СодержаниеВведение. 3
Глава 1. Краткая характеристика ООО "Астраханский Зерновой Терминал" 5
1.1. Краткая история развития ООО "Астраханский Зерновой Терминал". 5
1.2. Структура производства и управления ООО "Астраханский Зерновой Терминал". 7
1.3. Анализ основных экономических показателей деятельности. 9
Глава 2. Предварительное планирование при аудите денежных средств. 13
2.1. Оценка системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. 13
2.2. Расчет уровня существенности. 16
2.3. Оценка аудиторского риска. 19
2.4. План аудиторской проверки. 22
2.5. Программа аудиторской проверки. 23
Глава 3. Аудит денежных средств. 25
3.1. Аудит кассовых операций и денежных документов. 25
3.2. Аудит денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках. 32
3.3. Аудит отчета о движении денежных средств. 36
Заключение. 37
Список использованной литературы. 39
Приложения. 41ВведениеАудит - это осуществляемая на платной основе деятельность в виде независимой вневедомственной проверки аудиторами бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций экономических субъектов с целью установления их достоверности и соответствия совершаемым ими хозяйственным операциям законодательным и иным правовым актам РФ, а также деятельность по оказанию других аудиторских услуг.
Наличие достоверной информации позволяет повысить эффективность функционирования рынка капитала и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия различных экономических решений.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль за сохрЛитература1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ
2. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" N 119-ФЗ от 7 августа 2001 г. (в ред. ФЗ от 14.12.2001 N 164-ФЗ)
3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990г. № 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации"
4. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н
6. Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 50 (ПБУ 3\2000)
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993г. № 18
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991г. № 56 и рекомендованы для применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19 декабря 1991г. № 18-5 с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 1994г. № 173, от 28 июля 1995г., № 81 и от 17 февраля 1997г. № 15
10. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992г. № 14
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 49
12. О годовой бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97. Приложения 1,2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97
13. Аудит. Практикум: Учебное пособие. М. - КноРус, 2005
14. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств. М. - Проспект, 2004
15. Климова М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М. - РИОР, 2005-11-29
16. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. - С.-П.: Питер, 2005
17. Ларионов А.Д. Практикум по аудиту. Учебное пособие. С.-П.- Питер, 2005
18. Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия. С.-П. - Питер, 2005
19. 22 Положения по бухгалтерскому учету: Сборник документов. - М.: Омега, 2005г.
20. Суглобов Д.А., Жарылгасова Б.Г. Бухгалтерский учет и аудит. М.: КноРус, 2005
21. Соколов Ю.А. Кассовые операции: Практическое пособие по ведению, учету и оформлению. М. - Альфа-Пресс, 2003
22. Сотникова Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций: Практическое пособие. М.- ЮНИТИ, 2004
|
