. Анализ входящих денежных потоков 20
2.4. Анализ расходования денежных средств 26
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО "МАРЕВО" 31
3.1 Общие рекомендации по управлению денежным потоком ООО "Марево" 31
3.2. Автоматизация управления денежными потоками 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39ВведениеПроблема эффективного управления финансами при осуществлении организациями хозяйственной деятельности является одной из центральных в современной российской экономике. В условиях плановой экономики, когда убыточные организации получали дотации за счет перераспределения средств прибыльных организаций, эти проблемы не были столь актуальными.
За последние годы в системе финансового менеджмента все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков организаций, оказывающих существенное влияние на конечные результаты их хозяйственной деятельности. Исследованием данного вопроса занимались такие авторы как Бланк И.А., Бочаров В.В., Стоянова Е.С., Холт Р.Н., Бригхем Ю., Гапенски Л., Дж. К.Ван Хорн, Крейнина М.Н., Павлова Л.Н., Тренев Н.П., Самсонов Н.Ф., Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. и др. Однако концепция денежных потоков организации, как самостоятельного объекта финансового управления, еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента.
Управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия. Политика в области оборотного капитала. Оборотные активы организации. Чистые оборотные активы. Политика управления чистыми оборотными активами. Управление запасами. Управление дебиторской задолженностью (кредитная политика организации). Управление денежными активами. Методы краткосрочного финансирования. Управление источниками финансирования оборотного капитала.
Во многих случаях управление денежными потоками является непростой задачей. Особенно это касается структур холдингового типа, где разнородные денежные "реки" и "ручейки" сливаются и разливаются самыми что ни на есть разнообразными способами. Несколько простых, но эффективных аналитических приемов позволяют существенно облегчить решение этой задачи.
В данной работе проведен комплексный анализ денежных фондов ООО "Марево", на основе которого осуществлены выводы о методах усовершенствования управления денежными потоками. Цель работы - разработка предложений практического усовершенствования управления денежными фондами предприятия.Литература1. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. от 30.06.2003г) "О бухгалтерском учете" с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2004г.
2. Федеральный Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 года № 14-ФЗ
3. Антохин А.О. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в системе Комтех. // Российский налоговый курьер, 2005, № 13-14.
4. Аристархова, Валиев Ш.Н. Управление задолженностью Вопросы экономических наук № 3 (19), 2009. - М: Спутник +.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 2009.
6. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: - М.: Ф. и Ст., 2009.
7. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2009.
8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2008.
9. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты. // Финансовый менеджмент, 2008, № 4.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 2009.
11. Дробозина Л. А. , Поляк Г. Б. , Константинова Ю. Н. и др. Финансы. - М.: ЮНИТИ. 2009.
12. Дугельский А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: - М: ДЕЛО, 2009.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2009.
14. Миронов М. Г., Е. А. Замедлина, Е. В. Жарикова Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Экзамен, 2008.
15. Михайлушкин А. И., П. Д. Шимко Финансовый менеджмент. - М.: Феникс, 2008.
16. Оперативное управление денежными потоками. // Финансовый директор, 2007, № 6.
17. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия/ Консультант, № 18, 2008.
18. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант, № 11, 2008.
19. Третьяков В.Н. Вопросы информационного обеспечения оперативного управления денежными потоками предприятия. // Финансовые исследования, 2005, № 11.
20. Устав ООО "Марево".
|
|
