Содержание
Введение 2
Глава 1 – Теоретические основы анализа денежных потоков 4
Глава 2 -Методика проведения анализа денежных потоков. также по пунктам. 8
Глава 3 Оценка денежных потоков в ООО ПКФ «Три Я» 21
Глава 4. Мероприятия по оптимизации денежных потоков 38
Заключение 50
Список литературы 53
Список литературыВведениеВведение
Важнейшими экономическими инструментами развития народного хозяйства России являются такие стоимостные категории, как деньги, цена, финансы, кредит, прибыль и др. Они тесно связаны с коммерческим расчетом и в единстве составляют основу хозяйственного механизма, включая и финансово-кредитный.
Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства в экономике страны. Объектом изучения финансовой науки, которая исследует закономерности развития общественных отношений, выраженных в данной стоимостной категории, выступают финансы, как общегосударственные (публичные), так и отдельных экономических субъектов (предприятий и корпораций).
Общегосударственные (публичные) финансы выражают систему денежных отношений, регулируемых государством и необходимых для формирования и использования централизованных фондов финансовых ресурсов (бюджета и внебюджетных фондов) в целях удовлетворения различных общественных потребностей.
В настоящее время в России сформирована экономическая система, основанная на рыночных отношениях, для управления которой потребовались качественные изменения в бухучете, аудите и анализе.
Тема «Управление денежными потоками предприятия» актуальна, т.к. денежные средства являются неотъемлемой частью в деятельности предприятия. Анализ денежных средств позволяет узнать имущественное положение предприятия, достаточно ли собственных средств организации или же требуется привлечь дополнительные денежные средства для эффективной деятельности предприятия.
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Объектом исследования, соответственно, является ООО ПКФ «Три Я».
Предмет исследования - управление денежными потоками. Целью работы является комплексное изучение денежных потоков на примере ООО «Три Я».
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
1. Указать теоретические основы анализа движения денежных потоков предприятия.
2. Проанализировать анализ денежных потоков в ООО ПКФ «Три Я».
3. Указать основные направления эффективного управления денежными потоками в ООО ПКФ «Три Я».
При выполнении данной работы применялись такие методы как анализ, сравнение.
Основными источниками при написании работы послужили Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, указы, постановления. Значительный вклад в действующую методику управления денежными потоками внесли такие ученые-экономисты как: Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Бланк И.А. «Основы финансового менеджмента», Крейнина М.Н. «Финансовый менеджмент» и др.. В курсовой работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными потоками, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.
Глава 1 – Теоретические основы анализа денежных потоков
Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток" [12, с. 364].Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1 и 2: Офиц. текст по состоянию на 3 ноября 2000 г. – М.: Норма-Инфра-М, 2000. – 372 с. Принят Гос. Думой 21 октября 1994 г. //Российская газета. – 1994. – 8 дек.
2. Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 22.12.1992г. //Российская газета.-1992.-30 дек.-С. 1-2.
3. Абдукаримов И.Т. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. Для вузов. – М.: Экономика, 2006. – 319 с.
4. Анисимовец Т.П., Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в строительстве: Учеб. Пособие для экон. Вузов. – Минск: Вышейш. Шк., 2007.-303с.
5. Антикризисное управление: от банкротства – к финансовому оздоровлению /Под ред. Г.П. Иванова. - Закон и право: ЮНИТИ, 2000. -320с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭ и У, 2002. -128с.
7. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы: процедуры, связанные с банкротством. – М: Ось – 89, 1999. -80 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. Для вузов экон. спец. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2007.-112с.
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002. -112с.
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика,2006. – 480с.
11. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций /Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА-М, 2006. -298с.
12. Бланк И.Л. Основы финансового менеджмента. – Киев: Ника-Центр – (Библиотека финансового менеджера; Вып. 3) Т. 2. – 1999. -591с.
13. Грузиков В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2007. -207с.
14. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (Прак. пособие).- М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2008. -118с.
15. Захаров И.В. Анализ и планирование прибыли строительных предприятий и потребительских обществ. - М.: 2006. -147с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – ПБОЮЛ-2002.-424с.
17. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 2008.-112с.
18. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Изд. «Дело и Сервис», 2006.-304с.
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. Пособие: М. «ПРИОР», 2001.-159с.
20. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятий в условиях рынка: Учеб. Пособие. – М.: Высш. Шк., 2000. -191с.
21. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. -639с.
22. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2006. -693с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для экон. вузов.-2-е изд., перераб. и доп.- Минск: Экоперспектива, 2008. -498с.
24. Селезнева Н .Н. Финансовый анализ. – М.: Юнити, 2002. – 479 с.
25. Теория и практика антикризисного управления: Учеб. для вузов /Т.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2000. -469с.
26. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Издательство «Зерцоло», 2002. - 272с.
27. Финансы предприятий: Учебник для вузов /Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-447с.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Стояновой Е.С. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2002. - 656с.
29. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело, 2006. -348с.
30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. пособие для вузов. – 3-еизд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. -207с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. -М.: Инфра-М, 2001. -75с.
32. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент. -М.: Филинъ, 2000. -395с.
33. Шуляк П.И. Финансы предприятия. Учебник для вузов. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000. - С. 649-671.
34. Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансово-экономичес- кой устойчивости предприятия //Менеджмент в России и за рубежом. – 2008. -№4. – С. 135-143.
35. Астринский Д.А. Экономический анализ финансового положения предприятия. //Экономист. – 2007.-№12.-С. 55-59.
36. Борисов Л.П. Новый подход к анализу рентабельности предприятия // Бух.вестн.-2002.-№5.-С.69-80
37. Борисов С.А. Краткая методика анализа платежеспособности и ликвидности предприятия //Бух.бюл.- 2006. -№4. -С. 34-42.
38. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия. //Финансы.- 2006.-№2. – С. 84-88.
39. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности //Консультант,- 2002. -№21. -С. 83-88.
40. Гущина И.И., Агалова М.В. Финансовый анализ деятельности предприятия //Бух. вест. – 2007.-№4.-С. 50-60.
41. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий //Бух. учет -2002.-№7.-С.70-77.
42. Зайцева О., Елышева Я. Анализ ликвидности как инструмент финансового управления предприятием //Аудитор. – 2006. -№ 8. –С. 29-40.
43. Клепикова Л.В. Методы финансового анализа в практике российских предприятий //Бух. бюл. - 2002. -№4. -С. 21-24.
44. Клепикова Л.В. Собственные оборотные средства и текущие финансовые потребности фирмы // Бух. бюл. -2008. - №1. -С. 74-77.
45. Котлер Э. Комплексная оценка финансово-экономического состояния предприятий // Бух. бюл.- 2006. -№4. -С. 21-24.
46. Николаев А. Как обезопасить себя от невозврата долгов //Бухг. Вестник.-2008.-№6.-С. 56-57.
|
|
