УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантАудит и анализ денежных средств на примере Организации материального производства г.Хабаровска
ПредметАудит
Тип работыдиплом
Объем работы77
Дата поступления12.12.2012
2900 ₽

Содержание

Содержание Введение.................................2 1. Основы аудита и анализа движения денежных средств в успешном функционировании организации.......................4 1.1.Сущность денежных средств в рыночной экономике.....5 1.2.Задачи, объекты и источники информации аудита и анализа движения денежных средств.................................6 1.3.Краткая экономическая характеристика объекта исследования.......7 2.Методы аудита движения денежных средств в организации.......10 2.1 Планирование аудита движения денежных средств..........19 2.2 Аудит денежных средств в кассе (документальное оформление)....28 2.3 Аудит денежных средств на расчетном счете и других счетах......47 2.4 Оценка состояния расчетно-платежной дисциплины..........57 3. Методы анализа движения денежных средств............62 3.1 Анализ динамики структуры денежных средств организации.......65 3.2 Анализ движения денежных средств прямым методом.........66 3.3 Косвенный метод анализа движения денежных средств.........67 3.4 Мероприятия по оптимизации денежных средств организации......72 Заключение..............................74 Список литературы............................76

Введение

Введение Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Целью данной дипломной работы является аудит и анализ денежных средств предприятия находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке. Поэтому одним из современных аспектов деятельности аудитора является разработка рекомендаций по оптимизации стратегии управления финансовыми ресурсами. Такие рекомендации являются вполне логичным завершением работы аудитора, изучившего практику ведения бухгалтерского и финансового учета и составления финансовой отчетности ввиду того, что из проанализированных данных очевидны не только аспекты ведения учетной работы, но и основные проблемные моменты финансово-хозяйственной деятельности организации, в частности в управлении денежными средствами. Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств, обеспечивающих поддержание необходимого объема оборотного капитала и направляемых на финансирование внеоборотных активов организации и долгосрочные финансовые вложения в деятельность других хозяйствующих субъектов. Управление денежными средствами подразумевает целенаправленное воздействие со стороны субъекта управления на денежные потоки организации и включает следующие основные аспекты: учет движения денежных средств, прогнозирование и анализ денежных потоков. Целью анализа денежных потоков является подготовка информации об объектах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснованного принятия решений по управлению ими с учетом влияния объективных и субъективных внутренних и внешних факторов. Дипломная работа выполнялась с использованием данных бухгалтерского учета Организация материального производства г.Хабаровска. На предприятии осуществляется весь цикл производства - от разработки дизайна полиграфической продукции до ее отгрузки покупателям. Деятельность предприятие осуществляет на арендованных площадях на современном оборудовании немецких и швейцарских фирм. Основным и практически единственным видом деятельности данного предприятия является полиграфия. Предприятие входит в холдинг, и поэтому основными заказчиками полиграфической продукции являются предприятия, входящие в него. Предприятием разрабатывается и выпускается упаковка для продукции кондитерского производства (конфеты, печенье). Это накладывает на предприятие определенные обязательства - не только лицензирование самого предприятия, но и сертификация упаковки для пищевых продуктов, использование сертифицированного сырья. Также предприятием изготавливается и рекламная продукция. Предприятие создано в 2001 году и относится к малым предприятиям, среднесписочная численность за 2002 год составила 33 человека. Бухгалтерский учет ведется с использование автоматизированной системы бухгалтерского учета "БЭСТ-4". 1. Роль аудита и анализа движения денежных средств в успешном функционировании организации Денежные потоки по текущей деятельности формируются в результате деятельности организации, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели (для коммерческих организаций) либо не имеющей извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности (для некоммерческой организации). Денежные потоки по инвестиционной деятельности складываются в результате деятельности организации, связанной с капитальными вложениями в различные виды основных средств и нематериальных активов, а также их продажей и осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера. Денежные потоки по финансовой деятельности генерируются в результате деятельности организации, связанной с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском и выбытием ранее приобретенных ценных бумаг краткосрочного характера. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, оценка структуры денежных потоков по видам рассматриваются в работах ряда отечественных аналитиков, таких, как А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев и др. Наиболее развернуто концепция анализа денежных потоков представлена экономистами Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Л.Т. Гиляровской и Н.С. Пласковой. В работах этих авторов формируются основные проблемы анализа денежных потоков и освещаются пути их решения. Анализ денежных потоков должен основываться на достоверной информации, которая подтверждается в ходе аудита денежных средств. Поэтому, цель аудита денежных средств - составить обоснованное мнение о достоверности и полноте раскрытия информации о них в финансовой отчетности проверяемой организации. 1.1.Экономическая сущность денежных средств в рыночной экономике На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитал, требует дополнительного вложения средств и может средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. [20, стр. 303-304] Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: " расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного " капитала; " инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования с " целью получения выгодных процентов;

Литература

Список литературы 1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ (изменениями и дополнениями от 23.07.1998 № 123-ФЗ). 2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34(н) (ред. от 24.03.2000) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" 3. Положение Центрального Банка от 25.06ю1997 № 62 "Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" 4. Указания Центрального Банка от 14.11.2001 № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" 5. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" 6. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 (ред. от 26.02.1996 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" 7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001. - 176с. 8. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2003. - 464 с. 9. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // "Аудиторские ведомости", № 6, 2000 10. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // "Аудиторские ведомости", № 7, 2001 11. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 5, 2002 12. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // "Аудиторские ведомости", № 3, 2002 13. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 21, 2000 14. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. М.: Кнорус, Новосибирск.: ЭКОР, 2001.- 797с. 15. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // "Бухгалтерский учет", № 2, 2000 16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 640с. - (Серия "Высшее образование"). 17. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организаций в банках // "Бухгалтерский учет", № 12, 2000 18. Лытнева Н.А. Учет кассовых операций в иностранной валюте при оформлении краткосрочных загранкомандировок // "Бухгалтерский учет", № 9, 2003 19. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов. Продажа валюты // "Финансовая газета. Региональный выпуск", № 7, 2003 20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 668 с. 21. Стандарты аудиторской деятельности. - М.: Издательство ПРИОР, 2002.- 520с. 22. Табалина С.А., Ремизов Н.А. Аудит. Современная методика: Проверка разделов отчетности согласно МСА и федеральным ПСАД/Под ред. Н.А. Ремизова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.- 240 с. 23. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 5, 2002 24. Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // "Финансовая газета. Региональный выпуск", № 32, 2002 25. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 240с."
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте