СодержаниеЗадание 1. Налогообложение юридических лиц 3
Задание 2. 7
Организация относила к рекламным расходам для целей налогообложения прибыли затраты на продукцию собственного производства, которая передана в качестве сувениров фактическим клиентам - заказчикам (покупателям) (конкретным лицам), а также потенциальным заказчикам (покупателям) в процессе проведения переговоров, при приеме делегации.
Проанализировать правомерность данных действий.
Задание 3. 10
Организация при исчислении НДФЛ предоставила работнику имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры.
Оценить правомерность действий организации.
Список литературы 12ВведениеСистема налоговых платежей организаций (предприятий, фирм, корпораций) с целью формирования бюджетов всех уровней (федерального, региональных и местных бюджетов), а также внебюджетных фондов. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами, составляют основу доходной части бюджета. Система налогообложения юридических лиц регулируется законами Российской Федерации и прежде всего Налоговым кодексом. Насчитывается более 20 видов налогов, которые могут уплачивать юридические лица. Все налоги по источникам покрытия можно разделить на включаемые в отпускную цену, уплачиваемые за счет прибыли, относимые на финансовые результаты организаций, включаемые в себестоимость продукции и услуг.
Среди косвенных налогов, включаемых в отпускную цену, наиболее значимым является налог на добавленную стоимость (НДС). Он является федеральным регулирующим налогом, поступает как в федеральный, так и в региональные бюджеты и составляет более 35 процентов в налоговых доходах консолидированного бюджета (2002 г.). НДС платят все предприятия и организации независимо от форм собственности. Объектом обложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) без НДС. Обложению подлежат также полученные авансовые платежи, пеня, штрафы и неустойки, безвозмездная финансовая помощь, оказываемая организацией. В облагаемую базу включается и акциз, если он выступает элементом цены товара. При бартерных операциях оборот определяют по рыночным ценам на момент совершения сделки. Ставки налога по продовольственным товарам (кроме подакцизных) и товарам для детей составляют 10 процентов, а по остальным товарам - 20 процентов. В расчетно-платежных документах сумма НДС должна выделяться отдельной строкой. При расчете НДС оборот по реализации товаров определяют, как правило, по их отгрузке с обязательным составлением счетов-фактур. От уплаты НДС освобождаются экспортируемые товары, платные медицинские услуги населению, лекарства, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджета, и некоторые другие товары и услуги. Одним из крупных косвенных налогов, выступающих элементом цены товара и уплачиваемых юридическими лицами, являются акцизы (см.). Их доля в доходах федерального бюджета составляет около 10,5 процентов (2002 г.). В состав цены на товар включается также региональный налог с продаж. Его ставка устанавливается в пределах 5 процентов к стоимости товаров, работ и услуг (включая НДС и акцизы), которые реализуются в розничной торговле или оптом за наличный расчет. Устанавливая налог, субъекты Федерации определяют ставку налога, сроки его уплаты, а также форму отчетности по нему. В процессе рационализации налоговой системы и сокращения налогов, взимаемых с оборота товаров и услуг, предусматривается отмена налога с продаж с января 2004 г.Литература1. Борисов А. В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М.: Книжный мир, 2002 г.
2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: МУФЭР, 2001.
3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2002.
4. Пепеляева С. Г. Налоговое право. Учеб. пособие. М., 2002.
|
|
