СодержаниеВведение...............................3
Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения...........................4
Задача 1................................15
Организация "Альфа" занимается производством и реализацией продукции. Налоговый период - месяц. В мае 2006 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
1.Отгружена продукция на сумму 660 000 руб. по ставке НДС 10 % (сумма указана без учета НДС).
2. Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 % (сумма указана без учета НДС).
3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС 18 % - 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды. В счет-фактуре НДС выделен.
4.Оплатила счет-фактуру за сырье - 840 000 руб., в том числе НДС 18 % - 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад.
5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае 2006 г. - 72 000 руб., в том числе НДС 18 % - 10 983 руб.
6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет - 930 руб. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен.
Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции).
Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2................................16
Организация реализовала в I квартале 2006 г. товары на сумму 2 757 600 руб., включая НДС 18 % - 420 651 руб. Себестоимость проданных товаров составила:
" материальные затраты - 1000 тыс. руб.;
" зарплата и начисления - 550 тыс. руб.;
" командировочные расходы - 316 тыс. руб.;
" операционные расходы - 12 тыс. руб.;
" чрезвычайные расходы - 1 тыс. руб.;
" затраты, связанные с реализацией - 300 тыс. руб.;
" представительские расходы - 100 тыс. руб.
Нормативы отнесения на себестоимость для целей налогообложения составляют для командировочных расходов - 266 тыс. руб., для представительских расходов - 69 тыс. руб.
Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль организации.
Задача 3................................17
Рассчитать суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период.
Остаточная стоимость имущества предприятия:
На 01.01.2006 г. - 1 200 000руб.
На 01.02.2006 г. - 1 200 000руб.
На 01.03.2006 г. - 1 000 000руб.
На 01.04.2006 г. - 1 000 000руб.
На 01.05.2006 г. - 1 500 000руб.
На 01.06.2006 г. - 1 500 000руб.
На 01.07.2006 г. - 1 700 000руб.
На 01.08.2006 г. - 1 700 000руб.
На 01.09.2006 г. - 1 300 000руб.
На 01.10.2006 г. - 1 300 000руб.
На 01.11.2006 г. - 1 300 000руб.
На 01.12.2006 г. - 1 400 000руб.
На 01.01.2007 г. - 1 400 000руб.
Ставка налога на имущество - 2,2 %.
Задача 4................................19
В организации X.Y.X. в 2006 г. работают следующие сотрудники, которым в январе 2006 г. были начислены и выплачены:
Директору - 21500 руб., в том числе заработная плата в сумме 15300 руб., превышение норм командировочных расходов 6200 руб.
Менеджеру А. - заработная плата в сумме 7 400 руб.;
Менеджеру Б. - 4 300 руб., в том числе заработная плата в сумме 3 600 руб., пособие по временной нетрудоспособности - 700 руб.;
Главному бухгалтеру - 10 480 руб., из них 9 920 руб. заработная плата, оплата за коммунальные услуги 560 руб.
Рассчитать единый социальный налог за январь 2006 г. (отдельно в ФБ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.
Заключение.............................21
Список литературы.........................24
ПриложенияВведениеИзменение системы общественных отношений в Российской Федерации и стремительное развитие рыночной экономики вызвало необходимость адекватной трансформации бухгалтерского и налогового учета.
Учитывая произошедшие изменения, Правительство РФ разработало программы реформирования бухгалтерского и становления налогового учета.
В рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета были разработаны и утверждены новые Положения по бухгалтерскому учету, новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и другие документы.
Для целей налогового учета в рамках налогового законодательства был разработан и введен в действие Налоговый кодекс РФ (НК РФ).
Помимо положительных сторон изменения, внесенные в бухгалтерский и налоговый учет, привели к значительному расхождению правил бухгалтерского и налогового учета, что, свою очередь, увеличило трудоемкость учетного процесса.
Цели и задачи выполнения работы выполнение практической работы по налогообложению предприятия (налога на добавленную стоимость), изучение налогообложения в РФ в целом, понять сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики, роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли организаций и населения.
Терминология, применяемая в налоговой системе: субъект налогообложения, носитель налога, объект и предмет налогообложения, масштаб налога, источник налога, налоговый период, методы учета базы налогообложения, ставки налога, методы налогообложения, виды льгот, способы исчисления и уплаты налога и т.п.Литература1. "О налоговых органах РФ" Закон РФ от 21 марта 1991 г., № 943-1, с изменениями и дополнениями.
2. "О Государственной налоговой службе РФ" Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая). - 2006 г."
|
|
