Содержание
Введение 3
1. Понятие и сущность денежного потока 4
2. Факторы, влияющие на денежный поток 9
3. Виды денежных потоков 11
3.1 По масштабам обслуживания хозяйственного процесса 11
3.2 По видам хозяйственной деятельности 12
3.3 По направленности движения денежных средств 14
3.4 По методу исчисления объема 16
3.5 По уровню достаточности объема 19
3.6 По методу оценки во времени 21
3.7 По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде 22
4. Прогнозирование денежных потоков 23
Заключение 30
Список использованных ресурсов 31ВведениеВведение
Концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Прикладные аспекты этой концепции рассматриваются обычно лишь в составе вопросов управления остатками денежных активов, управления формированием финансовых ресурсов и антикризисного управления предприятием при угрозе банкротства. Поэтому необходимо изучение денежных потоков и их видов. Этим объясняется актуальность выбранной темы курсовой работы «Виды денежных потоков»
Целью работы является изучение видов денежных потоков.
Объектом исследования является денежный поток.
Предметом исследования являются виды денежных потоков.
Для достижения цели мною были сформулированы следующие задачи:
1. Определиться с понятием денежного потока и выявить его сущность.
2. Рассмотреть факторы, влияющие на денежный поток.
3. Выделить виды денежных потоков и дать их характеристику.
4. Обратить внимание на вопрос прогнозирования денежных потоков.
1. Понятие и сущность денежного потока
Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток".
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п.
Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Если объектом управления в данной системе выступают денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций, то субъектом управления является финансовая служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов:ЛитератураСписок использованных ресурсов
1. Акулич В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков // Специализированный журнал для экономистов «Планово-экономический отдел» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://peomag.by/
2. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // «Финансовый менеджмент» №4, 2004 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.finman.ru/
3. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат // Сборник научных трудов. Серия "Экономика", вып. 5 // Северо-Кавказский государственный технический университет. Ставрополь, 2002. 129 с
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ.-М.: Изд-во “Бухгалтерский учет”, 2000
5. Любимцев Ю., Дудин В. Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования // Российский экономический журнал. 1995. №3. С. 39-45.
6. Прогноз денежных потоков [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://kankrin.ru/
7. Синогейкина Е. Денежные потоки на активы как ключевой фактор стоимости // Электронный ресурс – Режим доступа: http://www.euroexpert.ru
8. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учеб.-практ. пособие /В. В. Ковалев.-М.: Проспект, 2007 - 333 с.
9. Финансовый анализ в управлении доходами предприятия /В.Н. Глазунов //Финансы: Ежемес. теорет. и науч.-практ. журн. /М-во финансов РФ.-М., 2005
10. Финансовый менеджмент: Теория и практика: [Учебник для вузов по спец. "Финансы и кредит", "Менеджмент", "Бухгалтерский учет и аудит"] /Финансовая акад. при Правительстве РФ, Акад. мененджмента и рынка, Ин-т финансового менеджмента; Под ред. Е. С. Стояновой.-М.: Перспектива, 2006 - 655 с.
11. Финансовый менеджмент: [Учеб. для вузов по экон. специальностям] /Павлова Лариса Николаевна; Л. Н. Павлова.-М.: ЮНИТИ, 2001 - 269 с.
12. Финансы: [Учеб. пособие для вузов] /В.Д. Фетисов.-М.: ЮНИТИ, 2003 - 335 с.
13. Управление финансовой деятельностью предприятия : Проблемы, концепции и методы: [Учеб. пособие] /Коласс Бернар; Пер. с фр. под ред. Я. В. Соколова.-М.: Финансы : ЮНИТИ, 1997 - 576 с
14. Финансы фирмы: Учебник : [Для вузов по экон. специальностям и направлениям] /А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; Гос. ун-т упр..-М.: ИНФРА-М, 2002 - 492 с.
15. Черемушкин С. Магия финансовой метрики [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cfin.ru/
|
