СодержаниеЗадание.............................. 2
21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком "Эхо" (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Бета" зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.
2. 21 сентября текущего года физическое лицо - Иванов И.И. представил в банк все необходимые документы для открытия депозитного рублевого счета сроком на 2 месяца 1 день. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 345. По приходному кассовому ордеру № 84 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет Иванова И.И.
3. На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет ОАО "Альфа" кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.
4. По денежному чеку № 61504 с расчетного счета ОАО "Гамма", выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату.
5. Согласно приложению к выписке из корсчета зачислено на расчетный счет ОАО "Бета" 80000 рублей, поступившие от ЗАО "Привет" (р/с открыт в Златоустовском отделении Сбербанка).
6. По платежному поручению № 85 ОАО "Бета" с расчетного счета перечислено на депозитный счет, на срок 35 дней 50000 рублей.
7. По платежному поручению № 94 ОАО "Гамма" с расчетного счета перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на расчетный счет ОАО "Альфа".
8. На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу Киселева О.П. в сумме 30 руб. Сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами..
9. ОАО "Бета" возвращен не погашенный в срок кредит и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит. Списан в доходы банка созданный резерв на возможные потери по данному кредиту. Списано с внебалансового учета имущество, принятое в залог.
10. На основании факторингового соглашения с ОАО "Бета" банк приобрел счет фактуру на сумму 40000 рублей с оплатой 80 % стоимости счета-фактуры. Комиссионное вознаграждение равно 0,3 % от суммы счета.
11. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО Бета" в сумме 15000 руб.
12. Кредит, выданный индивидуальному предпринимателю Петрову А.В. сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков векселей типографией в сумме 1000 рублей (расчетный счет открыт в другом банке). Затраты, связанные с выпуском векселей, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы, полученные из типографии бланки векселей в количестве 100 штук (см операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.
Дополнительные условия:
Официальный курс доллара США:
на 20.09.03 -28,28 рублей; на 21.09.03 - 28,30 рублей;
Требуется:
1. На основании входящих остатков счетов баланса АКБ "Эхо" по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
- составить ведомость проводок (Прил. 3);
- на основании ведомости проводок , открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).
2. Присвоить номер лицевому счету Иванова И.И. на соответствующем балансовом счете при условии, что до открытия счета банком уже зарегистрировано 145 лицевых счетов, контрольный ключ - 5 (операция 2). Выписки по лицевому счету выдаются по мере требования. Зарегистрировать открытый счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета (Прил. 4).
3. Отразить операции в лицевом счете ОАО "Бета". БИК банка "Эхо" - 047503388, корреспондентский счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 047501001(Прил. 6);
Признак счета: А - актив, П - пассив.
Баланс составляется в рублях и копейках, так же составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.
Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.
Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.
Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.
В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.
По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.
Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствующей отчетности.
Решение.............................5
Список использованной литературы.................42ВведениенетЛитература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.).
2. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР": Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ (с изм. и доп.).
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп.).
4. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. № 205-П (с изм. и доп.).
5. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение 9 октября 2002 г. № 199-П (с изм. и доп.).
6. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П (с изм. и доп.).
7. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П (с изм. и доп.).
8. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета: Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. № 39-П (с изм. и доп.).
9. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П (с изм. и доп.)
10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (с изм. и доп.).
11. Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций": Письмо ЦБР от 10 февраля 1992 г. N 14-3-20 (с изм. и доп.).
12. Положение "О банковских операциях с векселями": Письмо ЦБР от 9 сентября 1991 г. № 14-3/30.
13. О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР: Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 (с изм. и доп.).
14. Банк В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
15. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: правила ведения. - М.: Приор, 2006. - 416 с.
16. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка; учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - 9-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2006. - 334 с.
17. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособие для вузов / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 404 с."
|
|
